Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Код социального налогового вычета на лечение

Налоговый вычет по расходам на лечение

1. На медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

2. На медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

3. На лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет.

4. На уплату страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования (далее – ДЛС) налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Если вычет предоставляется в сумме расходов на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов

Если физическое лицо уплатило взносы за себя по договору добровольного личного страхования

Копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений

Копию договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;

Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о ее реквизитах

Копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности (если в договоре нет информации о реквизитах лицензии)

Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на медицинские услуги. Если заявляется вычет только по сумме затрат на лекарственные препараты, такая справка не понадобится

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении)

Если страховые взносы по договору страхования уплачены налогоплательщиком за родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также за супругу,кроме вышеперечисленных документов необходимы:

  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц к налогоплательщику (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, – в зависимости от того, чья страховка оплачена);

  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельства о рождении)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке)

Оригинал рецепта по форме 107-1/у (см. приложение 2 к Приказу Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 приложения 3 к Приказу Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256)

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

  • на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

  • лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

  • оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

  • налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

  • налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Процесс получения налогового вычета за лечение. Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы.

Инфо

В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас. Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Также вычет распространяется на стоимость назначенных врачом медикаментов.Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Если таких доходов в календарном году не было, то вычет не предоставляется.

Так, в частности, не имеют права на социальный налоговый вычет неработающие пенсионеры (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2010 N 20-14/4/094998@).Общая сумма налогового вычета на лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты в отношении затрат на обучение, лечение, пенсионные и страховые взносы (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов в налоговом периоде, но в совокупности не более 120 000 руб.

Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) и в Перечне дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Если вы оплатили дорогостоящее лечение, то сможете заявить социальный вычет в сумме всех своих расходов на него. То есть лимита по дорогостоящему лечению нет. Если же речь идет об оказании обычных медуслуг, то применяется общий лимит в размере 120 тыс.

руб. на несколько видов социальных вычетов, включая вычет на медуслуги и лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если доходы гражданина за год меньше суммы расходов на лечение и гражданин не смог полностью использовать вычет, перенести остаток вычета на будущие периоды нельзя (Письмо Минфина от 05.05.

Предлагаем ознакомиться:  Неявка на допрос в налоговую

Письме УФНС России по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@.Налоговые органы разъяснили, что в п. 2 Перечня медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, поименованы услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

(по состоянию на 1 января 2019 года)

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

  19. Комбинированное лечение остеомиелита.

  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Возврат налога за лечение возможен для граждан РФ, имеющих официальную работу на территории России. При неофициальном трудоустройстве работодатель, как правило, не удерживает и не перечисляет налог, а потому в ФНС не поступают денежные средства, которые можно было бы возвратить.

Социальный вычет на лечение в 2018 году предоставляется гражданам по следующим направлениям:

  • оплата услуг медицинских организаций, к примеру, консультации врачей, проведение лечебных процедур, сдача анализов и др. Их перечень содержится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • оплата стоимости дорогостоящих медицинских препаратов, список которых также содержится указанном Постановлении № 201;
  • перечисление средств в счет добровольного медицинского страхования.

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах можно использовать не только на себя как налогоплательщика, но и на своих ближайших родственников (родителей и детей). Главное — обязательно должно выполняться несколько условий:

  • налогоплательщик должен самостоятельно оплачивать все расходы;
  • перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет, а также медикаментов закрепляется на законодательном уровне, и нужно ориентироваться именно на этот список;
  • медицинские учреждения должны иметь лицензию на реализацию тех или иных видов медицинской деятельности;
  • медикаменты должны назначаться лечащим врачом;
  • все затраты должны быть официально подтверждены расходными документами.

Налогоплательщик имеет право использовать вычет по лечению, размер которого в некоторых ситуациях ограничен максимальным значением.

При возникновении вопроса о том, как получить налоговый вычет за лечение, необходимо знать не только механизм осуществления данного мероприятия, но также и размер вычета. По вычету на лечение в 2018 году предельная величина составляет следующие значения:

  • максимально возможная сумма вычета по лечению за один календарный год составляет 120 тыс. руб. вне зависимости от того, на кого из членов семьи были потрачены денежные средства;
  • максимальная сумма вычета по приобретению дорогостоящих лекарственных препаратов не ограничивается никаким лимитом, то есть абсолютно все подтвержденные и соответствующие законодательству расходы принимаются к возмещению;
  • максимально разрешенная сумма вычета по добровольному медицинскому страхованию составляет 120 тыс. руб., но для его получения необходимо, чтобы договор со страховой организацией был оформлен на срок не менее 5 лет.

Важно! Если по приобретению медикаментов нет ограничения в части размера понесенных расходов, то по лечению и страхованию эта сумма составляет 120 тыс. При этом нужно учесть, что этот лимит указан для общей суммы, а не отдельно для каждой позиции.

Пример

Сотрудник Свиридов П.В. получил в 2015 году заработную плату 254 800 руб. и заплатил с нее 13% подоходного налога — 33 124 руб. В этом же году он оплатил свое лечение в размере 24 500 руб. Свиридов П.В. может претендовать на такую сумму вычета: 24 500 руб. * 13% = 3 185 руб.

В 2016 году Свиридов П.В. получил заработную плату 248 500 руб. и заплатил НДФЛ — 32 305 руб. В этом же году он заплатил за лечение жены 20 700 руб. и добровольно застраховал себя на 5 лет с выплатой ежегодной страховой премии 17 000 руб. Свиридов П.В. может получить вычет в размере: (20 700 руб. 17 000 руб.) * 13% = 4 901 руб.

В 2017 году Свиридов П.В. получил оплату труда в размере — 263 700 руб. и заплатил НДФЛ — 34 281 руб. В этом же году он отправил свою мать в санаторий и заплатил за ее пребывание там 47 000 руб. Кроме того, застраховал свою жену на ту же сумму, как и себя — 17 000 руб. Свиридов П.В. может рассчитывать на страховой вычет в размере: (47 000 руб. 17 000 руб. 17 000 руб.) * 13% = 10 530 руб.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги? Для этого необходимо выполнить несколько операций, которые зависят от того, через кого именно реализуется предоставленное право.

Если вычет получать через налоговую инспекцию, то это можно будет сделать после окончания календарного года, когда работодатель удержит и перечислит в бюджет исчисленный налог. Предварительно необходимо собрать всю документацию, касающуюся лечения или страхования, на ее основе сформировать декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговые органы по месту жительства. Совершить эту процедуру можно несколькими способами, к которым относятся такие варианты:

  1. непосредственно принести документы на возврат подоходного налога за медицинские услуги в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика;
  2. направить документацию через электронные ресурсы, к примеру, в личном кабинете налогоплательщика или через портал госуслуг. Электронные документы будут иметь такую же юридическую силу, как и бумажные, поскольку подписываются электронной подписью налогоплательщика;
  3. переслать документы с помощью Почты России, для чего лучше всего оформить заказное письмо с объявленной ценностью.
Предлагаем ознакомиться:  Как определить долю налогоплательщика в праве на земельный участок

Налоговые органы обязаны рассмотреть полученные документы в течение 3-х месяцев, и при принятии положительного решения перечислить денежные средства на счет физического лица не позднее 1 месяца с момента окончания проверки.

Если получать вычет через работодателя, то нужно собрать все необходимые документы и передать их в бухгалтерию организации. При этом варианте не нужно ожидать, пока закончится календарный год, а можно воспользоваться вычетом в текущем налоговом периоде.

Возмещение НДФЛ за лечение имеет определенные особенности, которые заключаются в таких нюансах:

  • срок исковой давности по вычету составляет 3 года, то есть его можно получить только за три предыдущих периода;
  • по прошедшим годам вычет получают только через ИФНС, по текущему году вычет можно использовать также и через работодателя;
  • при формировании декларации необходимо учитывать и другие вычеты (в том числе стандартные, иные социальные и имущественные);
  • социальный налоговый вычет на лечение нельзя переносить на другие годы, поскольку он должен использоваться только в том периоде, в котором осуществлены денежные расходы;
  • неработающие пенсионеры не имеют права использовать вычет, поскольку они не являются плательщиками налога (пенсия не облагается НДФЛ).

В целях реализации своего права налогоплательщику необходимо подготовить следующие документы для налогового вычета на лечение:

  1. копию паспорта;
  2. копию документа о родстве;
  3. копию ИНН;
  4. справку 2-НДФЛ;
  5. копию договора о лечении;
  6. копию лицензий;
  7. копии рецептов, выписанных лечащим врачом;
  8. справку об оплате медуслуг, выдаваемую лечебным учреждением;
  9. копию договора о страховании (или полис);
  10. копии расходных документов, свидетельствующих о произведенных расходах;
  11. заявление на предоставление вычета;
  12. декларацию 3-НДФЛ.

Если декларация подается в электронном виде, то документы необходимо предварительно отсканировать (или сфотографировать) и их электронные версии также приложить к расчету.

Согласно п.2 ст. 219 НК РФ налогоплательщик может получить налоговый вычет не только через ИФНС, но и через своего официального работодателя. Как вернуть деньги за лечение таким способом?

Для этого следует собрать все документы, как и в случае с налоговой инспекцией, но дополнительно необходим к получению еще один важный документ — справка для налогового вычета из ИФНС. С помощью данного документа подтверждается право налогоплательщика на то, что ему действительно разрешается получение вычета через работодателя.

Процедура получения вычета на работе характеризуется несколькими моментами, а именно:

  • он предоставляется только за текущий год, то есть вычет за предыдущие периоды получить невозможно;
  • без справки из налоговой службы о подтверждении права бухгалтерия предоставлять вычет не будет;
  • сущность вычета в данном случае представляется как доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц;
  • налог с зарплаты не удерживается до тех пор, пока вычет не будет предоставлен в полном размере, но лишнюю сумму нельзя перенести на следующий год;
  • предоставленный вычет и уведомление из налоговой инспекции в последующем будут отражаться в справке 2-НДФЛ.

Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что данный вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 120 000 руб., по расходам на медицинские услуги (кроме дорогостоящего лечения), лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Код социального налогового вычета на лечение

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС предоставляется за тот налоговый период, в котором они были осуществлены.

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Договор на лечение, заключенный с медицинским учреждением.
  • Справка об оплате медуслуг.
  • Лицензия, выданная медицинской организации на осуществление соответствующей деятельности.
  • Платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.
  • 2 Пример расчета
  • 3 Что требуется для получения налогового вычета на лечение в 2017 году
  • 3.1 Порядок действий при получении вычета по шагам
  • 4 Видео с интерьвью начальника ФНС России Дмитрия Григоренко про налоговые вычеты на лечение
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
  • Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс.

Периоды, за которые предоставляется налоговый вычет на лечение

* * *

Получить вычет, и не только медицинский, имеет право лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории России свыше 183 дней в году. При этом для целей заявления данной льготы не имеет значения наличие у данного лица гражданства и паспорта РФ.

При заявлении социального вычета важное значение имеет факт наличия налогооблагаемых доходов в том году, когда было оплачено лечение или куплены лекарства. Зачастую налоговый орган отказывает во льготе, если доход на момент осуществления расходов отсутствовал, но имелся на момент заявления вычета.

Предлагаем ознакомиться:  Описание квартиры для сдачи в аренду

Официальных разъяснений налоговых органов о невозможности получения вычета при отсутствии доходов именно на момент произведения затрат – нет. В связи с этим отказ по данному основанию можно попробовать оспорить в вышестоящую налоговую инстанцию или суд.

Учитывая изложенное, не могут заявить вычет неработающие пенсионеры, ИП на специальных режимах налогообложения, плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые), женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, безработные граждане, не имеющие официального источника доходов и не уплачивающие НДФЛ в бюджет.

Заявить медицинский вычет можно только по тем услугам и лекарствам, что поименованы в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Данный перечень довольно обширен и включает в себя как обычные медуслуги и лекарства (вычет по которым предоставляется в рамках лимита в 120 тыс.руб.), так и дорогостоящие, по которым возмещение затрат производится в полном объеме.

Как получить вычет по НДФЛ за медицинские услуги

Если разрешение на осуществление медицинской (страховой) деятельности у компании (ИП) отсутствует – в вычете гражданину будет отказано.

Если медицинские услуги были оказаны за границей, возместить затраты на их оплату не получится.

Если гражданин заявляет вычет за своих детей или родителей, то все документы (договор на оказание медицинских услуг, справка об оплате медуслуг, платежные документы) должны быть оформлены только на него, так как он непосредственно нес расходы. Если документы, допустим, оформлены на отца заявителя вычета, но лечение оплатил его сын, в вычете и отцу и сыну откажут.

Единственным исключение является ситуация, когда вычет заявляется одним супругом за лечение (покупку лекарств или оформление страховки) другого. В этом случае неважно на кого оформлены документы и кто непосредственно нес расходы.

  • 120 000 руб. – по расходам на покупку лекарств, оплату страховки и обычные (не дорогостоящие) медицинские услуги.

    Примечание: данная сумма является общей для всех соцвычетов, кроме тех, что заявляются за обучение детей и дорогостоящее лечение.

    То есть, если в одной декларации заявляется вычет за лечение и обучение, общая сумма затрат по обоим видам вычета не должна превышать 120 000 руб.

  • В полной сумме затрат – если лечение было дорогостоящим.

    Для того чтобы получить вычет в полной сумме затрат необходимо, чтобы проведенные медицинские услуги были включены в специальный перечень, утвержденный Правительством. Кроме этого, в справке об оплате медицинских услуг обязательно должен быть указан код “2”.

    Если оказанные услуги были указаны в перечне как дорогостоящие, но в справке проставлен код “1” максимальная сумма вычета составит не более 120 000 руб.

    Указанный перечень не является исчерпывающим, окончательное решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим принимает Минздравсоцразвития.

Рассчитать сумму вычета за лечение вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Вычет за обычное лечение (не дорогостоящее).

В 2018 году Федоров оплатил свое лечение на сумму 180 000 руб. Лечение не было дорогостоящим, в связи с чем в справке об оплате оказанных услуг был проставлен код “1”.

Так как лечение было обычным, заявить к возврату он сможет только 120 000 руб. из общей суммы затрат (180 000 руб.).

Сумма средств, которую Федоров получит на руки, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Одновременное заявление вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

В 2018 году Климов понес следующие расходы:

  • на оплату обычного лечения стоимостью 50 000 руб.;
  • на покупку лекарств по рецепту врача общей стоимостью 25 000 руб.;
  • на оплату дорогостоящего лечения в сумме 240 000 руб.

При заявлении вычета Федоров сможет учесть все затраты, так как стоимость обычного лечения и покупки лекарств в целом не превышает 120 000 руб., а расходы по дорогостоящему лечению принимаются в полном объеме.

Общая сумма затрат, заявленная к вычету, составит 315 000 руб. (50 000 25 000 240 000), сумма средств, возвращенных на руки – 40 950 руб. (315 000 х 13%).

Вычет за лечение близкого родственника.

Громов в 2018 году оплатил дорогостоящее лечение своей дочери в размере 195 000 руб. и обычное лечение своей матери в сумме 32 000 руб.

К вычету он сможет заявить всю сумму затрат за лечение дочери и матери.

Общая сумма средств, полученных на руки, составит 29 510 руб. (227 000 руб. х 13%).

Одновременное заявление нескольких видов социальных вычетов.

Мелехов в 2018 году оплатил собственное лечение стоимостью 120 000 руб., а также обучение своей дочери в сумме 40 000 руб.

Так как расходы, понесенные при оплате обучения детей, не включаются в общую сумму социального вычета, Мелехов сможет заявить к возмещению всю сумму затрат по собственному лечению и обучению своего ребенка.

Размер средств, полученных на руки, в общей сложности составит 20 800 руб. (160 000 х 13%).

  • Через ИФНС по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение.
  • По месту работы – в том же году, в котором было оплачено лечение, страховка или куплены лекарства.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Пример

Важно

Важно! Часто возникают споры вокруг вопроса: необходимо ли прикладывать копии платежных документов для получения вычета за лечение. Так вот, оказывается, что это совсем необязательно, вполне достаточно иметь справку об оплате медицинских услуг.

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выполнить любой из предложенных вариантов:

  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
  • Позвонить: Московская область: 7 (499) 938-42-57 Ленинградская область: 7 (812) 467-32-98 Ленинградская область: 7 (800) 350-23-69 доб.

Информация о вычете

Вычет на дорогостоящее лечение в 2017 Выше мы отметили, что помимо обычного лечения, существует понятие дорогостоящего. Разберемся, в чем же разница при получении налогового вычета за дорогостоящее лечение и возмещении денег за обычное лечение.Самое главное различие – это сумма вычета, а точнее ограничение ее размера.

Внимание

Дело в том, что на налоговый вычет за дорогостоящее лечение не распространяется лимит в 120 000 рублей. Это значит, что расходы на данный вид лечения принимаются к возмещению в полном объеме.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг и видов лечения утвержден Правительством РФ. Рассмотрим такой пример. Титова А.А. в 2016 году оплатила операцию по восстановлению зрения в размере 180 000 рублей.

Сумма НДФЛ за год составляет 52 000 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector