Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИП

О трудовых договорах и договорах подряда

Начнем с того, что само по себе наименование договора не может рассматриваться в качестве достаточного основания для безусловного отнесения заключенного договора к гражданско-правовому или трудовому.

Согласно ст. 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого в соответствии со ст. 57 – 62 ТК РФ.

Что касается отношений, возникающих в ходе выполнения работ по гражданско-правовым договорам, они регулируются:

  • для договоров подряда – гл. 37 «Подряд» ГК РФ;

  • для договоров возмездного оказания услуг – гл. 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ.

Приведем отдельные характеристики рассматриваемых договоров.

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

В силу ст. 56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя

В соответствии со ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить конкретную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги

Как видим, указанные гражданско-правовые договоры имеют сходство с трудовым договором, так как предполагают осуществление определенной деятельности или конкретных действий.

Вместе с тем существуют признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров, такие как:

  • выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации;

  • трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее исполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность

  • согласно трудовому договору работник выполняет работы определенного рода, а не разовое задание заказчика.

Кроме того, ст. 57 ТК РФ предусмотрены существенные условия трудового договора:

  • место работы (с указанием структурного подразделения);

  • дата начала работы;

  • наименование должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или конкретной трудовой функции. Если в соответствии с федеральными законами с выполнением работ по определенным должностям, специальностям или профессиям связано предоставление льгот либо наличие ограничений, наименование этих должностей, специальностей или профессий и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках, утверждаемых в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.

Итак, определяющее значение для квалификации заключенного сторонами договора имеет анализ его содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договора.

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

В силу ст. 56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя

В соответствии со ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить конкретную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги

  • выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации;

  • трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее исполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;

  • согласно трудовому договору работник выполняет работы определенного рода, а не разовое задание заказчика.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Обозначенный документ составляется фактически между двумя физическими лицами, его сторонами являются работник и работодатель.

В контексте данных юридических нюансов, его заключение сводится к специфической правоспособности работодателя.

Однако, несмотря на то, что он так же как и его сотрудник относится к числу физических лиц, предприниматель обязан предоставлять своим работникам полный пакет гарантий, предусмотренный трудовым законодательством.

Трудовой договор – это нормативный документ, определяющий все основные положения, касающиеся норм исполнения работником функциональных обязанностей и представляемого взамен этого материального вознаграждения от работодателя, в установленном размере.

Отвечает требованиям, оглашённым статьёй 56 ТК РФ. В нём регулируются все права и ответственности сторон, а так же правила, применяемые в случае не исполнения установленных требований.

ТК РФ, Статья 56. Понятие трудового договора. Стороны трудового договора

Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.

Составленный между двумя физическими лицами, одно из которых занимается предпринимательской деятельностью, имеет вид соглашения.

Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИП

Допускается свободная, упрощённая форма составления, соответствующая виду деятельности.

Главное, чтобы были внесены соответствующие пункты, полностью отражающие предусматривающуюся трудовую деятельность.

Типология соглашений, допустимая для данной ситуации не предусматривает ограничений и делится по основным характеристикам на основании статьи 58 ТК РФ.

То есть, они могут быть срочными и постоянными.

  1. Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИПСрочные договора заключаются при приёме заместителя на место отсутствующего временно основного сотрудника. Так же они предусматриваются при приёме сезонных рабочих или по аналогии с договором исполнения услуг в течение определённого времени.
  2. Бессрочные (постоянные) соглашения предусматривают систематическое исполнение функциональных обязанностей, без установления сроков.

Кроме этого, возможны заключения договоров:

  • на полный рабочий день или на почасовую оплату;
  • с штатным и внештатным сотрудником;
  • на условиях проведения конкурса;
  • при совмещении профессий;
  • на надомную работу.

СПРАВКА: От индивидуальных предпринимателей не требуется составление коллективного трудового договора.

Расскажем, как работодателю правильно заполнять трудовой договор с физ. лицом. Для оформления документа целесообразно составить типовые бланки, в которых отражаются основные положения, выделенные пунктами.

При приёме очередного сотрудника в такой бланк вносятся сведения, которые удостоверяются сторонами договора.

Определённые положения составляются предпринимателем, соответственно специфике его деятельности. Но некоторые пункты вносятся в обязательном порядке и относятся к существенным сторонам процедуры.

  1. Место работы. Может содержать юридический адрес предпринимателя или арендуемого им объекта, в котором располагается склад, магазин или иное. Согласно указанному адресу сотрудник определяется как присутствующий или отсутствующий на рабочем месте, в течение установленного режима, требующегося для исполнения указанных действий.

    ВАЖНО: Если предприниматель оформляет в аренду иное помещение, допустимо составить дополнительное соглашение, с изменениями, внесёнными в условия договора.

  2. Должность, исполняемые функции. Функциональные обязанности и компетенции принимаемого лица требуется разрабатывать отдельным документом, с которым лицо знакомится заведомо, до устройства на работу.

    Далее, эти положения переносятся в договор и оформляются отдельным пунктом.

    Разработать этот пункт требуется достаточно тщательно, так как на основании установленных положений впоследствии может решаться вопрос о ненадлежащем исполнении функциональных обязанностей.

    Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИПТак же следует обратить внимание на формулировку, обозначающую должность сотрудника.

    В свете современных тенденций следует опасаться нестандартных формулировок, что может повлечь юридическую ответственность предпринимателя, если после перехода на иное место работы или ухода на пенсию, указанная должность окажется несуществующей, а трудовая книжка – испорченной. Соответственно, должность требуется сверять по установленному перечню, принятому Госкомстатом.

  3. Дата начала работы. Здесь речь идёт о первом рабочем дне, с которого нанятое лицо приступает к работе. Эта дата может не совпадать с днём заполнения трудового договора, но обязательно совпадает:
    • с датой приёма на работу в приказе;
    • с записью о приёме на работу в трудовой книжке.

    ВНИМАНИЕ: ИП вправе заполнить трудовую книжку и договор на пятый рабочий день. В этом случае недобросовестный работник может не увольняться, а не приниматься на работу.

  4. Оплата труда. Обязательно указывается цифрами и прописью фиксированный размер заработной платы. При наличии дополнительных выплат – указываются условия их начисления. Установленная базовая основа заработной платы не должна превышать одного размера минимального оклада труда (МРОТ), действующего в регионе проживания ИП.

    Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИПЭто правило распространяется на лиц, исполняющих обязанности на полную ставку. Соответственно, половина минимальной суммы ставки исчисляется как половина от МРОТ, а четверть – как её четвёртая часть.

    В остальных случаях допускается сдельная оплата труда, когда в договор вносится цена единицы труда, которой может выступать – одна деталь или иное изделие. При проведении сезонных работ устанавливаются специфические единицы измерения, связанные с получением конечного продукта деятельности.

    Если работники работают на полную ставку, их заработок не может быть меньше одного МРОТ. Если всё же при расчётах, сумма заработков не достигает установленного МРОТ, заработок требуется повысить из средств работодателя.

    Обозначенные положения обязательно вносятся в трудовой договор и тщательно прописываются, во избежание юридических инцидентов между сторонами договора, а так же – между ИП и курирующими его деятельность инстанциями. При изменении условий оплаты труда заключается дополнительное соглашение.

    Исключение может быть сделано для работников, которым начисляется заработок посменно или подённо.

    Так как он зависит от количества отработанных смен (дней), его не обязательно приравнивать к размеру МРОТ.

  5. Режим труда и отдыха. В данном случае устанавливается точный график рабочего времени, основанный на установленных трудовым законодательством, санитарных нормах рабочего времени. Это может быть:
    • Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИПпятидневная рабочая неделя, с двумя фиксированными выходными;
    • пятидневка с двумя (или одним) скользящими выходными;
    • шестидневная неделя с одним фиксированным или скользящим выходным;
    • работа по графику, с увеличением рабочего дня;
    • посуточно (например, сутки – через двое).

    Эти и иные положения должны содержать конкретные сведения, не допускающие последующих толкований со стороны сотрудников или их адвокатов. В целом норма рабочего времени в неделю ориентируется на 40 рабочих часов, если законодательством не предусмотрено иное.

    СПРАВКА: Пролонгирование продолжительности рабочего дня допускается только при сезонных работах, или при совмещении ставок (должностей).

  6. Характеристика работы. Это положение указывает на нюансы режима работы. В их число может входить следующее:
    • фиксированные смены;
    • гибкий сменный график;
    • с наличием ночных смен;
    • с разрывным рабочим днём;
    • с ненормированным рабочим днём;
    • Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИПв опасных условиях;
    • в условиях крайнего севера.

    Перечисленные и иные характеристики могут отражать обычный характер работы, соответствующий установленным санитарным нормам. В иных случаях, дополнительные физические или психические нагрузки требуют надбавки к заработной плате.

    Такие надбавки нельзя включать в базовую часть заработка. Их требуется начислять отдельно, с указанием – за какие виды усложнения труда они предоставлены.

  7. Социальные гарантии. Обязательно указывается наличие соцпакета, с подробным перечислением входящих в него социальных выплат. В их число могут входить:
    • ежегодные отпуска;
    • оплата больничного;
    • отпуск по беременности и родам;
    • установленные законодательством иные субсидии и компенсации.

    По усмотрению работодателя могут предлагаться дополнительные социальные преимущества.

Предлагаем ознакомиться:  Кто должен восстанавливать утерянную трудовую книжку

На основании положений статьи 161 ГК РФ допускается составление трудовых договоров между ИП и юридическим лицом, в роли которого по преимуществу выступают ООО.

ГК РФ Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме

  1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
    • сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
    • сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.
      (в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)
      (см. текст в предыдущей редакции)
  2. Соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса могут быть совершены устно.

Такой контракт допустимо заключить, когда предусматривается длительное сотрудничество, в результате чего одна сторона исполняет установленную договором услугу, а другая – принимает её на возмездной основе. Например, ООО – транспортная компания, которая доставляет на склад ИП товары.

Этот документ составляется по тому же принципу, что и в стандартном случае. Но вместо персональных данных физического лица, вносятся реквизиты исполнителя услуг.

В данном случае перечень существенных положений договора состоит из тех, которые отражают перспективы взаимодействия сторон. Например – сроки поставки, частота заявок в месяц, неделю, оплата за каждую доставку или за месяц работы.

Условия переквалификации договора с ИП в трудовой договор

В Определении ВС РФ № 302-КГ17-382 было отказано в передаче кассационной жалобы организации для рассмотрения в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, чем были поддержаны решения арбитров прежних инстанций (постановления АС ВСО от 27.10.2016 № Ф02-5659/2016, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2016 № 04АП-3293/2016, Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 № А58-547/2016).

Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИП

Суть дела заключалась в следующем. По результатам выездной налоговой проверки организация была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей был доначислен НДФЛ.

В свою очередь, организация посчитала, что решение инспекции не соответствует законодательству о налогах и сборах и нарушает ее права и законные интересы, и обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным.

Однако арбитры встали на сторону налогового органа.

Отказывая в удовлетворении заявленного организацией требования, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей (контрагентов по договорам оказания услуг) было осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников.

Судьи подтвердили, что деятельность общества, связанная с заключением с предпринимателями, применяющими ­УСНО, договоров об оказании услуг (при этом по существу они выполняют трудовые обязанности), обоснованно квалифицирована налоговым органом как направленная на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (исчисление налога, его удержание и перечисление в бюджет в установленные сроки).

Что было выявлено в ходе судебных разбирательств и легло потом в основу решения арбитров? Суд установил следующее:

  • отношения организации с контрагентами оформлены договорами возмездного оказания услуг, выполнение работ (оказание услуг) – актами выполненных работ, выплата вознаграждения – расходными кассовыми ордерами;

  • заключенные обществом и предпринимателями договоры оказания услуг были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, при этом в штате организации был только один сотрудник (директор);

  • договоры предусматривали систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой 1-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг, при этом предмет договоров содержал четкое указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также на конкретный вид поручаемой работнику работы. Кроме того, на бухгалтера, кассира, логиста, бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;

  • все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер (договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года, по окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались в виде оформления идентичного или аналогичного договора);

  • привлеченные обществом по договорам возмездного оказания услуг физические лица, имеющие статус ИП, на протяжении продолжительного периода времени ежедневно (кроме воскресенья) оказывали свои услуги в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 9.00 до 18.00, с перерывом на обед с 13.00 до 14.00. При этом оставить рабочее место можно было при уведомлении руководства общества. То есть предприниматели обязаны были соблюдать график работы общества;

  • исполнитель использует инструменты и материалы, принадлежащие заказчику;

  • условием заключения договоров возмездного оказания услуг с физическими лицами являлась их регистрация в качестве ИП. При прекращении оказания услуг обществу индивидуальные предприниматели прекращали свою предпринимательскую деятельность и снимались с регистрационного учета;

  • декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением ­УСНО, за ИП представлялись в налоговый орган централизованно по телекоммуникационным каналам связи в один период по доверенностям предпринимателей за подписью законного представителя организации. В декларациях по налогу при ­УСНО объект «доходы» в основном соответствовал сумме доходов, полученных от организации.

Совокупность перечисленных факторов позволила суду сделать вывод, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей было ведение по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников.

Итак, чтобы договоры организации с ИП не были признаны трудовыми со всеми вытекающими последствиями, необходимо их проверить и исключить все условия, которые могут привести к такой переквалификации. С учетом позиции Верховного суда переквалификация возможна в случае, если в договоре:

  • предусмотрено систематическое оказание услуг с их регулярной оплатой в одни и те же даты каждого месяца;

  • есть четкое указание на специальности и профессии, а также на конкретный вид поручаемой работнику работы;

  • установлено привлечение исполнителей к материальной ответственности за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;

  • отмечено, что формирование вознаграждения связано с фактически отработанными днями, а не с объемом выполнения или оказания конкретной работы или услуги;

  • указано наличие обязательного графика работы.

Кроме того, в договорах подряда или возмездного оказания услуг следует определять стороны так, как это предусмотрено ГК РФ: исполнитель или подрядчик и заказчик (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ). При этом стоит избегать терминов, характерных для трудовых договоров («должность», «профессия», «дата начала работы», «место работы», «испытательный срок», «заработная плата»).

Последствия признания договора с ИП трудовым

Следует отметить, что переквалификация договора с ИП, применяющим ­УСНО с объектом «доходы», в трудовой будет иметь для организации более негативные последствия, чем такая переквалификация договора с лицом, не являющимся ИП.

Итак, в первую очередь это касается необходимости уплаты НДФЛ. Именно разбирательству в отношении данного налога было посвящено Определение ВС РФ № 302-КГ17-382.

Предлагаем ознакомиться:  Кому и зачем нужен брачный договор

Суд отметил, что с учетом положений ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 41, п. 3 ст. 24 НК РФ НДФЛ носит персонифицированный характер и исчисляется исходя из суммы дохода, полученной каждым конкретным налогоплательщиком. В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, – для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Так как у организации отсутствовала обязанность удерживать НДФЛ с доходов предпринимателей-«упрощенцев», после переквалификации договора кроме непосредственно налога ей надо будет заплатить пени и штрафы.

Причем на налоговых агентов возлагаются обязанности не только по удержанию и перечислению НДФЛ, но и по представлению отчетности (по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ). За непредставление таких отчетов организации также грозят штрафы.

Страховые взносы.

Как и в случае с переквалификацией гражданско-правовых договоров с персоналом в трудовые, возникает необходимость исчисления страховых взносов. Причем, в отличие от ИП, по договорам, признанным трудовыми, следует начислить только взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Определение ВС РФ от 27.12.2016 № 303-КГ16-17874).

При осуществлении выплат по договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, которые заключены с ИП, у организаций не возникал объект обложения страховыми взносами. На основании п. 1 ст. 420 НК РФ выплаты лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в том числе ИП, не признавались для организаций объектом обложения взносами, поскольку эти лица являются самостоятельными плательщиками взносов.

В Определении № 302-КГ17-382ВС РФ указал, что непосредственно трудовые отношения не являлись предметом рассмотрения в данном деле.Отсутствие трудовых споров между организацией и привлеченными физическими лицами, отказ от прав и гарантий, установленных законодательством о труде, были признаны не имеющими правового значения для целей определения прав и обязанностей налогового агента.

Однако в случае обращения физических лиц в суд после признания заключенных договоров трудовыми с соответствующими исками им могут быть присуждены все полагающиеся гарантии в соответствии с ТК РФ.

Кроме того, при признании факта подмены трудовых отношений гражданско-правовыми организации кроме доначисления налогов и страховых взносов грозит административная ответственность.

Согласно ч. 4 ст. 5.27 ­КоАП РФ уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;

  • на юридических лиц – в размере от 50 000 до 100 000 руб.

В заключение еще раз обратим ваше внимание на необходимость грамотного оформления отношений с индивидуальными предпринимателями, привлекаемыми для выполнения работ и оказания услуг, во избежание признания договорных отношений трудовыми. В первую очередь в заключенных договорах:

  • должен определяться конкретный объем работ;

  • не должны быть закреплены трудовые функции и не должна быть установлена ежемесячная гарантированная сумма оплаты труда;

  • не должно быть предусмотрено подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, обеспечение работнику условий труда, возложение на него материальной ответственности.

При переквалификации гражданско-правового договора с ИП в трудовой организации придется заплатить налоги и страховые взносы, соответствующие штрафы и пени в соответствии с налоговым законодательством, а также нести ответственность за нарушение норм трудового права.

ИП трудовой договор НДФЛ

Страховые взносы.

Регистрация сделки в разных инстанциях

Оформление трудовых отношений с гражданами обязывает ИП уплачивать обязательные налоги и страховые взносы. Для этого каждый договор подлежит регистрации в территориальном подразделении ПФР и органах социального страхования. По итогам регистрации договоров ИП получает уведомление о признании его страхователем, обязанным уплачивать взносы в отношении застрахованных лиц.

На регистрацию в качестве страхователя предпринимателю отведен один месяц, а нарушение указанного срока будет являться основанием для привлечения к ответственности в виде штрафа. В отношении зарегистрированных договоров будет проводиться камеральная проверка правильности и своевременности начисления и уплаты страховых взносов за сотрудников.

Особенности заключения трудового договора ИП с ИП. Этот вид соглашения составляется по такому же алгоритму, что и трудовой договор с физическим лицом.

Данное обстоятельство уместно потому, что оба предпринимателя являются физическими лицами.

Поэтому все положения договора должны отражать существенные положения, предусмотренные для данных контрактов.

Главной особенностью является то, что стороны выступают как лица, предоставляющие услуги, поэтому в документе требуется отразить статус предпринимателей. Так же требуется специфически решать вопрос о перечислении заработка. В данном случае его следует выводить на расчётный счёт предпринимателя, который может отчитываться по специальной налоговой форме, без уплаты НДС.

Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИП

В заключение ставятся реквизиты предпринимателей, их подписи и печати.

Составленный договор требуется зарегистрировать:

  • в отделении ФНС (налоговой инспекции);
  • в Пенсионном фонде РФ;
  • Трудовой договор или договор ГПХ: какой выгоднее заключать с работником или ИПв Фонде социального страхования РФ.

Регистрация требуется для того, что бы согласно нормам законодательства, отчислять удержания, положенные для предоставления в указанные инстанции.

Впоследствии из этих удержаний будут производиться выплаты больничного листа и пенсионные пособия. Не прошедшие регистрацию договоры, не будут финансироваться, если работник представит к оплате бюллетень.

Ст. 20 Трудового Кодекса устанавливает, что работодателем может являться не только юридическое лицо или предприниматель, но и физическое дееспособное лицо, достигшее 18 лет, не имеющее статуса ИП. Заключение трудового договора с работодателем-физлицом актуально при найме им сотрудников, выполняющих работы в домашнем или приусадебном хозяйстве, нанимаемых для ухода за детьми и оказания воспитательно-образовательных услуг, занимающихся техническими и ремонтными работами, выполняющих обязанности личных водителей и т.п.

Труд наемных работников в рамках договора с работодателем-физическим лицом, регулируется нормами главы 48 ТК РФ. На физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, вступающих в трудовые правоотношения с наемным работником, распространяются все обязанности, возлагаемые Трудовым кодексом на работодателей.

Нормы ст. 303 Трудового Кодекса обязуют работодателя – физическое лицо:

  • составить письменный трудовой договор с наемным работником на бумажном носителе;
  • зарегистрировать трудовой договор в органе местного самоуправления по месту своего жительства;
  • производить уплату всех установленных обязательных платежей за работника, в том числе – страховых взносов, в размерах, определяемых федеральным законодательством;
  • оформлять на работников, впервые поступающих на работу, страховые свидетельства государственного пенсионного страхования (СНИЛС).

По окончании срока действия соглашения с работником, если оно не было пролонгировано в установленном порядке, или после его расторжения, работодатель обязан уведомить органы, где был зарегистрирован договор, о факте его прекращения (ст. 307 ТК РФ).

Закон уравнивает права работодателей – физических лиц и ИП на заключение трудовых договоров, однако разделяет принцип их оформления:

  • физлица – ИП, подписывая трудовой договор, регистрируют его в собственном делопроизводстве, и проводят оформление работника в соответствии с установленной ТК РФ процедурой, в том числе – вносят записи о трудоустройстве в трудовую книжку работника;
  • физлица, не имеющие статуса ИП, заключив трудовое соглашение с наемным работником, обязаны зарегистрировать его в течение трех дней с момента подписания в органах местного самоуправления. Вносить записи в трудовые книжки работников физлица, не являющиеся ИП, не вправе (ст. 66, 309 ТК РФ). Для работника подтверждающим трудовой стаж документом будет именно письменный трудовой договор.
  • при разработке договора, в т. ч. трудового соглашения ИП с работником, образец его должен соответствовать требованиям ст.57 ТК РФ и включать обязательные разделы и сведения, реквизиты сторон;;
  • в самостоятельно разработанный образец трудового соглашения с физическим лицом, кроме общих требований, можно внести индивидуальные условия и гарантии. Они могут отображаться в разделе «Дополнительные условия».

В договоре обязательно указываются:

  • ФИО работника и работодателя, сведения о документах, удостоверяющих их личность, адреса сторон;
  • место и дата заключения трудового договора;
  • место работы;
  • конкретный вид работы, поручаемой работнику;
  • дата начала работы, а если заключается срочный трудовой договор, указывается и срок его действия; срочные договоры между физлицами могут заключаться по соглашению сторон (ст. 304 ТК РФ);
  • порядок оплаты труда – размер тарифной ставки или назначаемого работнику оклада, возможные доплаты, надбавки и т.п.;

Расторжение трудового договора

Обозначенный договор допускает расторжения при условии:

  • инициативы работника – по его желанию;
  • при выходе на пенсию;
  • по инициативе ИП – по дисциплинарному взысканию;
  • через суд.

Эта процедура требует добросовестного оформления, во избежание юридических последствий. ИП требуется основание в виде заявления об уходе.

При дисциплинарном взыскании требуется оформить документацию о наличии взыскания. Расторжение соглашения сопровождается подготовкой приказа, на основании которого вносится запись в трудовую книжку. Все спорные вопросы решаются посредством жалоб в уполномоченные инстанции, или через суд.

СПРАВКА: Расчёт и трудовая книжка выдаются увольняющемуся лицу в последний рабочий день.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Предлагаем ознакомиться:  Гражданско-правовой договор с физическим лицом (ГПХ): образец, порядок заключения, изменения и расторжения, облагается ли налогами

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу.

Для надлежащего оформления трудового соглашения между ИП и гражданами необходимо соблюдать общие требования, предусмотренные главой 11 ТК РФ. В их состав входят:

  • Требования к форме документа;
  • Требования к составу документов, которые должен предоставить Принимаемый на работу гражданин;
  • Требования к оформлению документов о трудоустройстве.

Обязательным условием надлежащего оформления документов является письменная форма трудового соглашения. Законодательством не утвержден типовой бланк трудового договора между ИП и работниками, поэтому стороны вправе разработать его самостоятельно, с учетом требований нормативных правовых актов.

Обратите внимание! Стороны могут включать в условия соглашения дополнительные условия, которые не могут ухудшать положение сотрудника по сравнению с гарантиями, предоставленными трудовым законодательством.

Так как предприниматель не является юридическим лицом, у него может отсутствовать штатная структура, в том числе кадровая служба. ТК РФ не запрещает ИП лично оформлять все документы, необходимые для трудоустройства граждан, в том числе вносить запись в трудовую книжку.

Статья 66 ТК РФ

Трудовая книжка является основным документом, подтверждающим трудовую деятельность граждан на протяжении всей жизни. Обязанность по заполнению книжек распространяется и на ИП, в этом случае необходимо учитывать особенности норм ст. 66 ТК РФ:

  • ИП, как и другой работодатель, имеет право не заполнять трудовую книжку работника, если срок его работы не превысил пяти дней;
  • На протяжении всего периода трудовых отношений с работником ответственность за ведение и хранение трудовой книжки возлагается на предпринимателя;
  • Все записи в книжке должны соответствовать фактическим сведениям о приеме на работу, прекращению трудовой деятельности, переводах, о награждениях.

Важно! Трудовое соглашение составляется в двух экземплярах, один из которых выдается сотруднику под роспись в день начала трудовой деятельности. Если  у предпринимателя имеются в штате кадровые работники, на них может быть возложена ответственность по заполнению и хранению трудовых книжек, а также иных документов кадрового делопроизводства.

При заполнении текста договора особое внимание следует уделить соблюдению гарантий трудовых прав граждан, которые регламентированы ТК РФ.

Статья 65 ТК РФ

Для трудоустройства у ИП и оформления трудового контракта, граждане должны представить документы, указанные в ст. 65 ТК РФ:

  • Общегражданский паспорт, либо иной документ, подтверждающий личность гражданина;
  • Трудовую книжку;
  • Свидетельство СНИЛС;
  • Документы воинского учета (военный билет или приписное свидетельство);
  • Диплом, свидетельство, аттестат или иные документы, подтверждающие наличие специальных знаний и квалификации.

Представление иных документов может требоваться только в случаях, установленных законом.

Обратите внимание! После оформления трудовых отношений у ИП остается только трудовая книжка сотрудника, остальные документы возвращаются гражданам. Копии документов должны храниться в личном кадровом деле сотрудника на протяжении срока трудовых отношений с ИП.

Со стороны работодателя необходимо предоставить бланк трудового договора. Трудовой кодекс не предусматривает какой-либо обязательной формы этого документа, поэтому предприниматель может разработать её самостоятельно. Однако трудовой контракт должен соответствовать следующим критериям:

  • обязательно наличие письменной формы;
  • недопустимо дискриминировать чьи-либо права в этом документе;
  • условия труда должны полностью соответствовать всем принятым нормам;
  • договор возможно заключить с несовершеннолетними, но лишь по достижении ими 16 лет.

Унифицированной формы документа на сегодняшний день в законодательстве нет, однако грамотно составленный и юридически значимый трудовой договор должен включать в себя ряд обязательных пунктов. В документе обязаны присутствовать:

  • все данные из паспорта работника и его Ф. И. О.;
  • ИНН предпринимателя и его фамилия, имя и отчество;
  • дата заключения контракта;
  • дата первого рабочего дня сотрудника;
  • должность, на которую его принимают;
  • график труда и график отдыха;
  • система расчёта заработной платы;
  • возможность материальной компенсации за работу в трудных или опасных для здоровья условиях;
  • все необходимые по законодательству социальные гарантии.

Внимательно отнеситесь к пункту, в котором описываются права и обязанности каждой из сторон: это убережёт предпринимателя и работника от возникновения трудовых споров.

Универсальный трудовой договор, который содержит все необходимые пункты, легко может быть адаптирован к любой ситуации. Поэтому его можно взять за основу и предпринимателям, и компаниям. Формат типового договора позволяет использовать формулировки, отвечающие требованиям российского законодательства.

Типовой трудовой договор ИП с работником могут применять предприниматели, работающие в разных отраслях

Временные договоры обычно составляют в тех случаях, когда персонал требуется на краткий срок, например, 1–2 месяца. Нередко их заключают сезонные рабочие, работники сельского хозяйства, лесной промышленности, строительной отрасли.

При составлении срочного контракта особое внимание следует уделить пункту, в котором оговаривается длительность трудовых отношений. Необходимо указать дату вступления контракта в силу и день его окончания.

Кроме того, рекомендуется внести в договор пункт, запрещающий автоматическое продление трудовых отношений. Иначе может случиться так, что контракт закончился, работник продолжает выполнять свою трудовую функцию, а предприниматель не заключает с ним новый договор. В этом случае считается, что срочный трудовой договор с ИП превратился в бессрочный.

Срочный трудовой договор с ИП обычно заключается для выполнения определённой работы

При составлении срочных договоров предпринимателю следует быть особенно внимательным. Ведь упоминание в его тексте положений, указывающих на наличие трудовых отношений между бизнесменом и физическим лицом чревато возникновением претензий со стороны проверяющих органов. Если в договоре присутствуют пункты о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка или об оплате работы дважды в месяц, у специалистов налоговой инспекции могут возникнуть подозрения о том, что ИП пытается уклониться от уплаты страховых взносов. Это чревато начислением пеней и штрафов.

При составлении трудового договора с сезонными работниками ИП следует правильно указать сроки их привлечения к труду

Условно можно выделить несколько видов просчётов и неточностей:

  • не внесение в договор необходимых сведений о работнике и (или) работодателе;
  • ошибки технического характера, искажающие данные;
  • отсутствие некоторых обязательных условий.

За не исправление некоторых ошибок предусмотрена административная ответственность (вплоть до 50 тыс. руб. в соответствии со статьёй 5 пунктом 27 КоАП России):

  • работодатель забыл прописать ряд обязательных условий (статья 57 ТК РФ);
  • работник не поставил свою подпись на документе (статьи 61 и 67 ТК РФ);
  • сотрудник не поставил свою подпись на экземпляре работодателя о том, что получил копию договора (статья 67 ТК РФ).

Можно ли исправить ошибки в договоре? Да, можно. Для этого необходимо составить дополнительное соглашение к нему, где следует указать все необходимые корректировки.

Трудовой договор — это особый документ, в котором отображаются правоотношения предпринимателя и работника. Он заключается во всех случаях без исключения. За нарушение требований по составлению, оформлению и хранению контрактов предусмотрена административная ответственность в виде штрафов.

Какие документы предоставляет гражданин индивидуальному предпринимателю

Статья 65 ТК РФ

Со стороны работника требуется подготовить определённый пакет официальных бумаг:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • документ, подтверждающий трудовой стаж работника (трудовую книжку);
  • необходимо иметь при себе СНИЛС;
  • военнообязанным гражданам нужно предоставить военный билет;
  • ИНН, предоставление которого стало обязательным с 2016 года.

Нелишними будут различные сертификаты с курсов или диплом о высшем образовании, которые являются подтверждением того, что работник является специалистом в той или иной области.

Для заключения трудового договора с ИП потребуются те же самые документы, что и при устройстве на работу в компанию

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Обязанность предпринимателя уплачивать страховые взносы за своего работника никуда не делась. Если раньше их необходимо было перечислять во внебюджетные фонды, то теперь сбором страховых платежей занимается налоговая инспекция. В остальном порядок их начисления и уплаты не изменился.

Сейчас работодатель уплачивает за своего сотрудника следующие взносы:

  • все доходы работника облагаются налогом на доходы физлиц по ставке 13 или 30%;
  • взносы по медицинскому страхованию и пенсионные отчисления;
  • также уплачиваются взносы на социальное страхование в случае, если работник потеряет свою работоспособность вследствие травмы или несчастного случая на производстве.

Уплата страховых взносов за работника — обязанность каждого индивидуального предпринимателя

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector