Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Уплата подоходного налога при продаже земельного участка

Особенности для земель сельхозназначения

Доход с продажи земель сельхозназначения точно так же облагается налогом на прибыль, как продажа любого имущества. Для физических лиц действует та же ставка, что и при продаже участка земли под ИЖС: 13 %  — для резидентов и 30 % — для нерезидентов. Рассчитывается она тоже по общей схеме.

От уплаты освобождаются лица, владеющие участком больше 5 лет. Все основные льготы так же распространяются и на владельцев земель сельхозназначения.

Однако, если вы зарегистрированы как ИП и получаете прибыль с участка, то в этом случае размер налоговой ставки и порядок его уплаты будет зависеть от общей схемы налогообложения вашей организации.

Если человек получил за продажу участка более 1 000 000 рублей, он обязан выплатить 13% от выручки. Данное обязательство распространяется на всех резидентов, проживающих в стране более 183 суток. Если реализует нерезидент РФ или лицо, пребывающее в стране меньше установленного периода, ставка вырастет до 30%.

Эти условия действуют только на резидентов, владеющих ЗУ менее 36 месяцев ( Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”). Те, кто владеют ЗУ больше указанного срока, освобождаются от налогообложения и подачи декларации.

Налоговый период

Налоговый период для НДФЛ — календарный год. Законом установлено, что подать декларацию надо до конца апреля, а отправить платеж — до середины июля. Оба события должны произойти в следующем году. Например, гражданин Зубрович продал землю в 2017 году. Крайний срок подачи налоговой декларации — 30.04, оплаты — 15.07 2019 года.

Резидент должен внимательно изучить правоустанавливающие документы, по которым получил участок, и найти там дату составления договора. Если земля приватизировалась или переоформлялась по «дачной амнистии», резиденту нужно посмотреть в свидетельство о собственности. Прописанный в нем день, когда была официально зарегистрирована собственность, является началом отсчета. Добавив к ней 36 месяцев, резидент узнает, сколько времени земля находится в его собственности.

Проведение расчетов

Резиденту можно не думать о налоге, если он владеет землей больше 3 лет. К примеру, гражданин Тихонов купил земельный надел в определенном населенном пункте в июне 2012 года за 2 млн рублей, но затем продал его в ноябре 2017 за 4,5 млн рублей. Несмотря на то, что Тихонов получил явную финансовую выгоду, он избавлен от налога по причине владения участком больше трех лет.

Когда собственность находится во владении резидента меньше 36 месяцев, ему нужно рассчитать размер налога. Например, гражданка Зеленская купила участок земли под садово-огородные потребности в мае 2015 за 690 000 руб., а продала его в июне 2016 за 795 580 руб. С нее тоже не взимается налог, поскольку цена земли не выше миллиона руб.

13% от продажи земли будут выплачиваться в следующем случае: гражданка Николаева купила ЗУ весной 2014 за 3,7 миллиона руб. А через полгода продала его за 5,8 миллиона руб. Сумма под налогообложение высчитывается по схеме: 5,8-1=4,8. Именно с разницы и платится налог, здесь 1 млн — налоговый вычет. В итоге, 13% от 4,8 миллиона — 624 тысячи рублей, которые Николаева должна вернуть в региональную казну.

Главной особенностью продажи земельного участка сельскохозяйственного назначения является то, что преимущество для их покупки имеют региональные власти. Если хозяин такой земли решил ее продать, он должен в письменном виде известить о своем намерении муниципалитет. В документе также прописываются стоимость участка и дополнительные условия продажи.

Если государственный орган отказывается от покупки или в течение месяца после подачи владельцем заявления не дает ответа, резидент имеет право на протяжении года продать свою собственность третьему лицу. В то же время, за муниципалитетом сохраняется возможность заявить о своих правах на данный земельный участок.

Параллельно с этим существуют и другие нюансы:

  1. Покупатель обязан использовать приобретенный участок только в сельскохозяйственных целях, поддерживать экологическую чистоту земли и ее плодовитость.
  2. При нарушении целевого использования земли государство имеет право изъять ее у нового хозяина.
  3. Продавец обязан обеспечить покупателя исчерпывающей информацией по земельному участку. Если продавец что-то утаит, сделка будет недействительной.
  4. При заключении соглашения купли-продажи за продавцом сохраняется возможность вернуть себе ЗУ. Срок действия этого права определяется сторонами-участниками процесса.
Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Для резидентов и нерезидентов размеры налога разнятся

Всех налогоплательщиков подразделяют на 2 категории по условиям оплаты подоходного налога:

  • Резиденты. К ним относятся лица, в течение последнего календарного года проживающие в РФ без перерывов 183 дня и больше. Не учитывается поездки за границу на получение образования и лечение на срок меньше 6 месяцев.
  • Нерезиденты. Лица, пребывающие на территории нашей страны меньше полугода.

Обе категории в случае продажи земельных участков обязаны уплатить НДФЛ. Если человек проживает в России меньше полугода, то выплата налогов имеет свои нюансы, которые в каждом случае требуют отдельного рассмотрения.

Продажа любого объекта недвижимости его собственником предполагает совершение следующих действий, обязательных для налогоплательщика:

  1. собрать и предоставить требующиеся документы;
  2. заполнить декларацию;
  3. заплатить налог.
Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Сроки владения участком также могут влиять на необходимость уплаты налога

Налог с продажи земельного участка

Деньги, вырученные от реализации недвижимого имущества, не всегда можно отнести к категории дохода. Владелец земельного участка освобождается от выплаты налога, если участок в его собственности состоит более 5 лет.

Этот срок раньше оставлял 3 года, но с начала 2016 года срок владения при расчётах повышен до 5 лет и с этого момента относится ко всем сделкам с земельными участками.  

Если человек получил участок:

  1. по наследству или в дар;
  2. путём приватизации;
  3. согласно договора пожизненного содержания с иждивением,

то ему можно не платить подоходный налог.

Дата начала владения участком зависит от условий её получения:

  • Если участок был приобретён путём покупки или обмена, то принято считать с момента регистрации в Госреестре.
  • При получении участка в наследство началом владения принято фиксировать дату смерти завещателя, независимо от того, когда наследник оформил собственность.
  • Если земля передается по дарственной, то началом отсчёта становится день её составления.
Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Какими нормативными документами регулируется вычет?

Одним из важных моментов при расчёте налога является продолжительность владения земельным участком на момент продажи. Не освобождаются от уплаты подоходного налога граждане, владеющие недвижимым имуществом не больше 3 лет.

Для таких лиц возможно значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога. Для этого есть два стандартных способа:

  1. Использовать налоговый вычет 1 миллион руб.
  2. Подтвердить свои расходы при покупке этого участка. Например, предоставить договор купли-продажи.

В некоторых случаях возможно снижение налога для этих лиц при помощи налогового вычета, что даёт возможность уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно считается стоимость имущества согласно договора. Но возможно утвердить в качестве базы стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ). Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней.

Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.

Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:

  • Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
  • Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.

Налоги обязаны платить:

  • юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
  • ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
  • физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.

Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.

Кто обязан оплатить налог с продажи земли?

Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.

Кто обязан уплатить налог с продажи земли?

По закону налоги платят все физические лица, которые продают земельный участок, дом или любое другое имущество.

Оплачивать пошлину должны и резиденты страны и те, кто не является ее резидентом.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Резидентами считаются не только граждане страны, но и те, кто проживает на территории нашей страны не менее чем полгода, даже не являясь ее гражданином. Резиденты страны обязаны платить налоги с реализации любого имущества, находящегося как на территории России, так и за рубежом.

Нерезидентами являются те физические лица, которые не проживают в стране больше полугода. Это могут быть и россияне, живущие в других странах больше 6 месяцев в году, и иностранные граждане. Они обязаны платить налог только при продаже земельных участков, находящихся на территории России.

От статуса гражданина зависит размер налоговой ставки. Так, резиденты выплачивают пошлину за продажу земли в размере 13 % от полученного дохода, для нерезидентов ставка составляет 30 %.

Налоговые обязательства, возникающие в момент проведения сделки по продаже участка земли, имеют как физические лица, так и юридические, а также ИП.

Физические лица. Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете здесь.

Юридические лица. Как правило, участки земли, которые являются собственностью юридических лиц, числятся как основные фонды, находящиеся на балансе предприятия. Вследствие этого, в уставе предприятия должна быть оговорена возможность продажи данных участков. Налоги в данном случае будут уплачиваться соответственно выбранной предприятием системой налогообложения.

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.

Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:

  • срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
  • прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.

Уплата подоходного налога при продаже земельного участка

Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.

Налоговые обязанности накладываются на каждого гражданина, который получает доход с продажи земельного участка. Налогоплательщиками обязаны быть как физические, так и юридические лица или индивидуальные предприниматели.

Юридические лица будут выплачивать налоги за полученные средства с продажи недвижимости согласно принятой системе налогообложения. Зачастую, участки земли, которые принадлежат юридическим лицам, находятся в организации в качестве основных фондов. Поэтому в документации компании должны быть оговорены возможности продажи земельных участков.

Индивидуальные предприниматели, которые получили денежные средства за продажу земли, которая использовалась для ведения дел организации или предприятия, должны облагаться налогом. Также как и с юридическими лицами, размер налога зависит от системы налогообложения.

Если участок разделялся или объединялся, то необходимо регистрировать новообразованную территорию, эта дата и будет считаться началом владения, от которого отсчитывается срок нахождения недвижимости в собственности.

Предлагаем ознакомиться:  Открытие охоты осенью-зимой 2019 года — какие сроки открытия осенней охоты по регионам?

Что такое налог с продажи земельного участка?

Собственники участка земли имеют право воспользоваться налоговым вычетом, размер которого, в нынешнее время составляет 1 млн. р.

Также, стоит отметить, что если владелец недвижимости использовал вычет в настоящем календарном году не в полном размере, то его остаток будет перенесен на следующий год. Но если в следующем году снова будут осуществлены сделки по продаже недвижимости, то налоговым вычетом можно будет воспользоваться снова, в полном размере.

Также стоит помнить, что налоговый вычет будет предоставлен на все объекты как недвижимого, так и движимого имущества, проданного в текущем году. Для получения налогового вычета при покупке земельного участка, расходы могут быть понесены как в денежной, так и в любой натуральной форме. Также расчет может быть произведен в форме векселя, купленного по гражданско-правовому договору.

Налог с продажи земельного участка

Также налоговый вычет могут предоставить при оплате за счет целевого кредита, или обмену на другую недвижимость. Стоит сделать выводы, что к расчету налога при продаже земельного участка нужно подойти со всей серьезностью, чтобы его сумма была минимальной.

Для этого необходимо учитывать в первую очередь срок владения данным участком. К тому же, в некоторых случаях стоит использовать налоговый вычет, который существенно снизит сумму данного налога. А вот об особенностях покупки доли участка читайте в этой статье.

По закону для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, устанавливается налогооблагаемый срок владения — не меньше пяти лет.

Если недвижимость приобретена была до этого времени, то есть до 1 января 2016 года, налогооблагаемый период владения ею составляет 3 года.

Законом определяются не только размеры пошлины, но и категории граждан, которые имеют льготы при оплате налогов или совсем освобождены от них.

Кто обязан выплачивать?

Так, в связи с изменениями в Налоговом кодексе, действующими с 2016 года, допускается освобождение от взносов в бюджет на земельные участки, приобретенные после1 января 2016 года, по истечении трехлетнего срока владения ими в следующих случаях:

  • земля была получена в наследство от близкого родственника или оформлена в собственность по договору дарения от одного члена семьи другому;
  • участок перешел в собственность в результате приватизации;
  • надел получен по договору пожизненного ухода и содержания иждивенца.

Помимо этого, от уплаты налога независимо от срока владения землей освобождаются физические лица таких случаях:

  • проданный участок являлся единственной собственностью семьи и на вырученные деньги было куплено жилье;
  • имущество находилось в собственности больше трех лет, а его стоимость не превышает 5 миллионов рублей;
  • земля продается по той же цене, что и была куплена, или за меньшую стоимость, при этом нужно будет подготовить и представить все подтверждающие документы.

Во всех остальных случаях, чтобы быть освобожденным от уплаты налогов, нужно владеть участком не меньше 5 лет.

При этом стоит еще раз отметить, что объектами недвижимости являются и участок, и дом, который на нем находится, не всегда срок владения ими может совпадать. Очень часто бывает, что сначала приобретается участок, а в течение нескольких последних лет на нем строится дом. При одновременной продаже дома и участка, налог будет высчитываться с каждого объекта отдельно с учетом срока владения каждым из них и их стоимости.

С исчислением даты начала владения земельным участком возникают трудности:

  • Если физическое лицо становится владельцем после покупки участка или по договору обмена, то дата начала владения считается с момента его госрегистрации в Росреестре.
  • Когда недвижимость с участком переходит по завещанию наследнику, моментом отсчета начала владения является дата смерти прежнего собственника, при этом неважно, в какой временной промежуток наследником оформилась госрегистрация прав.
  • Когда участок по дарственной переходит, дата вступления в права собственности определяется днем ее составления.

Полученная в результате сделки прибыль облагается подоходным налогом НДФЛ. Используется при этом ставка 13% для каждого владельца, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.

При меньшем сроке существует несколько способов, как сократить подоходный налог при продаже участка земли физическим лицом в 2019 и прошлом 2017 году:

  • Налоговый вычет. Его механизм использования позволит уменьшить сумму сбора на млн рублей или меньше.
  • Обычно по налогу базой служит стоимость земли, которая указана в тексте договора продажи или обмена. Однако не запрещается базой считать стоимость земли за минусом затрат на ее приобретение.

При нахождении участка в бессрочном пользовании продажа невозможна. В подобном случае новый собственник должен перезаключить договор пользования или аренды с владельцем земли. Владельцем в большинстве случаев является государство.

Налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет, который придется оплатить владельцу земельного участка, можно вычислить по формуле: доход, который был выручен вследствие продажи участка, умноженный на налоговую ставку.

Порядок сроки оплаты

Сумма дохода определяется исходя из обозначенной стоимости продажи недвижимости по договору. При этом с 01.01.2017 года на основании федерального законодательства были введены нормы, основанные на предупреждение сокращения стоимости участка с целью снижения суммы налога.

К примеру, если кадастровая стоимость земельного участка составила 6.700.000 руб., то общая сумма, облагаемая при его продаже налогом, – 4 690 000 рублей (0,7 x 6.700.000). Если недвижимость реализовать по стоимости меньшей, налог с продажи земли следует уплачиваться с дохода, приравненного к 4 690 000 рублей.

В 2019 году не произошло никаких изменений в этом плане.

Налоговый вычет при продаже земельного участка в двух видах:

  1. имущественный вычет;
  2. вычет расходный.

Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.

От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:

  • в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
  • при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
  • от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.

При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.

Льготное налоговое обложение

Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.

Образец договора купли-продажи земельного участка.

Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент. 

Льготники:

  • инвалиды с рождения;
  • ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  • герои РФ, СССР и т.д.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.

Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
Вид вычета Фиксированный На сумму расходов
Формула вычета (Доход — Вычет) х 13% (Доход — Расходы факт.) х 13%
Величина вычета 1 000 000 рублей В зависимости от фактически понесенных затрат
Для каких участков Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет Не подходит для участков в дар/по наследству

Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%

Налог = 198 900 рублей.

Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.

Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%

Налог = 10 400 рублей.

Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Что такое налоговый вычет?

Любой гражданин, если он не претендует на вычеты, должен самостоятельно рассчитать налог

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Как рассчитать сумму вычета?

Налоговый период

По действующему , существует определенная категория налогоплательщиков, которые вправе использовать льготы при расчете налогообложения от продажи земли. Размер льготы при продаже земли в 2019 году составляет 10 тысяч рублей.

Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган. Значит, требуется заполнение декларации по форме 3 НДФЛ и представление ее в следующем после получения дохода году не позднее 30 апреля.

Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля. Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20 % от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

  • всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
  • установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.

Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.

Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.

В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.

Пример № 1

Топалов В.Д. в 2018 году продал участок, полученный им месяцем ранее по наследству от матери. Сумма дохода составила 3 542 300 руб. Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.

(3 542 300 – 1 000 000) х 13%

Пример № 2

Соловьев А.И в 2015 году приобрел маленький участок земли с небольшим домиком за 1 360 500 руб. Годом позже он решил его продать. Сумма дохода составила 2 585 000 руб. Так как срок владения также менее установленного, полученная прибыль облагается НДФЛ.

(2 585 000 – 1 360 500) х 13

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже земли, рассмотрим в каких случаях необходимо декларировать полученную прибыль.

7367

Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.

Предлагаем ознакомиться:  Льготный кредит для малого бизнеса от государства 2019 — Ведущий Юрист

Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.

Собственник должен следовать следующему плану:

  • заполнение декларации;
  • предоставление необходимых документов;
  • передача декларации и документов в ФНС;
  • оплата налога по полученной квитанции;
  • предоставление квитанции об оплате в ФНС.

Заполнение декларации обязательно до 30 апреля, а оплата налога – до 15 июля. Если же сроки будут не соблюдены, то начнется начисления штрафов.

Производить выплату налога после реализации земельного участка или дачи обязаны физические лица, считающиеся владельцами этой недвижимости менее пяти лет.

Для следующих групп граждан этот период уменьшен до трех лет:

  • владельцы приватизированных участков;
  • владельцы земли, выделенной по обязательствам договора пожизненного содержания с иждивением;
  • владельцы земли, по дарственной или по завещанию от близкого родственника.

Законодательные нормы, определяющие эти правовые статусы:

  • налоговый кодекс РФ;
  • закон от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.

Все налогоплательщики обязаны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в который был получен доход. То есть, если участок был продан в 2016 году, то до 30 апреля 2017 года нужно обязательно заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию. Рассчитывать размер пошлины каждый налогоплательщик должен самостоятельно. Заполненную декларацию нужно подать в налоговые органы по месту регистрации.

Если в текущем году ваш доход определялся только продажей участка, то в декларации заполняется информация только об этом объекте недвижимости. Если же, кроме него, был получен доход от реализации другого имущества тоже, то составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ.

Оплатить все налоги нужно не позднее 15 июля того же года, когда и была подана декларация.

Декларацию могут не предоставлять только те граждане, которые освобождены от уплаты налогов. Все спорные моменты лучше решить заранее, проконсультировавшись в налоговых органах и предоставив для проверки все необходимые документы. Весь порядок расчетов, список нужных документов можно найти на сайте УФНС.

При неуплате налога к нарушителю применяются санкции. Штраф составляет 20 % от полученного дохода за каждый просроченный день, а неустойка – 5 % или не менее 1 тысячи рублей в день.

Если из налоговой приходит уведомление о необходимости заплатить налог, а по закону вы от него освобождены, либо сумма, выставленная налоговым органом, сильно завышена, вам нужно обратиться в налоговый орган со всеми документами, которые подтверждают ваше право неуплаты налога или уменьшение налогооблагаемой базы.

В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13%.

Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.

Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет эта статья.

Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

  1. Расчет через интернет.
  2. Расчет через терминал самообслуживания.
  3. Расчет через Сберкассу.
  4. Расчет через любое отделение банка.

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.

Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.

Все налогоплательщики обязаны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в который был получен доход. То есть, если участок был продан в 2018 году, то до 30 апреля 2019 года нужно обязательно заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию. Рассчитывать размер пошлины каждый налогоплательщик должен самостоятельно. Заполненную декларацию нужно подать в налоговые органы по месту регистрации.

НДФЛ ставка оказывается в прямой зависимости от того, считается ли продавец резидентом РФ. Проживание в пределах территории России больше 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом.

Оставшиеся граждане являются нерезидентами. Придание физическому лицу статуса нерезидента не имеет прямой зависимости только от его обозначенного пребывания в пределах территории Федерации. Все вопросы решаются индивидуально, сюда же входит учет наличия постоянного места жительства.

Резиденты в стране налог при продаже земельного участка оплачивают по ставке 13%. Не являющиеся резидентами граждане оплачивают до 30%.

К примеру, если земельный участок продать за 7.420.000 руб., то НДФЛ при продаже земельного участка будет равен 964.000 руб. для резидентов страны (7.420.000 x 0,13), а нерезиденты оплатят 2.260.000 руб. (7.420.000 x 0,3).

Этот вопрос также не изменился. До 30 апреля года, который идет следующим за годом продажи земельного участка, бывший собственник должен предъявить в налоговые органы декларацию. При этом рассчитывать НДФЛ плательщик вынужден самостоятельно.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году новый закон обозначает к выплате не позже 15 июля. При нарушениях сроков к неплательщику применяются санкции в виде штрафа – за каждый день просрочки высчитывается 20 процентов от доходовой суммы.

В ситуациях, когда налоговыми органами по ошибке отправляются уведомления о необходимости уплаты НДФЛ, но граждане по законодательству от уплаты налога освобождены, следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают право на освобождение или уменьшение налогообложения.

Какие документы необходимы для получения вычета?

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

НДФЛ будет также зависеть от кадастровой стоимости участка

Расчет суммы

Чтобы определить сумму облагаемой налогом базовой стоимости, нужно учитывать такие факторы:

  • способ получения права собственности (договор купли-продажи, наследственное владение, дарственная и т. д.);
  • срок владения объектом;
  • социальные льготы продавца (инвалидность, наличие статуса участника военных действий или героя страны и другие основания, позволяющие снизить налоговую ставку). Это позволит уменьшить налоговую базу на 600 кв.м. площади земельного участка;
  • кадастровая стоимость. С 1 января 2016 года именно она является основной при расчете взносов в бюджет, это позволяет ликвидировать возможность специального занижения рыночной стоимости земли для уменьшения налогооблагаемой базы или уклонения от уплаты пошлины;
  • стоимость земли, по которой она была приобретена, расходы на ремонт, подведение инженерных сетей и т.д.;
  • величина доступного налогового вычета.

Сначала, чтобы понять – надо ли вообще платить налог, нужно определить срок владения имуществом и то, как оно попало в собственность. Возможно, в результате, окажется, что пошлинами продажа земли не облагается.

Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью. При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.

Из этой суммы вычитаются все возможные льготы:

  • при наличии социальных льгот – 600 кв.м. земельного участка не облагается налогом;
  • налоговый вычет – 1 000 000 рублей, если земля находилась в собственности меньше 5 лет;
  • расходы на покупку земли (если право собственности приобретено в результате покупки участка, а не дарения, приватизации или наследования)

Снижение налогооблагаемой базы по социальным льготам применяется в любом случае.

А вот между налоговым вычетом и расходами на приобретение участка можно выбирать по обстоятельствам: если расходы составляют большую сумму чем 1 млн рублей, то выгоднее использовать эти параметры, если расходы были меньше, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета.

Полученная в результате сумма умножается на налоговую ставку (13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов).

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет назад. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость земельного участка при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).
  • Расчет суммы налога при продаже земельного участка, в том числе и с домомспособ получения права собственности (договор купли-продажи, наследственное владение, дарственная и т. д.);
  • срок владения объектом;
  • социальные льготы продавца (инвалидность, наличие статуса участника военных действий или героя страны и другие основания, позволяющие снизить налоговую ставку). Это позволит уменьшить налоговую базу на 10 тысяч рублей;
  • кадастровая стоимость. С 1 января 2016 года именно она является основной при расчете взносов в бюджет, это позволяет ликвидировать возможность специального занижения рыночной стоимости земли для уменьшения налогооблагаемой базы или уклонения от уплаты пошлины;
  • стоимость земли, по которой она была приобретена, расходы на ремонт, подведение инженерных сетей и т.д.;
  • величина доступного налогового вычета.
  • при наличии социальных льгот – 10 тысяч рублей;
  • налоговый вычет – 1 000 000 рублей, если земля находилась в собственности меньше 5 лет;
  • расходы на покупку земли (если право собственности приобретено в результате покупки участка, а не дарения, приватизации или наследования)

Налоговый период

Налоговый период в данном случае равен одному календарному году с того момента, когда произошла регистрация сделки купли продажи земельного участка.

При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.

Определение срока

При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.

Предлагаем ознакомиться:  Как подать нулевую декларацию в налоговую при продаже квартиры

Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.

В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.

Расчет суммы

Владелец является собственником участка более трех лет.

В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.

Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.

Рассмотрим пример расчета с налоговым вычетом.

Гр. Елизаров приобрел участок земли в июле 2014 года, а в августе 2015 года решил осуществить его продажу за 5 645 000 рублей.

В данном случае, гражданин являлся собственником участка на протяжении менее трех лет. Он должен произвести расчет налога по продаже земли, после чего необходимо подать заполненный должным образом бланк декларации в налоговую.

НДФЛ = (5 645 000– 1 000 000) х 13 %НДФЛ = 603 850 рублей.

Рассмотрим пример с учетом расходов, понесенных владельцем на покупку участка земли.

Елена Сергеевна Качкарова приобрела участок земли за 4 млн. рублей в 2014 году, а в 2015 году приняла решение продать данный участок за 2 млн. рублей.

НДФЛ = (2 000 000 – 4 000 000) х 13 %

НДФЛ будет равен нулю, поскольку налоговая база равна отрицательному показателю – 2 000 000 рублей.

Участок земли был получен по наследству.

Получаем налоговый вычет

В данном случае налогообложение будет производиться в стандартном порядке. Стоимостью такого участка будет считаться кадастровая стоимость.

Владельцы такого участка могут также использовать налоговый вычет.

Рассмотрим пример. Стоимость участка земли, который был получен владельцем по наследству, составляет 2 млн. рублей.

НДФЛ = (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13 %НДФЛ = 130 тыс. р.

Особенности налогообложения при продаже

Получить возмещение НДФЛ при продаже земельного участка можно, и если физлицо является владельцем нескольких объектов недвижимости (дача, гараж, земля), то налоговый вычет при реализации имущества предоставляется один раз, а не на каждый объект собственности.

Максимальная сумма имущественного вычета при продаже земельного участка и других объектов недвижимости, находящихся в собственности менее 3 лет, — 1 000 000 рублей — предоставляется единожды.

При долевой или совместной собственности важен способ продажи. Например, если земля в долевой собственности продана одним договором купли-продажи (по генеральной доверенности), тогда возврат налога распределяется на всех владельцев. Если продажа оформлена договорами на каждую долю, то он предоставляется по каждому договору купли-продажи.

Налоги

comments powered by HyperComments

На основе статьи 224 п. 1 требуется оплатить налог на прибыль, полученную в результате продажи недвижимости. При этом закон предусматривает определенные сроки владения имуществом, которое было реализовано. Пошлина уплачивается, если срок владения меньше, чем установлено законом.

Раньше этот срок был равен трем годам. Но после вступления в силу Федерального закона № 382, который вносит изменения в существующую систему налогообложения, вся недвижимость, что стала собственностью после 1 января 2016 года, облагается при ее продаже налогом на прибыль, если срок владения ею к моменту реализации составляет меньше пяти лет.

В Налоговом кодексе также указан порядок уплаты налога, расчет его ставки и льготы, которые предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кроме того, следует знать, что согласно статье 130 Гражданского кодекса те объекты, которые находятся на земельном участке и их невозможно перенести в другое место без ущерба, тоже признаются недвижимостью. То есть дом, который стоит на участке – это отдельный объект недвижимости, и продажа его тоже облагается взносами в государственный бюджет.

Все аспекты налогообложения в нашей стране регулируются Налоговым кодексом.

Раньше этот срок был равен трем годам. Но после вступления в силу Федерального закона № 382-ФЗ, который вносит изменения в существующую систему налогообложения, вся недвижимость, что стала собственностью после 1 января 2016 года, облагается при ее продаже налогом на прибыль, если срок владения ею к моменту реализации составляет меньше пяти лет.

Согласно законодательству РФ, некоторые граждане имеют право на льготное исчисление налогового обязательства. Данные граждане имеют право, уменьшить размер налоговой базы, на сумму в размере 10 тыс. рублей.

Для этого следует обратиться в налоговую по месту прописки с пакетом документов, подтверждающим право на получение данной льготы.

К льготным категориям граждан относятся:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Ветераны ВОВ.
  3. Кавалеры ордена Славы.
  4. Ветераны, а также инвалиды боевых действий.
  5. Инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
  6. Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАЭС.
  7. Граждане, которые пострадали от радиации на ПО «Маяк», на полигоне «Семипалатинский», при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
  8. Граждане, получившие в результате радиационного облучения лучевую болезнь, а также принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий и испытаниях ядерного оружия.

Возникновение обязанностей

Существует два периода продолжительности владения участком, которые напрямую влияют на возникновения налоговой обязанности. Установлены оба случая были в начале 2018 года, их действие распространяется на ту недвижимость, которая была приобретена в 2018 году и позже.

Первый случай — трехлетний период Этот вариант используется для освобождения от обязанности выплаты налогов. Для его использования необходимо предоставить один документ для подтверждения прав собственности.

Основания для действия случая:

  • участок унаследован или подарен близким родственником;
  • земля была приватизирована;
  • есть договор пожизненного содержания иждивенца.
Второй случай — пятилетний период Он используется в тех случаях, когда нет возможности применить трехлетний период.

Если же участок был приобретен до 2018 года, то действует только трехлетний период. Федеральное законодательство дает право региональным властям самостоятельно снижать периоды продолжительности собственности, которой достаточно для освобождения от выплат налогов в государственную казну.

Что обязательно стоит помнить

Изчесляем размер льготы

Есть случаи, когда размер налогов может уменьшаться при продаже недвижимости:

  • на всю стоимость;
  • на установленную величину, в размере 1 миллиона рублей.

Эти льготы можно сравнить с налоговым вычетом, хотя они таковыми не являются. Применение льгот возможно только в случае если покупка недвижимости подтверждена документами и требуемыми бумагами. Это позволяет не допускать махинаций, когда недвижимость передается в наследство или путем дарение, после чего можно рассчитывать на льготы.

Пошаговая инструкция

После того, как договор купли-продажи был зарегистрирован в Росреестре, потребуется:

  • определить срок владения наделом;
  • определить процентную ставку налога;
  • определить сумму налога, основываясь на формуле;
  • оплатить налог, а для подтверждения перевода средств, стоит сохранить на руках квитанцию.

Для оформления налоговой декларации необходимо отправиться с Федеральную Налоговую Службы с оригиналом и копией договора купли-продажи и паспортом покупателя. Также нужно представить документы, которые подтвердят право собственности на земельный участок.

Когда гражданин окажется в ФНС, он должен получить талончик на посещение инспектора, который пригласит гражданина для заполнения декларации. При отсутствии ошибок в документации и заявлении, налогоплательщика отправят в кабинет для приема бумаг, где еще раз проверяются все внесенные сведения.

Последнее действие – приложить квитанцию об оплате налога. Если же допущена ошибка в сторону недоимки, то возникает необходимость доплаты, поэтому придется приложить еще одну квитанцию. Если же гражданин оплатил налог на большую сумму, чем требуется, то он должен составить заявление на имя начальника отделения ФНС с просьбой вернуть излишки.

Прочие уточнения

Заполняем налоговую декларацию

Льготы на снижение ставки получают следующие категории граждан:

  • Герои СССР.
  • Герои России.
  • ветераны Великой Отечественной Войны.
  • Кавалеры Ордена Славы.
  • Инвалиды:
    • первой группы;
    • второй группы, получившие статус до 2004 года;
    • получившие травмы, приведшие к инвалидности, еще в детстве
    • получившие травмы, приведшие к инвалидности, во время боевых действий.
  • Ликвидаторы последствий после аварий с радиоактивными выбросами.
  • Граждане, получившие инвалидность и другие травмы из-за аварий с радиоактивными выбросами.

Для получения льгот, гражданин должен обратиться в региональную службу ФНС с документацией, подтверждающей право на получение уменьшенного уровня НДС. Составляется заявление с указанием причины обращения и оснований для определения льгот.

Сумма льготы равна 10 000 рублей. Эту сумму необходимо будет вычесть из размера налога, оплатить остаток и приложить к декларации решение ФНС и квитанцию.

Вычет делится на два вида: имущественный и расходный.

Первый применяется к лицам следующим образом:

  • Для собственников, которые владеют менее 3 лет, а в некоторых случаях, менее пяти лет и не имеют документов, подтверждающих факт приобретения участка. То есть для тех, кто получил землю в наследство или в дар.
  • Сумма вычета равняется 1 000 000 рублей.
  • Сумма в размере до 1 000 000 рублей вычитывается из суммы, указанной в договоре купли-продажи. То есть, если земля была продана за 3 000 000 рублей, то налог будет высчитываться только от 2 000 000 рублей.
  • Если стоимость участка менее 1 000 000 рублей, то налоги за продажу вовсе не платятся.

Образец декларации 3-НДФЛ 1

Расходный вид вычета применяется к лицам следующим образом:

  • для собственников, которые имеют документы, подтверждающие факт приобретения земли;
  • налогооблагаемая сумма высчитывается по следующей формуле: сумма продажи участка – сумма покупки участка;
  • например, участок был приобретен за 2 500 000 рублей, а продан за 3 000 000 рублей, значит, гражданин получил заработок в размере 500 000 рублей, который подлежат процедуре налогообложения, со ставкой равной 13%.

Декларация должна заполняться только теми гражданами, которые должны выплачивать налог за деньги, полученные с продажи. Если же лицам, освобожденным от выплаты налогов, приходят уведомления о необходимости произведения выплат в государственный бюджет, то необходимо отправиться в ФНС и представить доказательства в виде документов, которые смогут подтвердить то, что они освобождены от выплат.

К декларации прикладывается необходимый пакет документов для подтверждения размера дохода. В ФНС относятся оригиналы документов, где создаются их копии.

Как рассчитывается налог

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Снижение ставки можно достичь при учете трат продавца при покупке участка

Ставка НДФЛ, который выплачивается с любой прибыли, составляет 13 % для всех граждан, владеющих имуществом не больше 3 лет.

В отдельных случаях возможно снижение выплат для этих лиц с помощью налогового вычета, что помогает уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно служит стоимость земли согласно договора. Но возможно считать базой стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Для определения НДФЛ необходимо выяснить следующие моменты:

  1. траты продавца при покупке недвижимости;
  2. время владения собственностью;
  3. налоговую базу сделки (общей суммы, с которой выплачивается налог, после вычитания льгот, вычетов и затрат на покупку);
  4. возможность получить вычет.

Процентная ставка определяется статьей 224 НК РФ. Сумма налогообложения зависит от нескольких моментов.

Образец декларации 3-НДФЛ 2

Пример. Гражданин получил в наследство участок кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей. Так как земля получена по завещанию, резиденту полагается налоговый вычет 1 миллион руб.

(4 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Как оплачивается налог

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного

Налог выплачивается с учетом вычета

В налоговой инспекции выдаётся квитанция для оплаты налога. Это следует сделать в местном банке или через сайт Госуслуг. Срок уплаты средств в полном размере – до 15 июля. 

При несвоевременной уплате начисляется штраф за каждый из просроченных месяцев. Он составляет 20% от размера начисленного налога.

Налагается пеня, если декларация не подаётся в срок. Она равна 5% от налога, но не меньше 1000 рублей. Предельно допустимый размер пени — 30 % от размера налога.

Они обязаны уведомить налоговую службу, даже если сумма налога после вычета составит 0 рублей.

​В последние годы Налоговая инспекция имеет возможность получать информацию о налогоплательщике из электронных баз данных или самостоятельно запрашивая их в других ведомствах. Но это не всегда получается и не всегда происходит быстро.

 Поэтому лучше всего самому позаботиться о сборе документов. Для решения проблем и оперативного взаимодействия с ФНС лучше всего зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Авг 3, 2017Контент Менеджер
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector