Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Возврат подоходного налога за лечение родителей пенсионеров

Условия

Претендовать на налоговую компенсацию можно не только за оплату собственного лечения, но и при  расходах на медицинские услуги для членов Вашей семьи, а именно:

  • расходы на медицинские услуги родителей;
  • оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
  • медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, и даже за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

Сумма возмещения в пределах расходов 120.000 руб. То есть вернуть можно из бюджета 15.600 руб. как за лекарства, так и за медуслуги или за то и другое одновременно. От того какие будут вычетные варианты, предельная сумма не изменится (не увеличится).

Исключением является дорогостоящее лечение. Лимит компенсации ограничивается суммой ранее внесенного налога. То есть получить сумму более того, что было уплачено в бюджет нельзя.

Общий порядок

Получить налоговый вычет за лечение родителей в 2019 году возможно при соблюдении определённых условий:

  1. При оказании медицинских услуг учреждение должно иметь необходимый вид лицензии. Предоставляемые услуги, продаваемые лекарства должны входить в соответствующие перечни, указанные в нормативных документах.
  2. Получение вычета может быть многократным. Если льгота получена в течение определённого года, то на протяжении любого другого года её также можно получить.
  3. Получить налоговый вычет может только тот человек, который производил оплату и который заключил договор об оказании лечебных услуг. Только такой заявитель имеет право на получение вычета.
  4. Получатель должен быть налоговым резидентом Российской Федерации. Для этого необходимо в течение последних двенадцати месяцев не менее 183 дней находиться на территории России. При этом гражданство получателя в расчёт не принимается.

Кто имеет право на компенсацию лечения

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:

  • гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
  • официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
  • плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

  • услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
  • медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
  • медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
  • оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
  • услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Также имеется и перечень лекарств, за которые будет положен вычет налога. Он отражен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201

Законодательная база

Законодательство, которое является основой для начисления и выплаты налоговых вычетов в рассматриваемом случае, включает в себя документы:

  • Налоговый Кодекс. Поскольку в данном случае речь идёт о льготах по НДФЛ, все вопросы, которые с этим связаны, прописаны в соответствующих его статьях.
  • Все вопросы по конкретному виду вычету подробно рассмотрены в одном из Постановлений Правительства. Оно было издано под № 201 в 2001 году.
  • Если вычет связан с покупкой лекарств, то должен быть использован документ определённого типа с нанесением специальной пометки. Это рецепт по форме 107-1/у. На нём должна быть проставлена надпись: “Для налоговой, идентификационный номер плательщика: (указывается номер)”.

Налоговый вычет за лечение родителей

Налоговый вычет за лечение родителей относится к группе социальных вычетов. Предельная сумма не может быть превышена. Она составляет 120 000 рублей.

Соответственно, максимальная сумма налога, который таким образом может быть возвращён, составляет 13% от этой суммы. То есть рана 15 600 рублей.

Однако в этом правиле есть исключение. В некоторых случаях при прохождении дорогостоящего лечения налоговый вычет даётся в соответствии с полной суммой затрат. Это касается только конкретного списка медицинских услуг. Их полный список указан в соответствующем нормативном акте.

Пенсионеров

У пенсионеров есть серьёзная проблема при получении вычета. Дело в том, что пенсия не облагается подоходным налогом. Поэтому работающие пенсионеры имеют возможность компенсировать вычет из своей зарплаты, а если они не работают, то такой возможности нет.

Законодательство для решения указанной проблемы позволяет производить компенсировать налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров на основе оформления его на детей, а не на родителей.

Таким образом, пенсионеры, у которых есть дети, могут оформить вычет так, чтобы получить его через зарплату своих детей.

Предлагаем ознакомиться:  Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Возмещение стоимости медикаментов

Вычет исчисляется из суммы расходов. К возврату полагается 13% от нее. Кроме того, вычисление величины возмещения происходит по следующим правилам:

  1. При получении обычных медуслуг учитывается предельная база налогообложения, равная 120 000,0 р. Вернуть с таких затрат можно только 13% — 15,6 тыс. р.
  2. Если требовались дорогостоящие манипуляции, включенные в Перечень, то предельная база не учитывается. В расчет принимается вся уплаченная сумма.

Возврат ограничен величиной внесенного в казну НДФЛ. Таким образом, преференция начисляется в таких пределах:

  • не более установленной базы налогообложения (по коду «1»);
  • в рамках внесенного в бюджет налога, не выше.

Преференция на дорогостоящее лечение ограничена суммой уплаченного НДФЛ. Это также создает проблему для пенсионеров и их родных. Дело в том, что затраты на лечение с кодом «2» довольно велики. Возвращение налогового вычета по таковым невозможно в полном объеме из-за размера заработка. А на следующий период остаток не переносится.

Только расходы на операцию и диагностику придется разделить в документах. В договоре следует прописать всех членов семейства. Тогда каждый сможет предъявить его в отделении ФНС. Таким же образом делятся расходы. Каждый оформляет платежные документы на себя. Нагляднее это показано на примере.

Пенсионерке Иванковой А.А., матери двоих взрослых детей, потребовался диализ (входит в перечень дорогостоящих манипуляций). Фактически помощь ей оказывал сын Иванков П. Р. Мужчина поехал в клинику, чтобы составить договор. Стоимость всего требующегося лечения составила 720 000,0 р. Мужчина знал, что налоговый вычет нетрудоустроенным пенсионерам на лечение не полагается. Но решил получить из бюджета всю полагающуюся сумму. Для этого привлек сестру Лапик И.А. (фамилия по мужу).

Достаток у брата с сестрой был разный. Иванков П. Р. произвел предварительный расчет:

  • он за год заработал 550 000,0 р. и выплатил НДФЛ в размере 71 500,0 р.;
  • зарплата сестры составляла 8,5 тыс. р., с нее удержали налога: 8 500,0 р. х 12 мес. х 13% = 13 260,0 р.;
  • вычет за дорогие манипуляции составляет:
  • 720 000,0 р. х 13% = 93 600,0 р.

Иванков П. Р. договорился с главным врачом клиники о составлении двух договоров:

  • диализ для матери оплатит он в сумме 550 000,0р.;
  • остальные манипуляции и услуги включат в контракт, стороной которого выступит сестра.

Также мужчина поделил оплату. Он внес средства за диализ от своего имени, а договор сестры оплатил от ее имени. Таким образом, Иванков П. Р. и Лапик И.А. получили возможность обратиться за возмещением трат на лечение матери. В совокупности им выплатили из бюджета сумму в размере внесенного в казну налога:

  • 71 500,0 р. 13 260,0 р. = 84 760,0 р.

Купив в аптеке медпрепараты, также есть право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке. Но только если эти медикаменты назначены врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании налогового возврата сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие правительственному перечню.

Пример 3

Согласно рецептам врача, в течение 2018 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2018 оплатил НДФЛ  41.830 руб.

Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

Обязательным условием является то, что медицинские услуги должны входить в специальный перечень, который утверждается Правительством России.

Перечень видов дорогостоящего лечения приведён в 201 Постановлении и включает в себя несколько десятков пунктов.

При этом к оформлению предъявляются дополнительные требования:

  • Приобретение лекарств учитывается только тогда, когда медицинское учреждение не имело возможности их купить. Об этом предоставляется справка.
  • Если покупались материалы, то они должны быть специально приобретены для данного вида лечения.
  • Медучреждение выдаёт справку, где отражается факт проведения именно дорогостоящего лечения.

За какой период

Срок давности предоставляемого вычета составляет три года. То есть после того, как они пройдут эти деньги плательщик получить не сможет.

Если заявитель пожелает получить вычет на рабочем месте, то он будет его получать начиная с того момента, как произошло оформление документов.

В этом случае возврат будет происходить каждый месяц в пределах начисленного подоходного налога, пока не будет исчерпана вся сумма.

Необходимость в лечении чаще возникает у пенсионеров. Поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален.

К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, применяется общий порядок.

Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если после выхода на пенсию продолжается официальная трудодеятельность или имеется доход (со ставкой 13 % НДФЛ), то право на оформления компенсации остается за Вами.

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Предлагаем ознакомиться:  Когда выбирается система налогообложения при регистрации ип

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

  • различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
  • трансплантацию органов;
  • терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
  • имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2018 году Савельев оплатит медицинскому центру «Здоровье» сумму 124.550 руб., в том числе:

  • за диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1.650 руб.;
  • за обследование в дневном стационаре — 12.600 руб.;
  • за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца — 101.900 руб.;
  • за послеоперационное наблюдение — 8.400 руб.

В 2018 году работодатель Савельева  НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 12.600 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

Как оформить?

Возврат подоходного налога за лечение родителей пенсионеров

Процедура оформления основана на том, что необходимо обратиться в налоговую, предоставив все необходимые документы.

Для предоставления льготы потребуется подготовить требуемый комплект документов. Он будет включать в себя следующее:

  • Необходимо будет предоставить справку о доходах 2-НДФЛ.
  • Потребуется договор с медицинским учреждением, предметом которого является оказание медицинских услуг.
  • Документы, которые подтверждают факт того, что оплата лечения была сделана на самом деле.
  • Нужно предоставить справку, которая подтверждает проведение оплаты выполненного лечения.
  • Поскольку оплата касается именно родителей, должна быть подтверждена степень родства с ними. Для этого обычно используется свидетельство о рождении, где об этом сказано.
  • Тот из родителей, который проходил лечение, должен предоставить ксерокопию своего паспорта.
  • Заявитель должен подтвердить свою личность (предоставить паспорт).
  • Необходим номер ИНН заявителя.
  • Заявление на получение вычета.

Указанные здесь документы могут служить основаниями при заполнении декларации о доходах 3-НДФЛ.

На самом деле данный вычет учитывает не только непосредственную плату за лечение:

  • В данном случае закон позволяет учесть плату за купленные при прохождении лекарства. Но для этого потребуется соответствующий рецепт врача, оформленный по всем правилам.
  • Необходима справка, которая подтверждает использование указанных лекарственных средств при прохождении лечения.
  • Потребуются платёжные документы для подтверждения факта, что оплата данных лекарств фактически имела место.

Данный пакет документов необходимо дополнить заявлением о просьбе вернуть сумму излишне уплаченного НДФЛ.

Если платим за родственников

Оформлением возврата занимаетесь Вы, как налогоплательщик. При этом договор с больницей можете заключить как Вы, так и родственник, за которого получается нал.вычет. А квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п. должен оплачивать сам налогоплательщик, а не его родственник.

Касаемо возмещения при оплате за детей. Их возраст не должен превышать 18 лет, так как дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет.

Размер возврата. Лимит ограничен суммой не более 15 600 руб. совокупно. То есть если одновременно получать вычет за нескольких родственников (например, за супругу и двоих детей), то лимит не умножается на количество задействованных родственников. Наоборот лимит будет распределяться на всех. Важно не путать ситуацию с возмещением расходов на обучение за детей, где лимит ограничен 50 -тью тыс. руб. на одного ребенка.

Это не касается дорогостоящего лечения (сумма возврата ограничена суммой ранее уплаченного в бюджет НДФЛ).

Механизм получения. НДФЛ можно вернуть как самостоятельно или через своего работодателя.

Про остаток. Если сумма расходов заявлена, но целиком не выбрана, то образовавшийся остаток сгорает, (без переноса на предыдущие или последующие годы).

Сроки подачи

Подать можно на протяжении трёх лет после того, как была произведена оплата лечения. Возможны два варианта компенсации:

  1. Если заявитель хочет получить деньги на банковский счёт, подавать документы можно после окончания отчётного года. При этом заполняется налоговая декларация и на её основе и поданного пакета документов налоговая рассматривает возможность предоставления налогового вычета.
  2. Получить деньги можно у своего работодателя. Для этого подаются документы в налоговую, получается уведомление и вместе с соответствующим заявлением обращаются в бухгалтерию по мету работы. В этом случае возврат осуществляется с тог месяца, в котором произошло обращение.

Из бюджета или по месту работы

Лечебные расходы можно вернуть двумя способами:

  • самостоятельно. В следующем году за годом, в котором были траты, обратиться в налоговую с пакетом документов. Исходя из ранее уплаченного НДФЛ, будет формироваться возможность покрыть расходы. Допустим, лечение было в 2018 году, тогда же и были оплачены услуги, и в том же году уплачивалась НДФЛ с заработка. Пациент может в 2019 году обращаться в инспекцию с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и прочими документами на возврат расходов 2018 года.
  • через работодателя. Работник берет (по заявлению) в ИФНС подтверждение на вычет (выдается решение). Вместе с заявлением такое решение представляется работодателю. С месяца подачи этого заявления работодатель не будет удерживать суммы налога из зарплаты. Таким образом, зарплата будет получаться в большем размере за счет невзимания налога
Предлагаем ознакомиться:  Земельный налог порядок уплаты

Может ли пенсионер по закону получить налоговый вычет за лечение

Проблема пенсионеров состоит в следующем:

  • возврат за лечение осуществляется из суммы внесенного в казну налога (НДФЛ);
  • последний удерживается из официального дохода;
  • пенсия в перечень налогооблагаемых поступлений не включена.

Таким образом, методика предполагает выделение социального вычета на лечение только для работающих пенсионеров. Остальным просто не с чего его получать, ведь граждане не являются налогоплательщиками. Описанное правило не затрагивает работающих получателей пенсии. Труженики имеют налогооблагаемый доход. Они получают социальный возврат на общих основаниях.

Неработающие пенсионеры налоговый вычет по тратам за медуслуги также могут получить. Но только в некоторых случаях. Они таковы:

  1. В перечень налогооблагаемых доходов включены средства, получаемые от владения собственностью. Если у человека таковые есть, значит, он может претендовать на возмещение из казны за медуслуги. Имеется в виду аренда или доход от реализации недвижимости.
  2. В 219-й статье НК указано, что налогоплательщик имеет право потребовать возмещения затрат на лечение родственников. Это дает основание детям пенсионера попросить налоговый вычет за проведенное лечение родителей-пенсионеров.

Рассмотрим пример. Иванов С.С. оформил пенсионное содержание в конце 2015 года. В 2017 он заболел и обратился в платную клинику. Потратил 130,0 тыс. р. Затем мужчина пошел в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) за разъяснением. Инспектор пояснил гражданину, что тот имеет право получить вычет в размере суммы НДФЛ, уплаченной в 2015 году.

Налоговый вычет за лечение родителей

Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

  • размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
  • компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
  • необходима лицензия мед.учреждения;
  • к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л. в 2017 перечислил стоматологической клинике «Улыбка» 36.920 р. за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2017 перечислил в бюджет НДФЛ — 4.650, в 2018 — 21.630. В 2017 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2018 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ — 21.630, возврат за этот год он не получит, по причине аннулирования остатка.

Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

Пенсионеров

Выплату можно получить на банковский счёт при этом необходимо обратиться в налоговую, предоставив весь необходимый пакет документов. Рассмотрение длится в течение четырёх месяцев. Из них три месяца длится камеральная проверка, в течение оставшегося времени организуется выплата.

Вторая возможность — это организовать получение вычета на своём рабочем месте. Для этого нужно провести оформление в налоговой инспекции, получить уведомление, подать его вместе с заявлением в бухгалтерию предприятия. Возврат будет происходить ежемесячно с момента обращения в сумме начисленного подоходного налога.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Причины отказа

Основная часть причин — это неправильно оформленный пакет документов. В частности, речь может идти о следующих причинах:

  • Неполный комплект предоставленных документов.
  • Заявитель не подписал подаваемую в налоговую декларацию.
  • Обращение произошло не в то отделение налоговой службы.
  • Сумма вычета в 120 000 рублей в текущем году была полностью использована ранее.
  • Проводимая учреждением камеральная проверка выявила наличие нарушений.

Возможность воспользоваться вычетом при лечении пожилых родителей может оказать существенную материальную поддержку семье. Для того, чтобы этим воспользоваться, нужно разобраться в том, как правильно произвести оформление рассматриваемой налоговой льготы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector