Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Договор ГПХ (договор гражданско-правового характера) и трудовой договор — Контур.Бухгалтерия

Основные разновидности ГПХ

Договор ГПХ возможно оформить только между юридическим и физическим лицом.

Разновидность ГПХ Описание
Договор подряда Здесь в качестве сторон выступает заказчик (юрлицо) и подрядчик, в качестве которого может выступать физическое лицо. Обязанностью второго является полное выполнение поставленных перед ним задач, а первый обязан заплатить за проведенные работы. Кроме этого, подрядчик должен дать гарантию того, что задание будет выполнено точно в срок, сдано вовремя. Подрядчик оставляет за собой право привлечения к работе иных лиц, с которыми заказчику не требуется оформлять договор. Основным условием является выполнение поставленной задачи в четко оговоренный срок. По итогу приемки результата составляют специальный акт, который должен быть подписан всеми участниками правоотношений. Размер выплаты за работу и алгоритм выполнения действий оговаривается изначально ГПД.
Договор оказание услуг Участники договора также являются исполнителем и заказчиком. Первый обязывается выполнить работы, описанные в документе, а второй – оплатить действия и результат. Общие положения договора подряда применимы и к данному типу, по сути, сделка отличается только видом деятельности исполнителя.
Авторский заказ В данном случае в качестве сторон соглашения выступает автор и заказчик. Обязанностью первого становится создание произведения литературы, науки, живописи и пр., а второй обязан оплатить результат, если он полностью отвечает требованиям задания. Кроме этого, договор должен включать срок сдачи результата, размер сделанного и алгоритм оплаты за него.
Предлагаем ознакомиться:  Брачный контракт о раздельной собственности супругов

Любой из перечисленных вариантов возмездный, поэтому заказчик обязан перечислить оговоренную сторонами сумму по окончании выполнения действий. Отличительной особенностью данного типа правоотношений является получение готового результата отдельно от работы.

Преимущества и недостатки

В большинстве своем ДГПХ предпочтителен для заказчика, но может быть полезен и исполнителю, имея рад положительных моментов. Для лица, заказывающего услугу, работу и т. д., преимуществами будут:

  • Освобождение от формирования приказов о приеме на работу, личной карточки и трудовой книжки, в которую нужно вносить записи;
  • Отсутствие необходимости в подготовке рабочего места и условий для комфортного исполнения обязанностей;
  • Освобождение от выплат ежемесячных зарплат, авансов, пособий, больничных, выходных и возмещений расходов, которые работник понес, выполняя свои обязанности;
  • Ненадобность оформлять медицинскую и социальную страховку, если этого не требует договор;
  • Уклонение от уплаты некоторых налогов и сборов;
  • Отсутствие необходимости в извещении работника при его увольнении и в выплате выходных пособий.

Несмотря на все это, заказчик будет лишен следующих возможностей:

  • Контроль над сотрудником и процессом выполнения работ;
  • Привлечение сотрудника к ответственности за невыполнение своих обязанностей, правил устава и мер, направленных на безопасность труда;
  • Исключение риска, связанного с переформированием бумаги в ТД с выплатой штрафов.

Важно! Плюсы и минусы для работника распределены равномерно, и нельзя точно сказать, что перевешивает.

Преимущества:

  • Исполнение работы может проводиться в удобное время, графика нет;
  • Отсутствие необходимости в соблюдении уставов и порядков организации или предприятия и следования указаниям;
  • Освобождение от погашения взносов в Пенсионный фонд и ФОМС;
  • Возможность найма третьих лиц;
  • Включение рабочего времени в стаж;
  • Выполнение сразу нескольких заказов от разных людей.
Договор ГПХ (договор гражданско-правового характера) и трудовой договор — Контур.Бухгалтерия
ГПД — гибкий договор как для работника, так и для заказчика

Отрицательными моментами для исполнителя являются:

  • Отсутствие внесения записей в книжку;
  • Нет социальных гарантий по оплате сверхурочного труда и выходных пособий, праздничных дней;
  • При банкротстве заказчика договор разрывается, а вознаграждение не оплачивается.

Важно! Существует большой риск для бизнесмена, заключающийся в том, что если подписан ГПД, а человек выполняет функции наемного рабочего (продавец, кассир).

Отличия трудового и ГПХ договора

Не следует путать гражданско-правовые с трудовыми правоотношениями, так как их закрепляют принципиально разные типы документов. Для договора по ТК основной целью является именно функция труда, когда работник на постоянной основе выполняет какие-либо оплачиваемые действия, а для ГПД важен итог, при этом неважно, какая работа и кем будет проделана. Главное – чтобы готовый результат был предоставлен в назначенный срок, при этом работа должна быть представлена в надлежащем качестве.

Наемный исполнитель отличается от работника, оформленного по ТК, следующими факторами:

  • Не входит в действующий штат компании нанимателя.
  • Может не соблюдать график режима труда на предприятии.
  • Не подчиняется руководителю организации-нанимателя.
  • Не должен выполнять функции, связанные со своей трудовой задачей, может переложить их на субподрядчика.
  • Зарплата не выдается относительно рабочего времени. Платят гонорар за готовый результат.

По ст. 15 ТК РФ не разрешается использование договора ГПХ вместо трудового соглашения, так как эти понятия не тождественны. Если работодатель и наемное лицо имеют трудовые правоотношения, то необходимо составлять именно договор по ТК. При наличии такого документа работодатель должен написать распорядок рабочего дня, размер зарплаты, точно определить список всех действий, которые должен выполнять наемный сотрудник.

Работодателю, который заключает с работником договор подряда вместо трудового договора, нужно иметь в виду, что трудовое законодательство стоит на страже интересов работника. Если судом установлено, что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения между работником и работодателем, к этим отношениям будут применяться положения трудового законодательства и иных актов, которые содержат нормы трудового права. Об этом говорится в статье 11 ТК РФ.

Следовательно, само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к трудовым или гражданско-правовым договорам. Основное значение имеет содержание договора.

Если судебное решение подтвердит наличие трудовых отношений, работодатель обязан оформить с работником трудовой договор (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.03.2004 № 2). Датой начала трудовых отношений между работником и работодателем будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора. Порядок переквалификации договора ГПХ в трудовой договор регулируется статьей 19.1 ТК РФ. Договор может быть переквалифицирован:

  • заказчиком на основании письменного заявления исполнителя;
  • заказчиком на основании не обжалованного предписания инспектора труда;
  • судом по обращению исполнителя;
  • судом по материалам государственной инспекции труда и иных уполномоченных органов.

Следовательно, работодателю придется оплачивать работнику периоды временной нетрудоспособности, предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск и доплатить страховые взносы.

Кто же может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора подряда в трудовой договор{q}

Прежде чем говорить об отличиях, скажем о нескольких общих моментах договора гражданско-правового характера и трудового соглашения с работником. Так, и первому, и второму виду договоров присуще:

  1. Оформление в письменном виде (исключение здесь — ГПД между двумя физ. лицами с суммой договорённости до 10 000 ₽).
  2. Двусторонность соглашений: у обеих сторон есть права и обязанности. Причём оба вида контрактов готовятся в двух экземплярах, на обоих должны стоять подписи сторон, а также присутствовать полные реквизиты обеих сторон, по которым можно идентифицировать субъектов договора.
  3. Услуги по договорам ГПХ подразумевают личное участие исполнителя, аналогично, как и у трудового контракта. Стоит заметить, что даже ИП, подписываясь под ГПД, фактически обязуется быть единоличным исполнителем по договору, и даже при привлечении к оказанию услуг наёмных сотрудников (например, при оказании бухгалтерских, юридических или консультационных услуг), ответственность несёт только частный бизнесмен.

Если говорить о специфике обоих видов договоров (трудового против ГПД), стоит отметить, что подготовка к заключению трудового соглашения включает чуть больше шагов:

  • подготовка и ратификация Приказа о зачислении в штат;
  • оформление пакета кадровых документов (личное дело, трудовая и пр.).

Вся подготовка к гражданско-правовому соглашению заключается в устном достижении договорённостей. Правда, бывает, что предварительно заказчиком готовится отдельное техническое задание, которое впоследствии может быть включено в договор.

Естественно, что в обоих вариантах стороны приступают к реализации договорённостей только после подписания контракта.

Основные требования к ГПД, которые разделяют его с трудовым контрактом:

  • В договоре ГПХ у исполнителя не должны быть регламентированы ни трудовой распорядок дня, ни обязательное нахождение в конкретном кабинете, ни какое-либо обеспечение его рабочей деятельности, ни поощрения, ни дополнительная мотивация.
  • Не допускается также подчинённость исполнителя кому-либо и пр.
  • С перечнем запрещённых формулировок и последними комментариями можно ознакомиться в определениях ВС РФ №66-КГ17–10 или №34-КГ17–10 от 05.02.2018
  • Ещё один важный момент для всех договоров ГПХ — в штатном расписании предприятия не должно быть такой функциональной единицы (даже вакантной). Иначе это будет расценено контролёрами, как подмена трудового договора, а это чревато штрафами и санкциями для компании.

Оформление договора

Оформление ДГПХ требует внимательности для отсутствия спорных моментов и ошибок, минимизации штрафов. В этом разделе указано, какие документы нужны для оформления, образец договора и его сроки.

Когда договор заключается, работник обязан иметь при себе:

  • Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
  • Оригинал и копия кода ИНН;
  • Свидетельство о страховке в ПФР;
  • Документы об образовании, подтверждающий квалификацию работника и наличие специальных знаний.

Образец заполнения

Ниже представлен образец заполнения ДГПХ на предоставление услуг. В нем нельзя использовать термины из Трудового кодекса. Договор должен состоять из пояснения, кто является заказчиком, а кто — исполнителем, предмет договора — перечисление того, что выполнит рабочий (выполнение услуг, работ и т. д.), условия работы и обязанности сторон друг перед другом и их права.

Важно! Следует тщательно ознакомиться с образцами договоров на предоставление различных видов услуг и работ для того, чтобы потом не возникало недоразумений.

Договор ГПХ (договор гражданско-правового характера) и трудовой договор — Контур.Бухгалтерия
Образец документа

Срок договора ГПХ

В ДГПХ важно правильно прописать все детали: сроки, условия сотрудничества, оплату и прочие моменты. В противном случае его могут посчитать трудовым и оштрафовать организацию. Особое место в этом списке занимают сроки. Их нужно прописывать с датами, чтобы избежать некоторых неопределенностей с работой.

Также не следует заключать длительные по времени договора несколько раз в год, так как проверка может спокойно переквалифицировать договор в трудовой и наложить санкции или оштрафовать. Не нужно предусматривать ежемесячных выплат или выплат два раза в месяц, так как это будет настораживать проверяющие органы.

Важно! Чтобы все было по закону, нужно четко прописывать дату выдачи вознаграждения. Например: «Оплата услуг осуществляется не позже, чем через 10 дней после подписания договора».

Плюсы и минусы соглашений ГПХ для сторон

Если сравнивать трудовой контракт и соглашение по возмездным услугам с физ. лицом, можно найти и плюсы, и минусы такого вида.

Рассматривая вопрос со стороны предприятия, которое является заказчиком, если юр. лицу нужно, чтобы какая-то определённая работа была выполнена за непродолжительный период, ГПД является оптимальным выходом из ситуации. При этом уходят в сторону многие проблемы, связанные с персоналом, к примеру:

  • не нужно обеспечивать рабочее место, предоставлять все условия (вплоть до канцелярии и освещённости в кабинете);
  • определённый объём работ будет выполнен в установленный срок (даже при просроке можно взять неустойку);
  • компания платит за результат, а не за нахождение сотрудника на рабочем месте;
  • предприятие не несёт затрат на трудовые компенсации: отпускные выплаты, пособия по нетрудоспособности, декретные и пр.;
  • не нужно вести кадровое делопроизводство.

Из минусов здесь стоит отметить:

  • риски переквалификации со всеми вытекающими последствиями (о них мы упоминали выше);
  • не все работы можно провести по договорам ГПХ (например, невозможно оформить такой договор с человеком, который сидит на кассе, нельзя возложить склад на исполнителя и пр.).

Если встать на сторону исполнителя по такому соглашению, выплывают следующие отрицательные моменты:

  • нет записи в трудовой, но здесь стоит отметить, что страховой стаж учитывается и трудовая пенсия начисляется (главное здесь — иметь на руках договор и по требованию ПФР предъявить его);
  • для исполнителя фактически не существует трудовых преференций — он не имеет права на компенсацию б/листов, при травмах, полученных при выполнении работ он бесправен, для него не существует рабочего/нерабочего времени, если нужно успеть в срок, он должен работать сутками;
  • при срыве сроков можно вообще не получить вознаграждение.

Но, грамотно планируя своё время и распределяя силы, по ГПД можно спокойно работать, не подчиняясь ничьим указаниям, работая на удалёнке и только на себя.

Стоит заметить, что несмотря на множество подводных камней, которые нужно учитывать при составлении соглашения ГПХ, этот вид отношений по праву считается удобным и грамотным. В наше время заключение таких контрактов стало уже обычной практикой. Ведь очевидно, что для осуществления единоразовых специфических услуг, нет смысла оформлять трудовое соглашение, менять штатное расписание и раздувать количество персонала нецелесообразно. Гораздо проще спросить по чётко установленным требованиям и срокам со стороннего исполнителя. Ну а если нет результата — нет и оплаты.

Такой тип договора достаточно выгоден для физлица. Он имеет следующие преимущества:

  • В сотрудничестве нет руководителя. Такое соглашение создает партнерские правоотношения, где стороны равны.
  • Исполнитель не подчиняется графику, по которому работает наниматель. Он может работать в любые дни и часы, которые ему удобны. Это объясняется тем, что договор касается только результата работ, которые должны быть выполнены к определенному сроку.
  • Заказчик обязан внести плату за полученный результат, соблюдая условия соглашения, в противном случае он может быть привлечен к ответственности.

Однако ГПХ не лишен недостатков, к которым можно отнести следующие минусы:

  • Отсутствие социального обеспечения работника.
  • Наниматель не должен обеспечивать трудовые условия исполнителя, подготавливать для него рабочее место.
  • Затраты на рабочие материалы, инвентарь, расходники заказчик не оплачивает.

Они могут быть включены в стоимость конечного результата, но не прописываются отдельным пунктом, так как по умолчанию эти затраты лежат на исполнителе.

Важные нюансы по налогам и взносам при работе по ГПД

Договоры гражданско-правового характера, как и трудовые контракты, а также как и любая предпринимательская деятельность облагаются налоговыми и страховыми сборами. Но и здесь есть свои особенности, разберёмся со страховыми сборами во внебюджетные фонды:

  1. На вознаграждение по договору ГПХ, если он заключён с физ. лицом (ФЛ), должны быть начислены обязательные страховые взносы на обязательно пенсионное страхование (ОПС) и медстрах (ОМС). Соц. платежи за исполнителя в ФСС по нетрудоспособности и материнству перечислять нет надобности (это установлено в пп. 2 п. 3 статьи 422НК РФ). Платежи по соцстраху от несчастных случаев и профзаболеваний проводятся только тогда, когда это установлено в ГПД, так гласит п. 1 статьи 20.1 нормативного акта №125-ФЗ).
  2. Взносы по страхованию ФЛ должны быть начислены на полную стоимость контракта ГПХ за вычетом затрат, которые человек понёс при выполнении услуг по договору. Это требование (по необлагаемым суммам) установлено в пп. 2 п. 1 статьи 422 Налогового кодекса. Только нужно учитывать, что расходы по ГПД должны быть документально подтверждены, то есть исполнитель должен представить заказчику первичку (статья 431 Кодекса).
  3. Если говорить по срокам начисления сборов, то в Письме Минфина от 21.07.2017 №03–04–06/46733 установлено, что взносы должны быть начислены в день, когда подписан двусторонний акт по выполненным работам.
  4. Заметьте, что заказчик не должен уплачивать взносы по ОПС и ОМС, если работы осуществляет ИП. Частный бизнес обязан перечислить такие сборы сам (смотри п. 1 ст. 419НК РФ).

По закону любая организация, компания и ИП, оплачивая услуги физ. лиц, автоматически становятся их налоговым агентом. Это означает, что они должны заплатить определенную часть из дохода в бюджет по налоговому сбору НДФЛ. Касается это и ГПД. Ставка налога при этом — 13%.

Кроме налога заказчику нужно оплатить страховые и социальные взносы. Делается это урезано по сравнению с зарплатой. Заключив ГПД, заказчик обязан платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти взносы начисляются только тогда, когда речь идет об услугах или выполнении работ. Если предметом ГПД становится авторское право и переход прав собственности, то выплаты не производятся.

Не начисляются также взносы на социальное страхование, вызванное беременностью или материнством, нетрудоспособностью. На пенсионное страхование удерживается 22%, а на медицинское — 5.1%.

ГПД не защищает от уплаты налогов

Заполнение договора ГПХ

Чтобы ни один из участников не отказался от выполнения своих обязанностей в процессе работы (например, заказчик отказывается вносить оплату или исполнитель – предоставлять ее результат), договор заключается в письменной форме. Следует избегать формулировок, присущих документу о трудовых отношениях, например слов «сотрудник», «работодатель» либо «заработная плата».

Бланк документа должен содержать следующие пункты в обязательном порядке:

  • Реквизиты обеих сторон, участвующих в сделке. Организация, заказывающая услугу, должна вписываться по полному названию. Нужно, чтобы был указан ее руководитель, а также должностное лицо, отвечающее за заключение подобных договоров. Бланк должен содержать и сведения об исполнителе, например, его паспортные данные.
  • Договор должен содержать предмет, точную формулировку задания, описание итогового результата или его адрес.
  • В документ включаются базовые характеристики предмета договоренности, условия, на которых должна будет сделана работа, и ее объем, то же самое правило касается оказания услуг. Тонкости наподобие предоставления инструментов, оборудования или расходных материалов также освещаются в тексте.
  • Учесть потребуется и порядок выполнения работ, сдачи готового результата заказчику.
  • Порядок оплаты и размер вознаграждения.
  • Ответственность сторон соглашения, выплата компенсации в случае невыполнения задания вовремя или вовсе. Неустойку может платить и заказчик, если, например, заказ был отменен по его инициативе.
  • В соглашении должен быть установлен срок окончания его действия, предусмотрен способ изменения положений.
  • Должны присутствовать полные реквизиты обеих сторон.

Если требуется скорректировать условия договора ГПХ непосредственно в ходе выполнения заказа, составляют дополнительный бланк, который станет неотъемлемой частью основного договора. Во вспомогательном документе обязательно должна стоять дата его составления, а также номер изначального договора. Все корректировки прописывают отдельными пунктами. Подписать новое дополнение обязаны обе стороны, в противном случае оно не может считаться действительным.

У каждой стороны остается по одному экземпляру договора и соглашения, если оно было составлено позже. Со стороны организации недостаточно только подписи руководителя, должна стоять печать юридического лица. Если договор состоит из нескольких страниц, стороны должны поставить подпись на каждой.

Существенные условия по расторжению

Основания, по которым ГПД может быть расторгнут досрочно:

  • Прекращение действия ГПД по взаимному соглашению сторон. Оформление по ГПХ происходит так же, как и заключение — в официальной письменной форме;
  • Прекращение действия ГПД в одностороннем порядке через суд. Чаще всего это происходит в связи с грубым нарушением одной из сторон прописанных обязанностей или условий;
  • Прекращение действия ГПД на основе отказа одной из сторон выполнять работы. Чтобы выйти из договора в этом случае, нужно направить другой стороне уведомление о досрочном расторжении.
Договор ГПХ (договор гражданско-правового характера) и трудовой договор — Контур.Бухгалтерия
Договора ГПХ подписываются с ориентацией на результат

Таким образом, был разобран договор гражданско-правового характера, что это такое, его отличия от ТД. Это достаточно гибкий документ, позволяющий исключить надобность оформления некоторых бумаг, нужных при приеме на работу по трудовому договору, упростить бухгалтерию.

Гражданско-правовой договор может быть расторгнут по нескольким причинам:

  1. По соглашению сторон.
  2. По инициативе одной из сторон.
  3. Вследствие существенного изменения обстоятельств.

Первый вариант предусматривает подготовку дополнительного соглашения, в котором уточняется порядок и условия по расторжению.

Если одна из сторон выступает инициатором расторжения, а вторая сторона несогласна с таким исходом, обращаемся к пункту 5 шаблонного договора и обращаемся в суд. Основой для этого может послужить серьёзное нарушение условий письменных договорённостей, которые к тому же несут значительный урон для инициатора.

Когда выдвигается односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ, необходимо уведомить другую сторону в письменном виде (опять же см. пятый пункт договора).

Последний вариант, когда меняются обстоятельства, которые фактически не зависят от сторон.

Договор ГПХ (договор гражданско-правового характера) и трудовой договор — Контур.Бухгалтерия

Но самый естественный вариант расторжения договора — по выполнению обязательств обеими сторонами, когда всё сдано вовремя, и у сторон нет к друг другу претензий и споров.

Срок действия договора ГПХ

Соглашение имеет определенный срок действия, который устанавливается сторонами и закрепляется в отдельном пункте самого договора. Максимальный период никак не ограничен. Можно предусмотреть промежуточные сроки, если допустимо сдавать работу по частям. Сам заполненный бланк хранится пять лет, это определяется ст. 23 НК и ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Такая вероятность не исключена, поэтому следует составлять документ крайне внимательно, избегая ошибок, которые приведут к признанию его трудсоглашением. Таковыми взаимоотношения сторон могут быть признаны в следующих случаях:

  • В договоре обозначена функция наемного гражданина, например уборка территории, само лицо названо сотрудником или работником. В договоре ГПХ не должно быть цикличных обязанностей. Он разовый и нацелен на получение результата, а не на процесс.
  • Указание требований и должностных инструкций, графика работ.
  • Условия труда обеспечивает работодатель.
  • Наличие социального страхования.

https://www.youtube.com/watch{q}v=pLZg-WKsH1U

Если соглашение превращается в правоотношения по ТК, работодатель должен оформить трудовой договор с датой от начала ГПХ. Это регулируется ч. 2 ст. 67 ТК. Если документ не соответствует требованиям и признается трудовым, заказчик может быть оштрафован:

  • На 5-10 тысяч, если является ИП.
  • От 50 до 100 тысяч для юрлиц
  • От 10 до 20 тысяч для должностных лиц.

Именно поэтому играет большую роль соблюдение точной юридической формулировки, понимание грани между этими двумя типами документов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector