Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Запрос в налоговую о применении усн образец

Контрагент требует справку из налоговой о применении УСН

26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.

В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН.

Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков.

Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения.

К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».

Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Советник государственнойгражданской службыРоссийской Федерации2 классаД.В.ЕГОРОВ

Вновь созданные и уже действующие организации и индивидуальные предприниматели могут подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН (упрощенную систему налогообложения).

Запрос в налоговую о применении усн образец

Воспользоваться таким режимом, как УСН, — право каждого предпринимателя или организации. Осуществляется оно в добровольном порядке путем подачи рассматриваемого вида уведомления. Более никаких документов представлять не требуется.

Переход на УСН осуществляется одним способом, но в разные сроки. В зависимости от ранее использовавшегося режима. Он может применяться и наряду с другими налоговыми режимами. С общей информацией о переходе на УСН ознакомьтесь в этой статье, а нюансы, исходя из конкретных обстоятельств, можно уточнить у дежурного юриста сайта.

  Уведомление о переходе на УСН (464,4 KiB, 3 256 hits)

Как доказать, что вы работаете на конкретном виде налогообложения? Существует ли документ, который подтвердит применение ОСНО, УСН или иного режима?

При упрощенке

Налоговая структура не располагает объективной информацией на момент представления заявления о подаче справки о используемом режиме. В виду этого Налоговый орган не имеет основания для подачи таких документов.

Но нормативным документом от 13 апреля 2010 года № ММВ-7-3/182@ утверждено форму № 26.2-7, которая содержит дату подачи уведомления о применении УСН, информацию о представлении деклараций за те периоды, в которых использовалась упрощенка.

Обратите внимание, что форма № 26.2-2 уже не выдается. То есть, в том случае, когда компания обращается с просьбой выдать справку, что подтвердит использование УСН, инспектор представит «Информационное письмо».

Заявление о предоставлении справки плательщик составляет в свободной форме.

При работе на ЕНВД фирма не может взять в налоговых органах справку, которая подтвердила бы факт использования вмененки.

В том случае, когда у вас требуют подобный документ, вы можете показать ксерокопию свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Запрос в налоговую о применении усн образец

Справок, что являются доказательством применения общей системы налогообложения, не существует.

Если контрагенты запрашивают от вас какой-либо документ, чтобы удостовериться в применении ОСНО, вы можете составить письмо, в котором прописать:

  • название предприятия;
  • сведения о постановке на учет в налоговых структурах (в соответствии с регистрационным свидетельством);
  • является ли плательщиком налога на добавленную стоимость.

Далее нужно будет поставить подпись и печать. Если вы желаете узнать, на каком режиме работает контрагент, то можете попросить представить справку о расчетах с госструктурами, где отражаются все уплаченные налоги в соответствии с налоговой системой.

Взять такой документ у представителя Налоговой можно, написав заявление. Представитель выдаст вам такой документ в качестве образца справки о применяемой системе налогообложения ОСНО.

Какие существуют системы налогообложения в России узнайте из статьи: система налогообложения.

Где взять форму 1-НДФЛ, .

Облагаются ли отпускные НДФЛ, .

Еще один вариант доказать применение ОСНО – предъявить последнюю декларацию по налогу на добавленную стоимость, платежные документы о внесении сумм НДС в бюджет.

Другие режимы

При использовании ПСН доказать использование режима можно предоставив копию патента. Утверждено такую форму справки для ИП на патентной системе.

Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения

Актуально на: 13 апреля 2017 г.

В силу разных причин организации может понадобиться подтвердить применяемый ею режим налогообложения. Как правило, об этом могут попросить ее контрагенты. В этих целях организация может представить справку о системе налогообложения, образец которой мы приведем в нашей консультации.

НК РФ не устанавливает единой формы, по которой применяемый организацией или индивидуальным предпринимателем режим налогообложения может быть подтвержден. Необходимо иметь в виду, что и обязанности такой у налогоплательщика нет.

Как правило, подтвердить применяемый режим налогообложения могут попросить те контрагенты, которые получают от своего поставщика отгрузочные документы с пометкой «без НДС».

Мы рассматривали в отдельной консультации, образец письма, которое в подтверждение своего режима может составить для своих контрагентов организация, применяющая УСН.

Приведем для организации, применяющей ЕНВД, образец справки о применяемой системе налогообложения.

ООО «Столовая № 6″ИНН 7715671271 / КПП 771501001127018, г. Москва, ул. Октябрьская, д.11

Исх. № 12/Д от 03.04.2017

Справкао применяемой системе налогообложения

Уведомляем Вас, что ООО «Столовая № 6» применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) с 23.03.2017, что подтверждается Уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе (выдано ИФНС России № 15 по г. Москве 03.04.2017 №20713-13).

Генеральный директор _____________ Жуков П.Р.

Запрос в налоговую о применении усн образец

Главный бухгалтер ____________ Рощина Д.Г.

Справка о системе налогообложения — это документ, отражающий то, какой режим налогового обременения выбрал конкретный хозяйствующий субъект в качестве основного. В статье расскажем, в каких случаях нужна такая справка и как правильно ее составить.

Действующее фискальное законодательство предусматривает право выбора системы налогообложения. То есть у налогоплательщика есть законная возможность существенно снизить объем налоговой нагрузки при выборе упрощенных режимов налогообложения. Конечно, чиновники определили круг лиц и значительный перечень критериев, которые нужно выполнить, чтобы перейти на облегченные налоговые системы.

Следовательно, компании и предприниматели вправе выбрать именно тот режим, который наиболее выгоден при осуществлении деятельности. Разнообразие систем налогообложения стало камнем преткновения у большинства налогоплательщиков в части обложения налогом на добавленную стоимость.

Зачем нужна справка

В большинстве случаев деловым партнерам требуется подтверждение о выбранной системе налогообложения, чтобы верно исчислять и уплачивать фискальные платежи по НДС. Напомним, что за нарушение правил предусмотрены значительные штрафы и ответственность вплоть до ареста счетов и заморозки деятельности на срок до 90 календарных дней.

Если фирма получила от партнера документы, в которых стоит отметка «Без НДС», то следует запросить соответствующее подтверждение, что субъект вправе не выделять налог на добавленную стоимость. Аналогичный запрос может получить и ваша компания. В таком случае придется подготовить ответный образец: справка о системе налогообложения.

Как подготовить

Запрос в налоговую о применении усн образец

Налогоплательщики, перешедшие на упрощенные режимы налогообложения, подтверждают свой статус официальным уведомлением из ФНС либо предоставляют специальную форму № 26.2-7. Следовательно, «упрощенцам» достаточно направить в адрес делового партнера копию уведомления ФНС о переходе на льготный режим. Либо запросить в инспекции специальное информационное письмо.

Для субъектов, применяющих общий режим (ОСНО), аналогичного бланка не предусмотрено. Чтобы подтвердить выбранный режим, придется уведомить партнера письмом, составленным в произвольной форме.

Справка для ОСНО

Чтобы составить письмо в произвольной форме, используйте фирменный бланк формата А4. Следуйте общим правилам деловой переписки. Не забудьте указать обязательные реквизиты письменного уведомления о выбранной системе налогообложения:

  1. Информация о вашей организации, ИП. Пропишите полное наименование в соответствии с регистрационными документами. Укажите фактический и юридический адреса. Пропишите ИНН, КПП, ОГРН и иные сведения при необходимости.
  2. Дата постановки на учет. Отдельно укажите дату постановки на учет в налоговом органе. Допустимо приложить копию документа.
  3. Данные о том, что компания является плательщиком НДС либо иного фискального обязательства, в зависимости от запроса делового партнера.

Составленный документ должен быть подписан руководителем компании и заверен печатью. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но предпочтительна.

Дополнительно к справке можно приложить копии документов, которые подтверждают выбранную систему. Например, копии платежных поручений на уплату НДС или налога на прибыль, копию налоговой декларации по НДС. Если прилагаете такую документацию, укажите их перечень в письме.

Актуально на: 12 июля 2016 г.

Предлагаем ознакомиться:  Образец положения о комиссии по социальному страхованию в институте

Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?

Уведомление

Информационное письмо

Общество с ограниченной ответственностью «Гуру» (ООО «Гуру»)
ИНН 7719124578 / КПП 771901001
299040, г. Москва, ул. Радио, д. 14, к. 6

Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Гуру» применяет упрощенную систему налогообложения согласно главе 26.2 Налогового кодекса с 01 января 2017 года, что подтверждает копия информационного письма ИФНС России № 19 по г. Москве от 24.03.2017 № 4115.

Генеральный директор  Краснов  /Краснов В.В./
Главный бухгалтер   Цурман  /Цурман О. В./

Запрос в налоговую о применении усн образец

Также см. «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111–124 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике.

26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН.

Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.

Главная — Документы

Приведенная форма не является унифицированной. Согласно существующему законодательству таких форм для письма о применении УСН для контрагента вообще не существует. Есть формулировка «свободная форма» и ряд прилагающихся требований. Для того чтобы все их соблюсти, удобнее ориентироваться именно на приведенные бланки, так как они удобны, в них соблюдается деловой стиль изложения, упомянуты все детали.

Как известно, для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, предпринимателю достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего расположения. Отказать в переходе она никому не имеет права.

Для того чтобы запросить информацию о поданной заявке на переход, а также узнать, была ли предоставлены декларация от его имени, налогоплательщик (ИП, ООО, ОАО) может направить свой запрос в налоговую инспекцию. А она должна ответить ему, используя специально предусмотренную для этого форму 26.2-7 «Информационное письмо».

Именно оно является главным из приложений к письму о применении УСН для контрагента. Однако, для того чтобы его получить, организации или индивидуальному предпринимателю стоит самостоятельно создавать запрос в налоговую инспекцию.

Важно! Налогоплательщик не обязан запрашивать информационное письмо в налоговой инспекции. Однако для полноценного делового общения в некоторых случаях, это бывает необходимо.

При упрощенке

В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения. В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент. Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей системе налогообложения. Образец её приведем в статье.

Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет. Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов. Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.

Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:

  • Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
  • Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
  • Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.

Минусы ОСНО:

  • Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
  • Ведение бухгалтерского учета обязательно.
  • Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
  • Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Запрос в налоговую о применении усн образец

Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету. Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС. Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

Образец справки о применении общей системы налогообложения, как и бланк, найти не то что затруднительно, а просто невозможно. При упрощенной системе, например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено. В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.

Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий. Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами.

Составляется она в свободной форме. В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость.

Уточняющие нюансы

Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

  • Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
  • Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
  • Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

  • № 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;
  • № 8-ФЗ от 09.02.2009 «Об обеспечении доступа…».

А также Налоговый кодекс, подп. 4 п. 1 статьи 32.

В общем случае 59-й Федеральный закон регулирует рассмотрение обращений в налоговый орган. То есть, перед тем как получить справку о применении общей системы налогообложения в ФНС, необходимо составить заявление, в котором обязательно указать:

  • Наименование организации-адресата.
  • Наименование (или полные фамилию, имя и отчество) обращающегося с запросом.
  • Адрес для получения ответа.

Запрос в налоговую о применении усн образец

Подписано обращение должно быть обязательно – это важно для идентификации просителя. Статья 12 Федерального закона №59 регламентирует срок рассмотрения поданного обращения тридцатью календарными днями.

Бытует мнение, что справку об общей системе налогообложения (образец представлен в статье) можно заменить налоговым уведомлением о переходе на ОСНО. Так ли это?

Организации, работающие на специальных режимах, не уплачивают НДС. Исключения могут составлять особые случаи, оговоренные Налоговым кодексом (ввоз товаров в страну и пр.). При этом в том же кодексе указано, что при любом виде деятельности нельзя применять ОСНО только тем, у кого есть направление с использованием УСН, а остальные организации, использующие ЕСХН, ЕНВД и ПСН, имеют право на совмещение их с основным режимом.

Справка для ОСНО

Для чего подается уведомление о переходе на УСН

Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2019 года.

Предлагаем ознакомиться:  Как подать в суд 👩🏻‍⚖ на работодателя

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

uvedomlenie_o_perekhode_na_usn

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
  • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

Упрощенная система налогообложения, безусловно, имеет свои преимущества. Так, большинство небольших организаций и ИП будут уплачивать вместо многих разных только один налог — 6% от доходов или 15 %, если доходы будут уменьшены на величину расходов.

В частности, организации на УСН не уплачивают налог на прибыль и на имущество (исключения установлены ст. 346.11 Налогового кодекса РФ), на добавленную стоимость (тоже за некоторым исключением). Индивидуальные предприниматели – НДФЛ (за себя, страховые взносы остаются), налог на имущество (которое используется в предпринимательских целях), НДС (есть исключения).

Сроки уплаты налога при УСН:

  • юридические лица – до 31 марта (включительно)
  • физические лица (ИП) – до 30 апреля (включительно)

Форма документа установлена приказом Федеральной налоговой службы от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@. Найти бланк уведомления можно и на официальном сайте службы, и в любой правовой системе. При заполнении понадобится информация о ОГРН (ОРГНИП), КПП организации. Код налоговой можно определить с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Вновь созданные организации и ИП могут подать данное уведомление в течение 30 календарных дней после регистрации их в ФНС (выдачи свидетельств ОГРН или ОГРНИП).

Ранее созданные юридические лица и ИП по общему правилу могут перейти на УСН только с начала нового календарного года, т.е. с 01 января. А уведомление о переходе на УСН подают до 31 декабря.

informacionnoe_pismo

Если ранее зарегистрированная фирма была плательщиком Единого налога на вмененный доход, уведомление о переходе на УСН она может подать уведомление в течение 30 календарных дней с того дня, когда была прекращена обязанность по уплате ЕНВД. Организация вправе перейти на УСН ЧС начала того месяца, когда обязанность по уплате ЕНВД была прекращена.

Что будет при нарушении таких сроков? Налогоплательщик не вправе будет применить УСН, о чем информируется налоговыми органами.

Уведомление о переходе на УСН носит заявительный характер, и налоговый орган обычно не подтверждает право перехода на такой специальный налоговый режим. Если документ, подтверждающий факт использования режима необходим, рекомендуем письменно обратиться в ФНС. С заявлением в свободной форме с просьбой подтвердить факт применения УСН.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМОот 04.07.11 N ЕД-4-3/10690@

Вопрос: Об отсутствии оснований для направления налоговым органом налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН; о предоставлении налоговым органом Информационного письма, в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСН, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН, при обращении налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее.

В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется.

Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять «упрощенку», должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ (31.12.2012 — выходной день) и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять «упрощенку» с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Рекомендуемая форма N 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

deklaraciya_usn

Пример 1. Заполним уведомление на Иванова Ивана Ивановича о переходе на УСН с даты постановки на учет в налоговом органе при условии, что:

  • ИНН — 623400532525;
  • дата постановки на учет в налоговой инспекции — 17.01.2013;
  • дата подачи уведомления — 25.01.2013;
  • объект налогообложения — доходы.

Отметим, что индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае в уведомлении проставляется код признака налогоплательщика «2» и переход на УСН по коду «3» («с 01.__.20__»).

Специалисты Минфина России в Письме от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123 уточнили, что данную норму применяют, если предприниматель в течение календарного года прекратил осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и занялся иным видом деятельности, в отношении которого изъявил желание уплачивать налог по УСН.

В этом случае срок подачи уведомления тот же, что установлен и для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Между тем если были нарушены порядок или условия применения ЕНВД, то придется перейти на общий режим налогообложения с начала такого квартала. При этом указанный налогоплательщик вправе применять УСН только с начала следующего календарного года.

Как и ранее, в законодательстве не предусматривается принятие налоговиками каких-либо решений по поданному предпринимателем уведомлению. Вместе с тем в случае направления индивидуальным предпринимателем запроса с просьбой подтвердить факт применения УСН налоговый орган в информационном письме сообщает о дате перехода налогоплательщика на данную систему налогообложения, а также о фактах представления им соответствующих деклараций. Форма N 26.2-7 «Информационное письмо» приведена в Приложении N 7 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Составные части

Письмо чаще всего состоит из шапки, вводной части, основной и завершения документа. Шапка содержит сведения о:

  • Полном наименовании организации. Той, которая направляет письмо своему контрагенту.
  • Основных реквизитах. В крупных компаниях выпускаются специальные бланки, сразу с указанием адреса, телефона, ИНН, ОГРН, КПП. Письма делового содержания имеет смысл располагать именно на них.
  • Произведенном запросе. Имеет смысл сослаться в самом начале на номер и дату запроса, который поступил в организацию. Это считается хорошим тоном в деловом общении – напоминать о том, что контрагент запрашивал данные и какого числа он это делал. Кроме того, это оберегает обе стороны от возникновения путаницы при большом потоке поступающей документации.
  • Номер и дату текущего документа. Естественно, если в организации для удобства принята такая нумерация.
Предлагаем ознакомиться:  Образец медицинской книжки, бланк и форма медкнижки

Основная часть обычно имеет введение в виде ссылки на поступивший от контрагента запрос. После мотивировки идет сообщение основных данных, а именно:

  • С какого времени и где зарегистрирована компания, какую систему налогообложения она использовала с момента открытия.
  • При факте изменения системы налогообложения – когда это изменение произошло.
  • Ссылка на подтверждающие документы. Их копии прикрепляются к письму. Приложениями могут быть налоговая декларация, уведомление о прекращении деятельности по одной из систем налогообложения.
  • Документ будет иметь больше доверия, если копии уведомлений будут заверены ИФНС России.

Обязательное содержание заключительной части – подпись руководителя учреждения (например, генерального директора) либо его доверенного лица, с должностью и расшифровкой подписи.

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье.

 В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Если от заявителя действует представитель по доверенности от юридического лица или индивидуального предпринимателя, он заполняет соответствующие графы от своего имени и прилагает копию паспорта и доверенности.

Если налоговики отказывают в предоставлении информации

Если налоговая инспекция отказывает обратившемуся юридическому лицу в предоставлении информации, то она нарушает положения 21 статьи Налогового кодекса. Информировать всех желающих о правах, обязанностях и других нюансах налогообложения – прямая обязанность ее работников. В том числе эти разъяснения могут быть оформлены в письменном виде, в данном случае – информационного письма о применяемой организацией системе налогообложения.

Подготовить информационное письмо по форме № 26.2-7 налоговики обязаны в течение 30 календарных дней после того, как получили от вас запрос. Такой срок предусмотрен пунктом 93 Административного регламента ФНС, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н.

Важная деталь: запросить данные о декларации за 2012 год имеет смысл не раньше 2 апреля 2013 года. То есть пока не истечет срок, предусмотренный для сдачи отчета в ИФНС. Этот вывод следует из формы № 26.2-7.

Запрос в налоговую о применении усн образец

А какие сведения ревизоры приведут в письме, если ваша компания до упрощенки применяла другой режим налогообложения? В этом случае налоговики предоставят данные только о тех декларациях, которые вы сдавали именно на упрощенке (письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10690 @).

Ну а отдадут вам информационное письмо по форме № 26.2-7 таким способом, который вы сами выбрали в запросе. То есть лично в руки представителю компании или по почте. А вот получить ответ по ТКС не получится. Дело в том, что электронного формата для такой формы чиновники не утверждали. Если же вы забыли отметить, каким способом хотите получить письмо, то налоговики отправят его по умолчанию почтой.

Пути взаимодействия

Что касается переписки с контрагентом, то здесь ситуация достаточно щепетильная. Некоторые организации довольствуются минимальным составом предоставленной документации, другие – более расширенным. Бывают такие участники хозяйственного оборота, которые формулируют запросы на не существующие в природе документы.

  • Прекратить сотрудничество.
  • Предоставить все бумаги, которые в своем запросе упомянул контрагент.
  • Договориться, убедив делового партнера уменьшить список требуемых документов до выполнимого.

Доступный для скачивания образец письма о применении УСН для контрагента можно найти в верхней части этой статьи.

Информационное письмо

Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (далее — Приказ N ММВ-7-3/829@) утверждены новые рекомендуемые формы документов для применения упрощенной системы налогообложения. Данные формы приняты в связи с внесением изменений по УСН в Налоговый кодекс РФ. Указанные бланки применяют с 1 января 2013 г.

Запрос в налоговую о применении усн образец

Как правило, срок выдачи такого письма составляет 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в инспекции (п. 93 Административного регламента ФНС России, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н).

К сведению. Индивидуальные предприниматели, своевременно не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН, не вправе применять данный спецрежим (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Уведомление

Согласно положению п. 1 ст. 346.13 НК РФ, это следует сделать до начала января, чтобы с этого момента на законных основаниях иметь статус плательщика налога по УСН.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Получить ответы на все эти вопросы можно, направив в инспекцию запрос в произвольной форме. Составьте его точно так же, как запрос о применении упрощенки и подаче деклараций.

Если речь идет о сверке платежей, то налоговики должны выдать документ строго установленной формы. Это акт совместной сверки, утвержденный приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494 @.

А вот на другие запросы налоговики подготовят ответ в произвольной форме — в течение 30 календарных дней.

Утрата права на УСН

превышении предельного размера доходов (60 млн руб.), превышении численности сотрудников (100 чел.), производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных ископаемых), участии в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности) или договоре доверительного управления имуществом (если объект налогообложения — доходы).

Такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение или несоответствие требованиям (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Предприниматель обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Запрос в налоговую о применении усн образец

Пример 2. Заполним сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения Смирновым Олегом Васильевичем при условии, что:

  • ИНН — 623200747477;
  • произошла утрата права на УСН в связи с превышением в I квартале 2013 г. предельного размера доходов;
  • дата подачи сообщения — 10.04.2013.

Уведомление

Прекращение деятельности на УСН

С этого года в случае прекращения индивидуальным предпринимателем деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о данном факте налоговый орган по месту своего жительства. Сделать это надо не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Специалисты Минфина России в Письме от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123 уточнили, что в данном случае под прекращением предпринимательской деятельности следует понимать все виды деятельности, в отношении которых применялась упрощенная система налогообложения.

Рекомендуемая форма N 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения» приведена в Приложении N 8 к Приказу N ММВ-7-3/829@ (см. пример 3).

Пример 3. Заполним на Петрова Петра Петровича уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, при условии, что:

  • ИНН — 623100222222;
  • дата прекращения всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась УСН, — 31.01.2013;
  • дата подачи уведомления — 10.02.2013.

Если налоговики отказывают в предоставлении информации

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе добровольно отказаться от применения «упрощенки». Сделать это можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается смена режима налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Рекомендуемая форма N 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения» приведена в Приложении N 3 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Виды объектов налогообложения в УСН — доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). От выбранного объекта налогообложения зависит ставка налога. При этом индивидуальные предприниматели вправе ежегодно изменять объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Это можно сделать с начала календарного года.

Рекомендуемая форма N 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения» приведена в Приложении N 6 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Февраль 2013 г.

Оптимизация УСН, УСН, Налоги индивидуального предпринимателя

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector