Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Выдает ли налоговая уведомление об усн

Переход на УСН

26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.

В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН.

Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков.

Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения.

К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».

Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Выдает ли налоговая уведомление об усн

Советник государственнойгражданской службыРоссийской Федерации2 классаД.В.ЕГОРОВ

Вновь созданные и уже действующие организации и индивидуальные предприниматели могут подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН (упрощенную систему налогообложения).

Воспользоваться таким режимом, как УСН, — право каждого предпринимателя или организации. Осуществляется оно в добровольном порядке путем подачи рассматриваемого вида уведомления. Более никаких документов представлять не требуется.

Переход на УСН осуществляется одним способом, но в разные сроки. В зависимости от ранее использовавшегося режима. Он может применяться и наряду с другими налоговыми режимами. С общей информацией о переходе на УСН ознакомьтесь в этой статье, а нюансы, исходя из конкретных обстоятельств, можно уточнить у дежурного юриста сайта.

  Уведомление о переходе на УСН (464,4 KiB, 3 256 hits)

Упрощенная система налогообложения, безусловно, имеет свои преимущества. Так, большинство небольших организаций и ИП будут уплачивать вместо многих разных только один налог — 6% от доходов или 15 %, если доходы будут уменьшены на величину расходов.

В частности, организации на УСН не уплачивают налог на прибыль и на имущество (исключения установлены ст. 346.11 Налогового кодекса РФ), на добавленную стоимость (тоже за некоторым исключением). Индивидуальные предприниматели – НДФЛ (за себя, страховые взносы остаются), налог на имущество (которое используется в предпринимательских целях), НДС (есть исключения).

Сроки уплаты налога при УСН:

  • юридические лица – до 31 марта (включительно)
  • физические лица (ИП) – до 30 апреля (включительно)

Форма документа установлена приказом Федеральной налоговой службы от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@. Найти бланк уведомления можно и на официальном сайте службы, и в любой правовой системе. При заполнении понадобится информация о ОГРН (ОРГНИП), КПП организации. Код налоговой можно определить с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Вновь созданные организации и ИП могут подать данное уведомление в течение 30 календарных дней после регистрации их в ФНС (выдачи свидетельств ОГРН или ОГРНИП).

Ранее созданные юридические лица и ИП по общему правилу могут перейти на УСН только с начала нового календарного года, т.е. с 01 января. А уведомление о переходе на УСН подают до 31 декабря.

Если ранее зарегистрированная фирма была плательщиком Единого налога на вмененный доход, уведомление о переходе на УСН она может подать уведомление в течение 30 календарных дней с того дня, когда была прекращена обязанность по уплате ЕНВД. Организация вправе перейти на УСН ЧС начала того месяца, когда обязанность по уплате ЕНВД была прекращена.

Что будет при нарушении таких сроков? Налогоплательщик не вправе будет применить УСН, о чем информируется налоговыми органами.

Уведомление о переходе на УСН носит заявительный характер, и налоговый орган обычно не подтверждает право перехода на такой специальный налоговый режим. Если документ, подтверждающий факт использования режима необходим, рекомендуем письменно обратиться в ФНС. С заявлением в свободной форме с просьбой подтвердить факт применения УСН.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМОот 04.07.11 N ЕД-4-3/10690@

Выдает ли налоговая уведомление об усн

Вопрос: Об отсутствии оснований для направления налоговым органом налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН; о предоставлении налоговым органом Информационного письма, в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСН, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН, при обращении налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Предлагаем ознакомиться:  Сотрудник написал заявление на увольнение: что делать — СКБ Контур

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее.

В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется.

Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл.

Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (далее — Приказ N ММВ-7-3/829@) утверждены новые рекомендуемые формы документов для применения упрощенной системы налогообложения. Данные формы приняты в связи с внесением изменений по УСН в Налоговый кодекс РФ. Указанные бланки применяют с 1 января 2013 г.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять «упрощенку», должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ (31.12.2012 — выходной день) и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Выдает ли налоговая уведомление об усн

Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять «упрощенку» с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Рекомендуемая форма N 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Пример 1. Заполним уведомление на Иванова Ивана Ивановича о переходе на УСН с даты постановки на учет в налоговом органе при условии, что:

  • ИНН — 623400532525;
  • дата постановки на учет в налоговой инспекции — 17.01.2013;
  • дата подачи уведомления — 25.01.2013;
  • объект налогообложения — доходы.

Отметим, что индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае в уведомлении проставляется код признака налогоплательщика «2» и переход на УСН по коду «3» («с 01.__.20__»).

Специалисты Минфина России в Письме от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123 уточнили, что данную норму применяют, если предприниматель в течение календарного года прекратил осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и занялся иным видом деятельности, в отношении которого изъявил желание уплачивать налог по УСН.

В этом случае срок подачи уведомления тот же, что установлен и для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Между тем если были нарушены порядок или условия применения ЕНВД, то придется перейти на общий режим налогообложения с начала такого квартала. При этом указанный налогоплательщик вправе применять УСН только с начала следующего календарного года.

Как и ранее, в законодательстве не предусматривается принятие налоговиками каких-либо решений по поданному предпринимателем уведомлению. Вместе с тем в случае направления индивидуальным предпринимателем запроса с просьбой подтвердить факт применения УСН налоговый орган в информационном письме сообщает о дате перехода налогоплательщика на данную систему налогообложения, а также о фактах представления им соответствующих деклараций. Форма N 26.2-7 «Информационное письмо» приведена в Приложении N 7 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Как правило, срок выдачи такого письма составляет 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в инспекции (п. 93 Административного регламента ФНС России, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н).

К сведению. Индивидуальные предприниматели, своевременно не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН, не вправе применять данный спецрежим (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Перейти на данный режим налогообложения можно:

  • При регистрации бизнеса — необходимо подать заявление прямо при подаче документов на регистрацию или в течение 30 календарных дней после регистрации;
  • С начала нового года — необходимо подать документы до 31 декабря предыдущего года;
  • С начала месяца, в котором налогоплательщик перестал находится на такой системе налогообложения как налог на единый вмененный доход — необходимо подать соответствующие документы в тридцатидневный срок с даты прекращения применения «вмененки».

Выбор налогового органа при при подаче уведомления о применении УСНО с начала нового года

Пример. Индивидуальный предприниматель Петренко О.В. Решил с начала 2019 года применять УСНО. ИП обязан подать уведомление об этом до конца 2018 года.

При этом выбора в какую налоговую подавать заявление в таком случае перехода нет. Это должна быть налоговая, в которой налогоплательщик стоит на учете: (нажмите для раскрытия)

  • По месту жительства ИП;
  • По месту нахождения юр.лица (юридическому адресу).
Предлагаем ознакомиться:  Как снять побои - заявление о побоях в полицию, сроки

Зачем заявлять о переходе на УСН

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Образец заявления на УСН для ИП при первичной регистрации

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заявления на УСН для ООО при первичной регистрации

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

Предлагаем ознакомиться:  Как написать объяснение в налоговую

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Письмо о применении УСН: как выглядит образец

26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН.

Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.

Главная — Документы

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: При подаче заявления по почте какой датой будет считаться подача — когда почта доставит заявление в налоговую или когда предприниматель отправит письмо?

Ответ: При подаче заявления письмом по почте датой подачи будет считаться дата в почтовой квитанции, то есть дата отправления письма. Таким образом, даже если вы отправите письмо 31 декабря, а придет в налоговую оно 10 января, дата подачи для перехода на УСНО с нового года будет соблюдена правильно — до конца года.

Вопрос: Может ли сдать заявление за меня моя супруга? Я нахожусь в другом городе и не могу посетить налоговую, а сроки уже выходят.

Ответ: За предпринимателя подать заявление может только представитель по доверенности, которая удостоверена нотариально. Таким образом, Вам нужно либо вместе с супругой идти к нотариусу для получения ею доверенности от Вас, либо можно отправить уведомление по почте ценным письмом с описью вложения.

Образец перехода на упрощенку ИП

Вопрос: В какую налоговую подавать заявление, если я стою на учете как налогоплательщик единого налога на вмененный доход в налоговой по месту ведения деятельности?

Ответ: Даже если Вы стоите в ИФНС на учете как плательщик единого налога на вмененный доход, Вам необходимо подавать заявление о применении УСНО по месту прописки или юридическому адресу общества с ограниченной ответственностью.

Утрата права на УСН

превышении предельного размера доходов (60 млн руб.), превышении численности сотрудников (100 чел.), производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных ископаемых), участии в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности) или договоре доверительного управления имуществом (если объект налогообложения — доходы).

Такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение или несоответствие требованиям (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Предприниматель обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Пример 2. Заполним сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения Смирновым Олегом Васильевичем при условии, что:

  • ИНН — 623200747477;
  • произошла утрата права на УСН в связи с превышением в I квартале 2013 г. предельного размера доходов;
  • дата подачи сообщения — 10.04.2013.

Прекращение деятельности на УСН

С этого года в случае прекращения индивидуальным предпринимателем деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о данном факте налоговый орган по месту своего жительства. Сделать это надо не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Специалисты Минфина России в Письме от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123 уточнили, что в данном случае под прекращением предпринимательской деятельности следует понимать все виды деятельности, в отношении которых применялась упрощенная система налогообложения.

Рекомендуемая форма N 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения» приведена в Приложении N 8 к Приказу N ММВ-7-3/829@ (см. пример 3).

Пример 3. Заполним на Петрова Петра Петровича уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, при условии, что:

  • ИНН — 623100222222;
  • дата прекращения всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась УСН, — 31.01.2013;
  • дата подачи уведомления — 10.02.2013.

Смена объекта налогообложения

Виды объектов налогообложения в УСН — доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). От выбранного объекта налогообложения зависит ставка налога. При этом индивидуальные предприниматели вправе ежегодно изменять объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Это можно сделать с начала календарного года.

Рекомендуемая форма N 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения» приведена в Приложении N 6 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Февраль 2013 г.

Оптимизация УСН, УСН, Налоги индивидуального предпринимателя

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector