Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Онлайн журнал для бухгалтера

Поэтому дата уплаты подоходного налога с премии по итогам годовой работы – день, следующий за днем выдачи денежных средств работнику. Удерживается ли с ежемесячной? Высчитывается ли 13 процентов с выплаты, которая производится ежемесячно в виде доплаты? В отличие от годовой и квартальной, Минфин и ФНС включают ежемесячную доплату в состав зарплаты.

Скорее всего, данная позиция объясняется тем, что ежемесячная премия часто устанавливается коллективным договором и является регулярной выплатой. Такой нормативный акт, как приказ руководителя, не фигурирует в порядке выдачи ежемесячных премиальных сумм.

Поэтому уплачивать подоходный налог с ежемесячной стимулирующей выплаты следует по правилам уплаты НДФЛ с зарплаты – в последний день месяца, за который назначена премия.

Бухгалтер определил период со дня увольнения сотрудника до конца рабочего года, за который предоставили отпуск. Получилось 5 месяцев (с 18 июня по 17 ноября 2015 года) и 12 дней (с 6 июня по 17 июня 2015 года). Затем округлил результат до шести месяцев. И рассчитал неотработанные отпускные так: 605 ₽ × 6 мес. × 28 дн. : 12 мес. = 8470 ₽.

За отработанные дни июня 2015 года сотруднику начислили 12 000 руб. Бухгалтер рассчитал, что сумма зарплаты за вычетом НДФЛ составляет 10 440 руб. (12 000 ₽ – 12 000 ₽ × 13%). Излишне выданные отпускные не превышают эту сумму (8470 < 10 440). Поэтому бухгалтер удержал из зарплаты все отпускные. И выдал сотруднику при окончательном расчете 1970 руб. (10 440 – 8470).

Рассчитывая сумму, которую надо удержать, бухгалтер допустил две ошибки. Попытайтесь их найти. А правильные ответы — на обороте.

Порядок и сроки отражения премий в 6-ндфл в 2018

Главная Бухгалтерия Премирование в компании производится с целью поощрения работников. Такие вознаграждения относятся к доходам сотрудника, поэтому согласно налоговому законодательству необходимо платить НДФЛ с премии.

В 2017 году изменился порядок начисления и уплаты подоходного налога. Бухгалтерам необходимо учитывать эти изменения во избежание штрафных санкций. Облагается ли премия налогом Трудовой кодекс содержит обязательное требование к работодателям заключать трудовые договоры со всеми сотрудниками. В условиях необходимо прописывать за что и в каком порядке будет поощряться работник.

Внимание

Возможно описать систему премирования сотрудников в коллективном договоре, но его заключение не является обязательным. По законодательству поощрительные выплаты относятся к доходам, поэтому они облагаются страховыми взносами, а также производится удержание НДФЛ с начисленной премии.

НДФЛ: определяем дату фактического получения премий

В части НДФЛ основная проблема заключается в определении даты фактического получения доходов в виде премий за производственные результаты. (Отметим, что с непроизводственными премиями подобной проблемы практически не возникает, так как эти поощрения точно не относятся к заработной плате, а значит, положения пункта 2 статьи 223 НК РФ к ним неприменимы).

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Дата фактического получения дохода важна сразу по нескольким причинам. Так, на нее «завязаны» обе формы отчетности по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ), неверное заполнение которых грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Кроме того, дата фактического получения дохода важна при решении вопроса о предоставлении «детских» вычетов. Если в результате ошибки бухгалтера сотруднику будет начислена излишняя сумма вычетов, то для компании это может обернуться более существенным штрафом в размере 20% от несвоевременно удержанных сумм НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Напомним, что право на «детский» вычет сохраняется за работником только до тех пор, пока его доходы с начала года не превысили 350 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ, исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Итак, давайте рассмотрим правила определения даты фактического получения премиальных выплат. Отметим, что в последнее время контролирующим органам удалось, судя по всему, прийти к некоему консенсусу по этому вопросу. Правила заключаются в следующем.

  1. Непроизводственные премии для целей расчета НДФЛ считаются фактически полученными в день выплаты (перечисления) денежных средств. То есть эти выплаты подчиняются правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.
  2. Это же правило подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ применяется и в отношении производственных премий (как премий, являющихся частью зарплаты, так и премий-поощрений), которые выплачиваются за производственные результаты, определенные за период времени, превышающий один месяц (т.е. за квартал, полугодие, год и т.п.). В этих случаях датой фактического получения дохода будет считаться день выплаты (перечисления) соответствующих денежных средств. Данный вывод содержится в письмах Минфина России от 23.10.17 № 03-04-06/69115 и от 29.09.17 № 03-04-07/63400 (см. «Минфин высказался о том, как определять дату получения дохода в виде годовой премии»). Аналогичного подхода придерживаются и в ФНС России (письма от 06.10.17 № ГД-4-11/20217 и от 26.10.17 № ГД-4-11/217685, см. «Годовая премия в 6-НДФЛ: налоговики напомнили, как определить даты фактического получения дохода»).
  3. Что же касается ежемесячных производственных премий (как премий, являющихся частью зарплаты, так и премий-поощрений), то в отношении этих выплат действует уже другой принцип: они, также как и зарплата, считаются полученными в последний день соответствующего месяца. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 04.04.17 № 03-04-07/19708 (см. «Минфин сообщил, какой день признается датой получения дохода в виде премии в целях уплаты НДФЛ») и письме ФНС России от 14.09.17 № БС-4-11/18391 (см. «Разъяснено, как заполнить 6-НДФЛ, если премия по результатам работы за месяц выплачена в следующем отчетном периоде»).

На основании этих правил получается, что начисленная, но невыплаченная ежемесячная премия увеличивает доход налогоплательщика в том месяце, по результатам работы в котором произошло начисление, и в этом же месяце должна быть отражена в справке 2-НДФЛ и разделе 1 расчета 6-НДФЛ. А значит, если с учетом такой премии доход сотрудника с начала года превысит 350 000 рублей, то за текущий месяц «детский» вычет ему уже не положен. Причем даже в том случае, если премия фактически будет выплачена позже.

Срок перечисления ндфл с годовой премии

А вот все остальные премии (производственные по результатам работы за периоды, превышающие один месяц, а также непроизводственные) и увеличивают доход сотрудника, и отражаются в отчетности по НДФЛ только в месяце фактической выплаты денег. А это значит, что, например, работник с зарплатой 65 000 рублей, которому годовая премия в сумме 250 000 рублей начислена в феврале, а фактически будет выплачена только в июне, сможет получать «детские» вычеты вплоть до мая.

Итак, поощрительные выплаты бывают разных видов. Срок уплаты НДФЛ с премии связан с ее категорией. Как именно связан, по мнению налоговиков, разъясняется в письме ФНС РФ от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@.

Чиновники ссылаются на позицию Верховного суда РФ (определение от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718) и говорят о том, что все премии, связанные с трудовыми обязанностями работника, — это часть зарплаты. Следовательно, дата их получения — последнее число месяца.

С месячной премией все просто. Она чаще всего фактически является частью заработной платы, поэтому дата получения дохода в данном случае — последнее число расчетного месяца.

А как быть, если премия начислена за квартал или год? Тогда, по мнению специалистов ФНС, датой получения дохода нужно считать последнее число месяца, в котором был издан приказ.

То есть когда платить НДФЛ с квартальной премии или вознаграждения за год, с точки зрения налоговиков, зависит от периода издания соответствующего приказа.

Инфо

Законодательством установлены сроки:

  • Последнее число месяца при премировании по трудовым показателям.
  • День фактического получения суммы единовременной премии, не связанной с исполнением сотрудником обязанностей.
  • Последний день месяца издания приказа при осуществлении премирования по итогам квартала либо года.

Подтверждением порядка определения срока выплаты систематической премии является положение п. 2 ст. 223 ТК РФ, устанавливающей дату получения дохода как последний день месяца, в котором было произведено начисление. Порядок применим для стимулирующих вознаграждений с ежемесячным расчетом.

— для ежемесячных производственных премий, начисленных в соответствии с трудовым договором за результаты работы в конкретном месяце, — последний день месяца, за который премия была начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

— для производственных разовых, квартальных или годовых премий, а также любых непроизводственных премий — день их выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

По строке 110 «Дата удержания налога» указывается день выплаты премии, ведь удержать НДФЛ налоговый агент должен в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить НДФЛ с премии нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты такого дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ) (строка 120 «Срок перечисления налога»).

Разбор ошибок

Ошибка первая: завысили количество неотработанных месяцев отпуска. Учитывать надо только полностью отработанные месяцы. Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляют до полных месяцев по следующим правилам. Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывают, а остаток от 15 дней и более считают полным месяцем (п.

Предлагаем ознакомиться:  Каким днем увольнять за прогул

35 Правил, утв. НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169). В нашем примере пять полных рабочих месяцев — с 18 июня по 17 ноября. И один неполный — июнь. В июне до конца рабочего месяца сотрудника осталось 12 календарных дней (с 6 июня по 17 июня), поэтому эти дни нужно отбросить. Таким образом, число отработанных месяцев будет пять, а не шесть.

Ошибка вторая: забыли включить в расчет три дня дополнительного отпуска. Дополнительный отпуск оплачивают так же, как и основной (ст. 119 ТК РФ). Но если дополнительный отпуск сотрудник взял авансом и не отработал, то средний заработок за эти дни надо пересчитать. Бухгалтер должен был включить в расчет 31 день отпуска: 28 дней основного и 3 дня дополнительного.

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Таким образом, удержать надо было не 8470 руб., а 7814,58 руб. (605 ₽ × 5 мес. × 31 дн. : 12 мес.). Бухгалтер удержал больше, чем требовалось. За это компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). А вот в том, что бухгалтер удержал больше половины зарплаты, ошибки нет. На удержание неотработанных отпускных ограничение 50 процентов не распространяется (ст. 137 ТК РФ).

На заметку

Еще три частые ошибки в расчетах с работником, который увольняется

1. Удерживают неотработанные отпускные в случаях, когда это запрещено. Компания не всегда имеет право удерживать из зарплаты увольняющегося неотработанные отпускные. В частности, это запрещено, если работника увольняют по сокращению численности или штата (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Если нарушить такой запрет, трудовая инспекция заставит организацию вернуть бывшему работнику деньги. А также не исключен штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

2. Удерживают отпускные за отработанные месяцы отпуска. Трудовой кодекс РФ разрешает удерживать из зарплаты сотрудника отпускные, которые он получил авансом и не отработал. Это возможно, если работник увольняется до окончания рабочего года, в счет которого он брал отпуск (ст. 137 ТК РФ). Отпускные за уже отработанные периоды удерживать нельзя. Это подтверждают судьи (определение Ленинградского областного суда от 19 марта 2014 г. № 33–1221/2014).

3. Заставляют работника вернуть отпускные, которые не получилось удержать из последней зарплаты. Когда неотработанные отпускные больше зарплаты сотрудника при увольнении, компания вправе удержать всю зарплату. Но требовать, чтобы сотрудник доплатил разницу из кармана, незаконно. Это возможно, если переплата возникла из-за счетной ошибки или по вине работника. Тогда можно потребовать с бывшего сотрудника деньги через суд (ст. 1109 ГК РФ).

Как отражать премии в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Такие премии не являются регулярными и обязательными, начисляются не за какой-то конкретный отработанный период и выплачиваются по решению директора. В трудовом и/или коллективном договоре, положении об оплате труда указана лишь возможность выплаты по усмотрению руководителя организации премий за трудовые результаты.

Какова для этих премий дата получения дохода в целях НДФЛ? — Официальной позиции по этому вопросу нет. Однако представляется, что порядок тот же, что и при выплате квартальных и годовых премий.

Ведь и в этом случае нет конкретного месяца, за который начисляется доход в виде премии. Поэтому доход в виде разовой премии за трудовые результаты считается полученным в последний день того месяца, которым датирован приказ руководителя о ее выплате.

Теперь перейдем к вопросу о заполнении отчетности по НДФЛ. Начнем с расчета 6-НДФЛ.

Как следует из писем ФНС России от 18.03.16 № БС-4-11/4538@ и от 16.01.17 № БС-4-11/499, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. При этом в разделе 2 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ; строка 110 «Дата удержания налога» — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ, а строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

Также нужно помнить, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ вне зависимости от даты фактического перечисления налога (см. письма ФНС России от 13.03.17 № БС-4-11/4440@ и от 15.12.16 № БС-4-11/24063@).

Применяя эти разъяснения к премиальным выплатам, получаем следующий алгоритм действий. Ежемесячные производственные премии отражаются в расчете 6-НДФЛ точно также как и зарплата. А значит, в раздел 1 (кроме строки 070) они попадают в том периоде представления, когда премия была начислена (по состоянию на последний день месяца, за который выплачивается премия).

В разделе 2 и по строке 070 раздела 1 премии и НДФЛ отражаются в том периоде представления, когда были фактически выплачены деньги, и наступила дата перечисления НДФЛ в бюджет (напомним, что этой датой признается следующий после удержания НДФЛ рабочий день, п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ). При этом по строке 100 указывается последний день месяца, за который начислена премия.

Все прочие премии отражаются в обоих разделах расчета 6-НДФЛ в периоде фактической выплаты денег. Единственным исключением является ситуация, когда премия выплачена в последний рабочий день квартала. В этом случае срок перечисления НДФЛ в бюджет с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ будет перенесен на первый рабочий день следующего квартала. А значит, операция попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий период представления.

Заметим, что если премия выплачивается несколькими «траншами», то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет отразить каждую выплату отдельно (последний абз. п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). При этом налог нужно удерживать также из каждой выплаты пропорционально выплачиваемой сумме (письмо Минфина России от 13.03.97 № 04-04-06).

При отражении премиальных выплат в справке 2-НДФЛ нужно учитывать правила, схожие, по сути, с теми, которые применяются при заполнении расчета 6-НДФЛ. Как следует из абзаца 5 раздела V Порядка заполнения 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@), доход отражается в том месяце, когда он считается фактически полученным по правилам статьи 223 НК РФ.

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Поэтому ежемесячные премии в разделе 3 справки 2-НДФЛ надо отражать в месяце начисления, а все прочие — в месяце фактической выплаты.

Отдельно рассмотрим вопрос о кодировании таких доходов. Напомним, что пункт 1 статьи 230 НК РФ обязывает налоговых агентов вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, в налоговых регистрах с применением специальной кодировки. Сами коды утверждены приказом ФНС России от 10.09.

Приказ № ММВ-7-11/387@ содержит код 2002, соответствующий доходам в виде сумм премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами при условии, что выплата производится не за счет средств специального назначения, целевых поступлений, или прибыли организации.

Соответственно, по коду 2002 отражаются премии, удовлетворяющие одновременно следующим условиям:

  1. Выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;
  2. Выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами;
  3. Основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей), что подтверждается приказом о выплате премии.

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев назначения премии) и иные вознаграждения (в том числе доплаты, не являющиеся премиями, например, доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч.), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Все остальные премии показываются по коду 4800.

Премиальные выплаты и удержанный налог нужно отразить в двух отчетных формах: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Срок перечисления ндфл с годовой премии

6-НДФЛ

Вид премии

Дата фактического получения дохода

Дата удержания налога

Срок перечисления налога

Строка в 6-НДФЛ

Строка 100

Строка 110

Строка 120

Производственная ежемесячная

Последний день месяца

Дата выплаты

Не позднее следующего рабочего дня после дня удержания налога

Производственная разовая

День выплаты

Производственная квартальная, полугодовая, годовая

Непроиз-водственная

Пример

Строка

Название

Как заполнить

Раздел 1

020

Сумма начисленного дохода

34 000

040

Сумма исчисленного налога

4 420

070

Сумма удержанного налога

4 420

Раздел 2

Зарплата

100

Дата фактического получения дохода

28.02.2019

110

Дата удержания налога

05.03.2019

120

Срок перечисления налога

06.03.2019

130

Сумма фактически полученного дохода

32 000

140

Сумма удержанного налога

260

Премия

100

Дата фактического получения дохода

28.02.2019

110

Дата удержания налога

11.03.2019

120

Срок перечисления налога

12.03.2019

130

Сумма фактически полученного дохода

2 000

140

Сумма удержанного налога

260

2-НДФЛ

С 1 января 2019 года действует новый бланк справки 2-НДФЛ. Детализация выплат теперь приводится в Приложении. Это отдельный лист, который прикрепляется к справке. Указать премиальные выплаты легко, достаточно определить, является ли премия трудовой. Для обозначения трудовых премиальных используется код «2000», этим же кодом обозначается зарплата. Нетрудовые премии обозначаются кодом «4800».

Почему ощущение белки в колесе нарастает

Стресс — это психологическое напряжение организма. Обычно в ответ на стрессовый раздражитель в организме запускается механизм самосохранения, активизируя внутренние резервы и повышая работоспособность. Хорошо, если это позволило добиться долгожданного результата (сдали баланс, выработали с другими отделами эффективную систему документооборота, нашли перспективных бухгалтеров в отдел). Тогда напряженность спадает, наступает чувство удовлетворения, приятная усталость и расслабление. Так должно происходить в норме.

Но главбух постоянно, изо дня в день работает в стрессовой среде. И часто бывает, что ждали одного результата, а получилось другое. Из налоговой пришло уведомление, что декларацию не приняли, шеф требует снизить сумму налогов, но чтобы все по закону, в разгар отчетной кампании уволилась бухгалтер по зарплате.

Организм начинает еще активнее использовать резервы. А они не бесконечны. Поэтому нервная система постепенно начинает истощаться. Возникает чувство загнанности, отсутствия физических сил, все время хочется спать или, наоборот, появляется бессонница, настроение плохое, и не знаешь, за что хвататься.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Каждый, кто работал по найму, понимает, что такое премия. Выполнил или перевыполнил план — получаешь заслуженную доплату, не выполнил — только оклад.

Предлагаем ознакомиться:  Стандартный налоговый вычет на детей 2019: как рассчитать налоговый вычет на ребенка

С точки зрения трудового законодательства премия — это выплата стимулирующего характера (ст. 129, 191 ТК РФ).

Основаниями для премирования обычно являются:

  1. Перевыполнение планов, норм выработки и т. п.
  2. Подтвержденное профессиональное мастерство.
  3. Разработка или практическое внедрение предложений, повышающих результативность деятельности организации.

Также премия может быть приурочена к событию в жизни человека: юбилею, длительному стажу работы на предприятии. Тогда она дается не за конкретное достижение, а по совокупности всех заслуг сотрудника на данном рабочем месте.

Для работника по найму премия — это существенная надбавка к оплате труда. На практике премии бывают:

  1. Ежемесячными. Как правило, такие премии платят, например, за выполнение установленных объемов. Их прописывают в трудовом договоре. Чаще всего они выплачиваются вместе с заработной платой, являясь ее частью.
  2. Квартальными и годовыми. Здесь уже речь идет о подведении итогов периода, и это действительно бонус к обычной текущей оплате труда.
  3. Разовыми. Они могут быть двух видов:
  • непосредственно за трудовые заслуги (например, за внесенное рацпредложение);
  • не связанные напрямую с трудовой деятельностью (выплата к юбилею и т. п.).

Здесь сразу же возникает вопрос. Месячные премии, как правило, начисляются и выплачиваются вместе с зарплатой. То есть сотрудники получают их по истечении расчетного периода, когда доход уже начислен.

А вот премия за более длительный срок может быть выплачена и в том месяце, когда издан приказ. Например, руководство компании может принять решение о выплате годовой премии 1 марта следующего года и фактически выплатить ее 10 марта.

Если в данном случае руководствоваться позицией налоговиков, на момент выплаты премии сотрудники еще не получили доход с точки зрения начисления НДФЛ. Поэтому у организации нет оснований удерживать подоходный налог в дату выдачи поощрения работникам.

В неофициальных разъяснениях специалисты ФНС говорили, что в таком случае премию нужно выплатить полностью без удержания налога. «Премиальный» НДФЛ в этом случае следует удержать с первой выплаты следующего месяца — с зарплаты.

Таким образом, в рассмотренном выше случае НДФЛ с премий, начисленных сотрудникам по итогам года, надо удержать в апреле, в дату выплаты зарплаты за март, и перечислить в бюджет на следующий после зарплаты день.

Что по этому поводу думает Минфин и когда в итоге нужно удерживать подоходный налог с поощрительных выплат, рассмотрим в следующем разделе.

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Если сотрудникам выплачивается премия по итогам работы за год или единовременная премия за достигнутые производственные результаты, то дата получения дохода определяется иначе. По мнению специалистов Минфина, при выплате годовой или единовременной премии, являющейся составной частью оплаты труда, датой фактического получения дохода признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Соответственно, если единовременная премия выплачена 20 июня 2017 года, то именно 20 июня является датой фактического получения дохода.О том, как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ при выплате поощрений, ФНС сообщала в письме от 10.10.17 № ГД-4-11/20374@ (см. «Премии в 6-НДФЛ: налоговики уточнили, как отразить в расчете выплату ежемесячного, полугодового, годового и единовременного поощрения»).

Не удерживается подоходный налог с премии, которую относят к бюджетной:

  • международной;
  • иностранной;
  • российской общегосударственной.

Награждают за значимые достижения в области:

  • науки;
  • техники;
  • образования;
  • культуры;
  • туризма;
  • СМИ;
  • литературы и искусства.

Перечень льготных премий указан в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 года. Не облагаются подоходным налогом денежные вознаграждения, которые присуждаются должностными лицами субъектов Российской Федерации. На региональном уровне составляется свой перечень премий, для которых не предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц.

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Ниже представлен фрагмент расчета, где показаны данные выплаты (отчетный период — 6 мес.). Стр. 100: 04.05.2018 Стр. 130: 174 000 Стр. 110: 04.05.2018 Стр. 140: 22 602

Стр. 120: 07.05.2018 Стр. 100: 22.05.2018 Стр. 130: 9 500 Стр. 110: 22.05.2018 Стр. 140: 1 235 Стр. 120: 23.05.2018 Систематические премии: каков срок уплаты налога Что же касается премий, связанных с выполнением трудовых обязанностей, то здесь до недавнего времени было все неоднозначно. Контролирующие органы в своих разъяснениях не разделяли премии на связанные с выполнением трудовых обязанностей и не связанные.

Требование признавать дату выплаты премии, полученной за исполнение трудовых обязанностей, датой получения дохода приводило к судебным спорам. Надо отметить, что суды не соглашались с контролирующими органами. Об этом читайте в материале «Когда перечислять в бюджет НДФЛ с премий работникам».

Раздел 1 нужно заполнять нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). В разделе 1 включайте доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода.

Например, в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года должны быть отражены показатели за период с 1 января по 30 сентября включительно. Так, в частности, в разделе 1 нужно показать:

  • по строке 020 – весь доход работников нарастающим итогом с начала года.
  • по строке 040 – сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

Предположим, что в период с 1 января по 30 сентября 2016 года работникам выплачена заработная плата в сумме 985 000 рублей.

В эту сумму уже входят выплаченные за 9 месяцев премии в размере 140 000 рублей. Всю сумму заработка, включая премии, нужно показать по строке 020.

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2019 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019 году в самых распространенных ситуациях.

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии Следующий рабочий день после выплаты денег
Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание
Зарплата и премии
Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Окончательный расчет по зарплате Последний день месяца, в котором начислили доход В момент выплаты после признания дохода Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, в котором начислили доход Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Премии к праздникам, например к юбилею День, когда выплатили премию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Квартальная или годовая премия за результаты работы День, когда выплатили премию В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам День, когда выплатили деньги В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпуска и больничные
Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год День, когда выплатили матпомощь В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода Подп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная выгода
Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника День, когда купили товары или ценные бумаги Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участия День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Проценты по займу от учредителя День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата доли при выходе из общества День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата члену совета директоров День, когда перечислили деньги на счет получателя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Как избавляться от чувства загнанности

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Ольга, как только чувствуете, что вы в гонке, возьмите паузу, ненадолго отложите текущую работу и станьте на время себе психологом. Подышите по специальной методике, расслабьтесь или превратите переживания в конкретный образ.

Предлагаем ознакомиться:  Срок давности по кредитной задолженности у коллекторов

Чтобы навсегда перестать быть белкой в колесе, попробуйте такие способы.

Дробите большие задачи и конкретизируйте маленькие. Ощущение, что ничего не успеваешь, возникает в том числе из-за размытых задач. Попробуйте формулировать для себя максимально четкие цели. Не так: «На днях выяснить, что изменилось в законах». А вот так: «Прочитать в „Главбухе“ № 13, как заполнить новый расчет РСВ-1 за полугодие».

Периодически перед главбухом встают мегазадачи. Например, разработать план сокращения расходов компании к концу 2015 года на 20 процентов. Не пытайтесь проглотить этого слона целиком, можно подавиться. Разделите сначала на большие куски: составить список расходов, составить перечень способов экономии, отобрать подходящие способы, рассчитать экономию.

Успешно решили подзадачу — мысленно похвалите себя. В списке дел поставьте напротив решенной задачи галочку. Сразу появится ощущение, что вы стали еще на шаг ближе к достижению большой цели.

Физическая активность. Фитнес или любые другие физические нагрузки: пробежка, гимнастика, активная уборка, мытье полов. Чтобы встряхнуться, можно даже быстро пробежаться по этажам-коридорам офиса, будто вы спешите к боссу на совещание. Организм при любом стрессе выделяет огромное количество адреналина именно для нашей активной физической реакции — «биться или убегать». Так используйте его по назначению.

Полноценный сон. Ваши слова о том, что спать некогда, — не оправдание. Сон должен быть в приоритете. Неотдохнувший мозг не может эффективно работать. У человека, который не выспался, выделяется гормон агрессии.

Избавляйтесь от чувства вины. Расход превышает доход — виноват бухгалтер. Снизилась реализация — опять виноват бухгалтер. Если это ваша ситуация и у вас есть чувство вины, связанное с работой, присмотритесь к себе. Скорее всего и в повседневной жизни вы ощущаете себя человеком, который виноват во всем, перед всеми и всегда.

Срок перечисления ндфл с годовой премии

Определите границы своей профессиональной ответственности. Перечитайте трудовой договор и должностную инструкцию. И перестаньте перекладывать на себя ответственность за чужие участки. Снизилась реализация? Это в первую очередь к продажникам и маркетологам. Текучка кадров — это к отделу по работе с персоналом. Плохие отзывы о продукции — к производственному отделу. Отстаивайте свои границы и учитесь говорить «нет».

Сам себе психолог

Три совета, как быстро снять усталость

1. Превратите переживание в образ. Если оформить чувство в слова, оно становится понятным. И тогда с ним можно работать — избавиться или трансформировать в другое чувство. Напишите об ощущении «ничегонеуспевания». Нарисуйте его. Превратите его в некий образ. Какое ваше чувство по форме, цвету, издает ли звуки, имеет ли запах. Превратите его в мультяшного героя, суетливого гномика, океаническую волну, извержение вулкана.

2. Дышите. При нервном напряжении дыхание становится частым и поверхностным. Расслабиться помогает медленное и глубокое дыхание. Переведите на него все внимание. Дышите только носом. Делайте вдох на счет 4 или 5. Постарайтесь его задержать. На счет 4 или 5 плавно выдохните. Ощутите, что вдыхаемый воздух холодный, а выдыхаемый теплый. Почувствуйте, как дыхание становится ровным, легким и размеренным.

3. Снимите напряжение в теле. Как только почувствовали панику из-за множества дел, закройте глаза и ощутите, как вы сидите. Пройдитесь внутренним взором по всем частям тела, начиная от кончиков пальцев ног и заканчивая макушкой. Отметьте, в каких частях дискомфорт и зажатость. Обратите внимание на плечи, поясницу и шею. Постарайтесь напрячь эти области еще сильнее, максимально, насколько можете. И резко сбросьте напряжение.

Загляните в себя — может быть, нынешнее положение дел на самом деле удовлетворяет одну из ваших жизненных потребностей? Вы превратили себя в белку в колесе, чтобы поддержать чувство собственной значимости? («Кроме меня никто с этим не справится», «Я и только я могу это сделать»). Или таким способом вы удовлетворяете свою потребность в одобрении? («Когда сделаю такую большую и серьезную работу, меня похвалят, я ведь хорошая»).

У каждого есть свои индивидуальные потребности и ценности, и мы удовлетворяем их по-разному. Подумайте, можете ли вы удовлетворить свою потребность быть значимой, не затрачивая на это столько энергии. Может быть, кто-то или что-то еще в вашей жизни может дать вам ощущение нужности или любви?

Примите сложившуюся ситуацию. Да, хочется все успевать, чтобы хвалили и ценили, чтобы самому за себя было не стыдно. Но на борьбу за первое место уходит ценная энергия, которая нужна и для жизни вне работы. Разрешите себе периодически быть неуспевающим. И делать свою работу не на все сто, а вполне хорошо или даже неплохо. Главбух тоже человек и не обязан быть все время в режиме «вкл».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector