Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Страхование дебиторской задолженности

Как избежать занижения страховой компанией выплачиваемого возмещения?

Стоит иметь ввиду, что многие страховщики отказываются возмещать убытки при наступлении страхового случая, ссылаясь на некоторые пункты, включенные в договор «между строк». Понять это бывает достаточно сложно.

В некоторых случаях добиться положенного результата удается через суд. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется выбирать только проверенные компании с хорошей репутацией. Для этого достаточно прочитать отзывы о ней на официальных ресурсах в интернете.

В идеале договор страхования должен содержать информацию и условия в соответствии со статьей 492 ГК РФ:

  • о имуществе, которое подлежит страхованию;
  • о вероятных страховых случаях, предполагающих начисление возмещения;
  • страховая сумма;
  • срок действия договора;
  • кредитный лимит;
  • правила страхования.

Контрагент должен предоставить компании список взаимодействующих предприятий. Если сумма возмещения выше лимита, предприятие получает право предъявить иск стороне, виновной в причинении вреда на сумму превышения. К числу особых условий можно отнести франшизы. Чем она больше, тем меньше страховка, однако убытки франшизы не подлежат возмещению.

Отдельного внимания заслуживает такой момент, как порядок уведомлений. К примеру, когда на данный период выделяется один месяц, то в случае просрочки платежа при отсутствии уведомления возмещение по страхованию может быть не выплачено. А просрочка при этом может быть обусловлена самыми разными причинами. В их числе не проведенные взаимозачеты и сверки, а также наличие претензий и спорных вопросов между контрагентами.

Страховым случаем признается просрочка покупателем платежа по оплате поставленных товаров или его банкротство.

убытки по отгрузке товаров с рассрочкой платежа застрахованным покупателям сверх установленных кредитных лимитов;

убытки, которые могут быть погашены при проведении взаимозачета;

невыплаченные пени и штрафы, начисленные в соответствии с договором поставки за просрочку платежа.

С момента возникновения просрочки платежа в обязанности предприятия-продавца входит регулярное напоминание покупателю о необходимости погасить свои обязательства (письменно или по телефону), выезд представителей в офис контрагента и проведение переговоров о возможных способах и сроках погашения долга.

Аналогичные действия в отношении застрахованного контрагента осуществляют представители страховой компании. Если по истечении 180 дней с момента возникновения просрочки платежа (период ожидания) дебиторская задолженность не погашена, то страховой случай считается наступившим и страховая компания выплачивает страховое возмещение.

Нередко в страховую компанию поступают заявления от предприятий, застраховавших свою дебиторскую задолженность, с просьбой не предпринимать никаких мер в отношении того или иного контрагента, просрочившего платеж, и страховые компании, как правило, в таких случаях не возражают. Однако если в итоге такой контрагент не оплатит товар, то страховое возмещение не будет выплачено.

о введении процедуры финансового оздоровления компании-покупателя;

о признании покупателя банкротом и открытии конкурсного производства;

Страхование дебиторской задолженности

о заключении мирового соглашения между покупателем и его кредиторами.

Даже после выплаты страхового возмещения у предприятия остается право требования по обязательствам (дебиторской задолженности) покупателя в размере установленной в договоре франшизы. К примеру, в договоре страхования франшиза установлена в размере 15%. Покупателю была отгружена продукция в рассрочку на 100 тыс. руб.

, что соответствует установленным лимитам. Обязательства покупателя не были погашены. По завершении периода ожидания страховая компания выплатила 85 тыс. руб. страхового возмещения. Задолженность в размере 15 тыс. руб. осталась непогашенной, и предприятие вправе требовать эти деньги от покупателя. Взыскать эту часть дебиторской задолженности предприятие может либо в ходе конкурсного производства, либо продолжая переговоры с контрагентом.

Основное ограничение на широкое распространение страхования дебиторской задолженности налагает требование страховать весь оборот, а не только поставки неблагонадежным контрагентам.

Ограничивает применение страхования дебиторской задолженности и размер оборота, подлежащего страхованию. При достаточно высокой стоимости кредитного анализа и величины тарифных ставок страхование для компаний с небольшим оборотом становится слишком дорогим. На практике страхуются компании с оборотом от 4 — 5 млн долл. и более в год (хотя представлены и страхователи с существенно меньшим оборотом, но это, скорее, исключение).

Кроме того, страховые компании могут страховать дебиторскую задолженность, которая подкрепляется документально и находит отражение в финансовой отчетности предприятия, что неприемлемо для ряда предприятий, применяющих различные способы оптимизации налогов.

В настоящее время страхование дебиторской задолженности скорее редкость, чем общепринятая практика. Со временем многие предприятия будут использовать этот инструмент страхования, и возможны ситуации, когда разные предприятия будут страховать одного покупателя в одной и той же страховой компании. Страховщиками это расценивается как концентрация риска на одном покупателе и увеличение вероятности собственных убытков.

В этом случае на такого покупателя страховая компания установит риск в размере определенного кредитного лимита, чего может оказаться недостаточным для всех страхователей одновременно. Сказанное означает, что кому-то может быть отказано в принятии такого риска на страхование или может быть предоставлен недостаточный лимит (это может быть не очень удобно для предприятия, страхующего свою дебиторскую задолженность).

Страхование дебиторской задолженности

Право потребовать у покупателя выплатить дебиторскую задолженность в объеме франшизы, которая установлена в договоре, у предприятия остается, даже когда страховое возмещение уже выплачено.

Предлагаем ознакомиться:  Временное убежище в РФ - как получить статус, какие права дает

Небольшой пример: по договору страхования предусмотрена 15%-ная франшиза. Продукция отгружена покупателю в рассрочку на 100 тыс. рублей. Это полностью соответствует лимитам. Однако обязательства покупателем не исполнены. Как только время ожидания завершается, поставщик получает страховое возмещение в сумме 85 тыс. рублей.

Страхование задолженностей – один из факторов минимизации рисков, но пользоваться им стоит с осторожностью, поскольку оплата страховки может оказаться выше потенциальных потерь.

Застраховатьдебиторскую задолженность могут предприятия, годоваявыручка которых достаточно велика (не менее 350 млн руб.).На обслуживание при этом придется передать всю дебиторскуюзадолженность или ее большую часть – не менее 80 процентоввсего торгового оборота.

Дляобращения в факторинговую компанию допустимо, чтобы годоваявыручка поставщика была порядка 150 млн руб. Это ориентир,норма выручки продавца, которая интересна фактору. Однако взависимости от предлагаемого портфеля дебиторскойзадолженности факторинговая компания может согласитьсяпокрывать риск неоплаты, даже если выручка меньшеуказанного норматива.

В случаестрахования дебиторской задолженности минимальная страховаяпремия (минимальная комиссия, которую страховщикрассчитывает получить за свои услуги) фиксирована. Еевеличина, как правило, составляет от 0,2 до 1 процента отзастрахованного товарооборота.

Эта премия – единая комиссияза услугу страхования заявленного портфеля дебиторскойзадолженности. Поставщик уплачивает ее за определенныйпериод покрытия, например, год. Если первоначальнозаявленный оборот (портфель) по переданной дебиторскойзадолженности на конец года оказался больше, то страховаякомпания пересчитает комиссию и выставит счет на ее оплату.

Страхование дебиторской задолженности

Страховую премию можно перечислить авансом сразу послезаключения договора или по согласованию со страховщикомчастями (раз в квартал или полгода). Стоит также учесть,что страховая компания может взять комиссию за установлениелимита на каждого дебитора.

При покрытиириска неоплаты через поручительство за дебиторовфакторинговая компания взимает с поставщика комиссию засвои услуги. Ставка фиксированная, как и при страховании.Однако комиссию выплачивают не за период покрытия, арассчитывают по каждому переданному (принятому фактором)денежному требованию к покупателю.

Например, при ежедневныхпоставках (информацию о которых продавец передает вфакторинговую компанию) комиссия за покрытие рисков такжеформируется каждый день. Заплатить ее нужно будетединовременно в конце месяца (или в указанный факторинговойкомпанией период, например, раз в две недели) по всемпринятым на покрытие рисков денежным требованиям наосновании выставленного факторинговой компанией счета. Онасоставит примерно 0,3–1,7 процента от переданного нафакторинг товарооборота.

Понятие и виды дебиторской задолженности страховой компании

Дебиторская задолженность страховой организации — это совокупность денежных средств, которые причитаются к выплате страховой организации со стороны физических и юридических лиц за оказанные услуги.

Для любой страховой организации очень важно осуществлять контроль дебиторской задолженности, т.к. начисленные страховые премии по заключенным страховым договорам составляют основу при расчете страховых резервов, которые необходимы для своевременного выполнения обязательств страховой компании перед страхователями. Размер дебиторской задолженности может оказывать существенное влияние на финансовое состояние страховщика.

В бухгалтерском балансе страховой организации выделяют следующие основные категории дебиторской задолженности:

  • дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (задолженность страхователей перед страховой организацией по выплатам страховых премий и страховых взносов, задолженность страховых агентов и прочих дебиторов);
  • дебиторская задолженность по операциям перестрахования (задолженность перестрахователей по выплате страховых премий и страховых взносов, задолженность страховых брокеров и пр.);
  • прочая дебиторская задолженность (задолженность участников (учредителей) по осуществлению взносов в уставный капитал организации, задолженность по оплате услуг, оказанных страховыми агентами, аварийными комиссарами и пр.).

Также всю дебиторскую задолженность страховой организации в бухгалтерском балансе делят на краткосрочную и долгосрочную.

К краткосрочной относят задолженность, выплаты по которой должны произойти не позднее, чем через 12 месяцев после отчетной даты. К долгосрочной – выплаты по которой должны произойти более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Выделяют также просроченную дебиторскую задолженность. Она возникает, когда страхователи или страховые посредники не выполняют свои обязательства по выплате страховых премий в установленный срок. Такая задолженность не принимается для покрытия страховых резервов компании.

Бухгалтерский учет операций по страхованию дебиторской задолженности

А.Войко

К. э. н.,

кафедры финансов,

Важно правильно выбрать схему страхования для того, чтобы снизить расходы.

Так, полисная схема хороша при разовых поставках. Особенностью данной схемы является использование полисов, которые являются неотъемлемой частью договора. Такой полис выписывается на каждую поставку продукции с рассрочкой платежа застрахованным покупателям. Полис оформляется по заявлению покупателя, в котором должны содержаться данные о планируемой отгрузке (номер накладной, сумма, наименование покупателя), и считается действительным после оплаты страховой премии. Обычно полисная схема оказывается дороже, чем страхование на годовую поставку.

Если заключается годовой договор и используется генеральная схема, то особенностью является то, что уплачивается 50-70% страховой премии, при этом сумма обычно меньше, поскольку процент рассчитывается от годового объема продаж. Соответственно, единовременно придется уплатить больше, а вот суммарно страховая премия может быть меньше.

Платить меньше страховой компании возможно путем установления в договоре франшизы, но при этом риски невыплаты убытков по договору страхования возрастают.

Также насторожить в договоре страхования должны отдельные условия, которые предполагают увеличение стоимости по договору страхования. К таким условиям можно, в частности, отнести:

  • открытие счета в определенном банке;
  • дополнительные виды страхования;
  • использование посредников: перестрахователей, страховых брокеров, страховых агентов.

Особенности аудита дебиторской задолженности страховой компании

Размер дебиторской задолженности страховой компании представляет собой один из наиболее важных показателей, характеризующих финансовое положение страховщика. Высокий удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре активов и наличие просроченной задолженности может стать причиной невозможности выполнения обязательств страховой компании по осуществлению страховых выплат страхователям, а также других обязательств, и как следствие, несоблюдения требования законодательства в части обеспечения необходимого уровня финансовой устойчивости и пр.

Страхование дебиторской задолженности

Поэтому постоянный контроль дебиторской задолженности и своевременное ее взыскание во избежание образования просроченной задолженности представляет собой одну из основных задач в управлении компанией.

Одним из основных инструментов осуществления контроля дебиторской задолженности является проведение внутренних и внешних аудиторских проверок.

Страхование дебиторской задолженности

Внешний аудит является обязательным согласно законодательству РФ, должен проводиться один раз в год специализированными аудиторскими фирмами или независимыми аудиторами. Страховая компания публикует свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность только вместе с аудиторским заключением.

Внутренний аудит страховой компании не является обязательным и выполняется сотрудниками финансово-экономического или коммерческого подразделения. Результаты такой проверки обычно предназначены руководству организации.

Основной целью аудита дебиторской задолженности является проверка достоверности предоставленных страховой компанией данных о величине долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности, ее соответствия требованиям законодательства и внутренним нормативным документам, правильности отражения на счетах бухгалтерского баланса и своевременности погашения.

Для достижения данных целей в ходе проведения аудиторской проверки должны быть решены следующие задачи:

  1. Проверка наличия всех необходимых первичных документов, на основании которых была сформирована дебиторская задолженность.
  2. Проверка соответствия данных, указанных в первичных документах, данным бухгалтерского баланса.
  3. Контроль соответствия проводимых операций законодательству и нормативным актам.
  4. Контроль своевременности списания просроченной дебиторской задолженности на финансовые результаты и пр.

Аудиторская проверка страховых организаций требует составление особых программ, а также использование специальных приемов и методов проверки, которые учитывают специфику страховой отрасли, при этом особое внимание необходимо уделить проверке дебиторской задолженности, величина которой составляет значительную долю актива баланса.

Чаще всего аудит дебиторской задолженности проводят совместно с аудитом кредиторской задолженности, т.к. в результате осуществления финансовых операций возможно возникновение обоих видов обязательств.

Основными источниками аудиторских доказательств могут служить: бухгалтерский баланс и отчетность страховой компании, главная книга, учетные регистры по счетам, договоры страхования, сострахования и перестрахования, договоры со страховыми посредниками, накладные, счета-фактуры, акты сверки расчетов и акты взаиморасчетов и др.

В процессе аудиторской проверки устанавливается своевременность и правильность учета расчетов с клиентами. Если дебиторская задолженность была списана, аудитор должен проверить правомерность этого списания.

Особое внимание при аудите дебиторской задолженности уделяется величине сомнительной задолженности. В ходе проверки необходимо установить, предусматривает ли учетная политика предприятия создание резерва по таким долгам, обоснованность величины этого резерва и др.

Тщательной проверке подвергается спорная задолженность, возможность взыскания которой будет решаться судом.

Предоставленную информацию о дебиторской задолженности необходимо изучить также с позиции деления на краткосрочную и долгосрочную. Для этого аудиторам необходимо изучить договора и другие документы на предмет указанных в них сроков погашения задолженности.

На основании анализа данных, полученных в ходе проверки, аудитор составляет отчет, в котором в том числе должны быть отражены следующие данные:

  • клиенты или контрагенты, с которыми страховая компания имеет дебиторскую задолженность;
  • размер просроченной дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода, а также изменение ее в процентах;
  • общий размер дебиторской задолженности на конец периода;
  • процент содержания просроченной задолженности в общей задолженности;
  • размер просроченной дебиторской задолженности в разбивке по срокам.
Страхование дебиторской задолженности

Оценка кредитных рисков

Страховщик разрабатывает индивидуальные условия для каждого клиента с установкой определенного премиального процента и лимита. Перед этим агент подвергает анализу страховые риски организаций, которые имеют возможность работать на условиях отсрочки платежей. Данное условие по сути дела является основным для страховщика.

Оценка предприятия проводится с целью определения лимитов контрагентов. Проведение анализа начинается с продавца.

Для оформления страхования кредиторки требуется предоставление следующих документов:

  • информация о компании: юридический и физический адрес, виды деятельности;
  • запланированный объем продаж на следующий годовой период;
  • расшифровка убытков, появившихся при невыполнении обязательств перед предприятием других компаний за двухлетний период;
  • реестр дебиторки с истекающим сроком давности;
  • перечень организаций-покупателей, работающих на условиях отсрочки платежа.

Страховщик может затребовать отчетность, составленную по международным стандартам, при помощи которой будут подвергнуты оценке кредитные риски организации, что позволит страховщику подготовить условия страхования на взаимовыгодных условиях. Однако данное требование не обязательно к исполнению.

Помимо этого, анализируются текущие кредиты и управленческая система. В том случае, когда кредитная политика организации устраивает страховщика, предприятие и дальше будет подвергать контролю кредитные лимиты самостоятельно. Если же нет, то страховщик возьмется за исполнение данной функции, обязав организацию предоставлять массу отчетов. В результате затраты на исполнение договорных условий с компанией-страховщиком увеличатся.

Страхование дебиторской задолженности

К кредитному менеджменту страховая компания предъявляет следующие требования:

  • принятие решений должно осуществляться на основании внутриорганизационных положений;
  • наличие ответственных лиц за утверждение решений по кредиту;
  • систематизированы методы оценки кредитоспособности фирм-покупателей;
  • определенный порядок принятия мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности;
  • систематизирована система составления реестра старения дебиторки;
  • определение конкретной даты погашения дебиторки в договорных документах.

Только после ее проведения предлагаются конкретные условия. В том случае, если обязательства застрахованы, а страховой случай не наступил, возмещение не производится.

Предлагаем ознакомиться:  Банкротство физических лиц йошкар ола

Как избежать затягивания сроков выплаты?

Во многом, сроки выплат зависят от самой компании. Если компания не может наладить работу с контрагентами, осуществляет отгрузки без документов или имеет значительные искажения в документации, то в этом случае страховая компания найдет повод для того, чтобы затягивать сроки выплат.

Второй причиной является открытый перечень документов, которые необходимо предоставить при наступлении страхового случая, если договор страхования содержит подобный открытый перечень, то часто страховые компании запрашивают дополнительные и дополнительные документы.

Третья причина заключается в том, что компания нечетко отслеживает отсрочки платежа, в связи с чем имеет значительные неконтролируемые задолженности.

Четвертой причиной является формальный характер затягивания сроков выплат.

Например, если компания неправильно заполнила форму, установленную страховой компанией, например, какие-то графы, то это может служить поводом для отказа в страховых выплатах.

К сожалению, данная причина оспаривается и в судебной практике, и бороться с подобными случаями можно и нужно начислить проценты страховой компании за время затягивания сроков. Например, в Апелляционном определении Верховного суда Республики Башкортостан от 28 апреля 2015 г. по делу № 33-6921/2015 суд пришел к выводу о том, что в течение почти двух лет ответчики не могут осуществить страховую выплату, каждый раз находя формальные отписки.

Таким образом, основными рекомендациями будет четкое ведение документооборота, отслеживание сроков и претензионный (судебный) характер оспаривания случаев затягивания выплат по возмещению ущерба.

Существующие схемы страхования

Полисная

Страхование дебиторской задолженности

Всякая рассрочка платежа предусматривает выписку страхового полиса. Дело покупателя – заявить о своем желании его оформить. В документе указываются данные о запланированной отгрузке (наименование покупателя, номер накладной, сумма). Как только страховая премия оплачена, полис вступает в силу. А потому предприятие старается выплатить ее в день, когда выдан полис, или на следующий.

Страховая компания сама отслеживает, каким образом соблюдаются кредитные лимиты покупателя. Основанием тому служат ежемесячные отчеты от организации о задолженности контрагента с застрахованными рисками. Выписка полисов прекратится, когда кредитных лимитов уже нет.

Страховая компания сама отслеживает, каким образом соблюдаются кредитные лимиты покупателя.

Генеральная

Здесь страховые полисы не потребуются. Отгрузка товаров производится в пределах кредитных лимитов, без страхования каждой ставки. Заключается договор, а по нему сначала в течение 3-х месяцев выплачивается аванс до 70% общего размера страховой премии. Сама она – это доля в запланированном на год объеме продаж.

Организация ежеквартально должна предоставлять сведения о товарах, отгруженных контрагентам. Выплатить оставшиеся 30% страховой премии она должна будет, когда достигнет плановых показателей по объему продаж.

Только компании, которым страховая компания посчитает возможным доверять, имеют право использовать такую схему.

Полисная схема предполагает наличие страховых полисов, выписываемых при каждой сделке, а также при поставках продукции с рассрочкой платежа. Оформление полиса осуществляется на основании заявления от организации-покупателя. В документе содержится информация об объеме отгружаемого товара, его суммарное выражение, наименование организации и номер товарной накладной.

На период выдачи страхового полиса выделяется два дня с момента выдачи документа. Что касается размера, то он представляет собой сумму, вычисленную в процентном отношении от общей стоимости застрахованной продукции.

При заключении страхового договора на год применяется генеральная схема, при которой отсутствуют страховые полисы. Особенностью данного вида страхования является процент уплаты премии, который может варьироваться от 50 до 70%. Расчет процента осуществляется от объема продаж за годовой период.

Полисная

Страховая компания сама отслеживает, каким образом соблюдаются кредитные лимиты покупателя. Основанием тому служат ежемесячные отчеты от организации о задолженности контрагента с застрахованными рисками. Выписка полисов прекратится, когда кредитных лимитов уже нет.

Страховая компания сама отслеживает, каким образом соблюдаются кредитные лимиты покупателя.

Генеральная

Организация ежеквартально должна предоставлять сведения о товарах, отгруженных контрагентам. Выплатить оставшиеся 30% страховой премии она должна будет, когда достигнет плановых показателей по объему продаж.

Только компании, которым страховая компания посчитает возможным доверять, имеют право использовать такую схему.

Как избежать внепланового расторжения контракта?

«Подписывая Договор страхования, Страхователь подтверждает подлинность сведений, указанных в Заявлении-анкете, а также, что сообщил Страховщику все известные ему обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления, на дату подписания Договора страхования.

В случае неисполнения Страхователем обязательств, предусмотренных настоящими Правилами и/или Договором страхования, Страховщик освобождается от обязательств по выплате страхового возмещения и вправе потребовать расторжения договора страхования».

Это означает, что любые недостоверные сведения, даже технические ошибки могут служить основанием для расторжения договора страхования. Поэтому целесообразно перепроверить данные, которые страхователь предоставляет страховой компании. В противном случае, договор может быть просто расторгнут без выплат компенсации.

В заключение отмечу, что с одной стороны, договор страхования дебиторской задолженности дает возможность перестраховаться и получить страховые выплаты в условиях неплатежей контрагентов. Но с другой стороны, российская практика страхования показывает, что существует значительное количество рисков, как связанных с неполным возмещением средств дебиторской задолженности, необходимостью взыскания средств в судебном порядке и формальными отказами страховой в выплатах, так и с расторжением договора страхования страховой компанией в одностороннем порядке.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector