Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как сдать деньги в банк от организации

Технология выполнения задания

Оформление операций
выполните с помощью документа «Авансовый
отчет».

  1. Отразите
    покупку
    27.01.2010 Фроловым
    П.П.бумаги и пакетов полиэтиленовых.

    1. В
      меню Касса

      Авансовый
      отчет
      заполните
      дату, поля Организация,
      Физ.
      лицо,
      Склад, Отразить в
      (снять
      флажок «налог.
      учет
      »).
      Воспользуйтесь
      кнопками выбора.

    2. На
      вкладке «Авансы» выберите документ
      аванса (
      Расходный кассовый ордер).

    3. Нажмите
      кнопку Цены
      и валюта

      и выберите Основная
      цена закупки

      и без
      НДС
      .

    4. Н

      а закладкеТовары,
      используя кнопку Добавить
      введите материалы. Поле Номенклатура
      выбирается, а остальные поля нужно
      ввести. Сумма посчитается автоматически.

    5. В
      поле Склад
      укажите Склад №1, указанные товары
      поступят на этот склад.

  2. Аналогично
    отразите
    покупку
    27.01.2010 Лукониным С.М. масла машинного.

  1. Рассмотрите
    печатную форму документа нажатием
    на кнопку
    «Авансовый отчет».

  2. Просмотрите
    лист отчета кассира в журнале Кассовая
    книга за один день.

Зарегистрируйте
организацию-поставщика, с которым будет
работать предприятие «Надежда», т.е.
введите завод «Фрезер», в справочник
Контрагенты
— Поставщики.

  1. Откройте реквизиты
    предприятия
    завод «Фрезер» (меню Предприятие
    Контрагенты

    Поставщики
    Инструментальный
    завод «Фрезер».

  2. О

    ткройте закладкуСчета
    и договоры
    .

  3. В части Банковские
    счета
    введите
    банковские реквизитов поставщика.

  4. З

    арегистрируйте договор № 220.02.2010а
    на поставку по счету оборудования.
    При этом откроется новое
    окно, которое нужно заполнить и записать.

  5. Находясь в окне
    Договор
    контрагента при нажатии на кнопке
    Перейти(сверху
    в меню) откроется
    список доступных документов: Выберите
    документ Счета
    учета расчетов с контрагентами
    .
    В этом документе можно зарегистрировать
    поступивший счет в справочник «Договора».
    Счет -631.

  6. Закройте все
    открытые формы нажатием кнопки Ок.

  7. Для
    выписки платежного поручения

    воспользуйтесь документом «Платежное
    поручение исходящее»
    из меню Банк.
    З
    аполните
    форму документа.

  8. П

    росмотрите подготовленный документ,
    нажатием кн.
    Печать.

Выход из формы
ввода документа приведет к его сохранению
в журналах операций и документов.
Поскольку документ не порождает проводок,
его проведение
не производится.
В результате во всех журналах запись о
документе будет идти с графической
пометкой «не
проведенный».

После выписки
платежного поручения банк предприятия
перечисляет денежные средства со счета
предприятия на счет поставщика.

Задача 8.2.

В
бухгалтерию предприятия «Надежда»
поступила выписка с расчетного счета
в АКБ «Промбанк» г. Киева от 22.02.2010 в
сопровождении копии платежного поручения
№ 2 от 20.02.2010. В выписке указано, что сумма
в размере 12 000 грн. перечислена на
расчетный счет завода «Фрезер». Отразите
факт оплаты поставщику.

  1. О

    ткройте журнал документов «Поступление
    товаров и услуг
    » (меню
    Покупка) и
    нажмите кнопку Добавить.

  2. Выберите вид
    операции документа – Оборудование.

  3. В следующем окне
    введите дату поступления, нашу
    организацию, Склад №1, имя контрагента,
    договор.

  4. На закладке
    Оборудование
    выберите
    Швейную
    машину
    .

  5. На вкладке Счета
    учета расчетов –счет 631.

  6. Нажмите
    кнопку Провести.

  7. Просмотрите в
    Журнале
    проводок з
    апись
    о поступлении в дебет счета 1521 швейной
    машины.

  1. Воспользуйтесь
    документом
    «ПоступлениеНМА»
    и заполните
    необходимые
    реквизиты с
    использованием соответствующих
    счетов.
    При заполнении
    необходимо
    будет создать
    новую запись
    в справочнике
    «Нематериальные активы».

  2. Д

    ля ввода в эксплуатацию воспользуйтесьдокументом «Принятие
    к учету
    НМА»,
    с видом операции «Нематериальные
    активы
    ».Заполните
    документ данными:

    1. На
      вкладке
      Нематериальныйактив
      — выберите:


Нематериальный
актив —
программу «1С:
Предприятие»,


Счет инвестиций
в НМА-
1541,


Способ отражения
расходов по
амортизации
— амортизация
ОС.

    1. На
      вкладке
      Бухгалтерский учет
      укажите:


Подразделение
где будут
использовать
программу
— Офис,

Как сдать деньги в банк от организации


МОЛ,


Счет бухгалтерского
учета
— 1541,


Установите
отметку
о начислении
амортизации,


Первоначальная
стоимость-
600 грн,


Способ начисления
амортизации
— прямолинейный,


Срок полезного
использования
-24 мес,

-Счет начисления
амортизации –
133

  1. Выполните
    выписку
    платежного
    поручения с видом
    операции «Оплатапоставщику».

  • Заполните
    реквизитынового
    документа:Получатель,Договор,Счет
    получателя,сумма,ставкаНДС,Ответственный.

  1. Выполните
    проведение
    документа «Закрытие месяца» от 30.04.2010
    г. через
    журнал операций,
    и
    просмотрите примененные
    счета
    для начисления
    амортизации
    стульев.

  2. Проанализируйте
    информацию
    о
    купленном и
    принятом к
    учету нематериальном
    активе
    с
    помощью Оборотно-сальдовой
    ведомости

    по счетам 15, 12,13, 63, 64, 92 и 09.

  1. Введите
    новый документ Прием
    на работу в организацию

    (Кадры
    Прием на работу в организацию

    Добавить)
    .
    Откроется новый диалог.

    1. В
      поле Организация
      укажите организацию, в которую принимаете
      сотрудника. Выберите ответственного
      за заполнение документа.

    2. В

      верхней таблице добавьте новую
      строку и выберите работника из
      справочника Сотрудники организации:

  • Нажмите
    кнопку Добавить.
    С использованием кнопок справочника
    Сотрудники
    организаций

    введите Работника, Подразделение,
    Должность, Дату приема и т.д.

    1. На
      вкладке Начисления
      выберите
      Вид расчета — Оклад по дням
      ,
      в поле Размер
      укажите
      сумму ежемесячной оплаты труда
      сотрудника , Способ
      отражения в бух учете — Отражение
      удержаний по умолчанию.

  • Просмотрите
    вкладки Взносы,
    Взносы на ФОТ
    .

  • Сделайте
    удержания в профсоюзный фонд в размере
    1%.

  • Сохраните
    форму нажатием на кнопку ОК.

Как сдать деньги в банк от организации

Задание
12.3. Вызовите
помощника по учету зарплаты и рассмотрите
его рекомендации (Зарплата
Помощник
по учету зарплаты).

  1. Подготовьте платежную ведомость на выплату зарплаты.

    1. Введите
      новый документ Зарплата
      к выплате организаций
      (Зарплата

      Зарплата к выплате —
      кнопка
      Добавить
      ).

    1. В
      поле Организация
      укажите организацию, сотрудникам
      которой выплачивается зарплата.

    2. В
      поле Месяц
      начисления

      укажите месяц, за который начислена
      зарплата.

    3. Заполните
      табличную часть документа – кнопка
      Заполнить
      в командной панели документа 
      По характеру
      выплаты
      .

    4. В
      поле Способ
      выплаты
      укажите
      один из способов — Через
      кассу.

    5. Запишите
      документ – кнопка Записать.

    6. С

      формируйте печатную форму платежной
      ведомости – кнопкаПечать.

  1. Отразите в учете выплаченную зарплату по ведомости.

    1. Откройте
      сформированный ранее документ зарплата
      к выплате организаций
      (зарплата

      зарплата к выплате–
      откройте нужный документ ).

    2. В
      графе выплаченность,
      по каждому сотруднику установите
      значение выплачено
      (для замены значения во всей табличной
      части одновременно воспользуйтесь
      кнопкой заменить
      отметку на).

    3. Проведите
      документ.

    4. На
      основании документа зарплата
      к выплате
      организаций
      введите расходный
      кассовый ордер:

  • Установите
    курсор на документе зарплата
    к выплате
    организаций
    и
    правой
    кнопкой мыши вызовите меню – на
    основании

    расходный
    кассовый ордер.

  • В
    поле статья
    движения денежных средств
    (ддс)
    укажите выплата
    зарплаты.

  • Запишите
    документ – кнопка записать.

  • Сформируйте
    печатный документ – кнопка расходный
    кассовый ордер.

  • Проведите
    документ.

Задание 12.6.Выплатите
зарплату и проанализируйте учет расходов
на оплату труда.

Перед
тем как выплатить зарплату необходимо
проверить наличие средств в кассе. Для
этого нужно вызвать карточку счета 301
«Касса в национальной валюте» и проверить.
Если денег в кассе нет, то их нужно
получить в банке (деньги — снять по чеку
для выплаты зарплаты, проведя проводки
Банковской
выпиской от
08.02.2010.

Выплата
зарплаты отображается проводками в
дебет счета 661
«Расчеты по оплате труда»
и кредит счета 301
«Касса в национальной валюте».

Сверить итоги платежной ведомости
по зарплате с итогами, рассчитанными
программой по результатам проведения
операций можно вызовом отчетных
документовКарточка счета
661 за 05.02.2010 или обратиться
к отчету Анализ счета661, и
просмотреть.

Сформируйте отчет
«Анализсостояния бухгалтерского
учета»
(меню Отчеты).

Укажите
период «Январь
— Май»
и нажмите
на кнопку
«Сформировать».

Отчет предназначен
для:

  • Анализа
    плана счетов в части состава счетов
    (субсчетов) и структуры аналитического
    учета с целью выявления возможных
    ошибок формирования отчетности;


  • Выявление технических бухгалтерских
    ошибок

  • Основная
    цель отчета — помочь выявить ошибки,
    которые влияют на формирование
    бухгалтерской отчетности. Ошибки,
    которые будут выявлены отчету, требуют
    проверки бухгалтерской службой
    предприятия. В некоторых случаях отчет
    выдает развернутое описание ситуации

Форма
«Регламентированная
и финансовая отчетность»

(меню Отчеты)
предназначена для создания регламентированной
отчетностью (бухгалтерской, налоговой,
статистической и др.).

Как сдать деньги в банк от организации

В
левой
части
формы расположен список видов отчетов.

В
правой
части
формы ( на закладках) расположены Журнал
отчетов и Журнал выгрузки
форм отчетности в электронном виде.

1)
Выделите
наименование отчета
и нажать
кнопку
«Новый»
в командной панели списка отчетов;

  • Если
    в журнале отчетов (с учетом установленных
    отборов) нет еще ни одного отчета
    выбранного вида, будет сразу открыта
    стартовая форма отчета.
    (см
    рис.)

  • Если
    отчеты выбранного вида уже присутствуют
    в журнале, тогда будет открыта форма
    списка ранее созданных отчетов. Для
    получения
    нового отчета следует нажать кнопку
    «Новый»
    в нижней командной панели списка.

В
результате этих действий будет открыта
форма выбора вида отчета, в котором
необходимо указать необходимый вид
регламентированного отчета.

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения.

Вы можете не иметь кассовый аппарат, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако, с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также, согласно упрощенному порядку, ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Отчет «Главная книга»

Задание
4.9.

28
января 2010 г. в бухгалтерию поступил
отчет об использовании средств,
предоставленных на командировку (3 дня
— с 26 по 28 января 2010 г) офисному работнику
Коваленко Ф.Н., с документами, подтверждающими
расходы. Согласно отчету расходы
составили 1942 грн.: Проживание в отеле
1420 грн., Суточные 210 грн., Проездные
документы 312 грн. Остаток выданного
аванса в сумме 58 грн. возвращен в кассу.

  1. В
    ведомости «Карточка
    счёта»
    ,
    сформированной по счёту 30, в хронологическом
    порядке отражаются операции по кассе,
    произведённые в отчётный период.

Сумма
по операциям прихода отражены в графе
«Дебет», суммы по операциям расхода –
в графе «Кредит». Рядом с суммами
указывается номер корреспондирующего
счёта. В ведомости видны также остатки
по кассе на начало и конец периода.

  1. Проведём
    анализ расчётов с подотчётными лицами
    на счёте 372, сформировав Оборотно
    – сальдовую ведомость по счёту 3721
    .
    В ведомости представлены дебетовый
    оборот на сумму 3250 грн. и кредитовый
    оборот на сумму 2940 грн. В результате на
    конец периода зафиксировано дебетовое
    сальдо в размере 310 грн. Это свидетельствует
    о наличии дебиторской задолженности,
    т.е. подотчётные лица должны предприятию
    сумму 310 грн.

  2. Чтобы
    проанализировать задолженность каждого
    подотчетного лица нужно, находясь в
    режиме оборотно – сальдовой ведомости,
    подвести курсор мыши на конечное сальдо
    счёта 3721 и, когда он превратится в
    «лупу», сделать двойной щелчок мышью.
    Из предложенного списка форм нужно
    выбрать «Ведомость
    по субконто
    »
    и сформировать для всех субконто.

Как сдать деньги в банк от организации

Наличие информации об оборотах и
остатках в разрезе аналитических
объектов позволяет (сотрудников)
установить конкретные суммы задолженности.
Так из ведомости видно, что Фролов П.П.
получил от предприятия 650 грн., а отдал
материальных средств на сумму 640 грн.

Задание
4.10.
Оформите
самостоятельно
возврат задолженности в кассу каждого
подотчетного лица с помощью документа
«Приходный кассовый ордер».
Просмотрите ведомость «Карточка
счета 30″.

Задание
14.3

Просмотрите
обобщенный регистр с помощью отчета
«Главная
книга».

Для
создания отчета
«Главная
книга» (меню
Отчеты).
Нажмите
кнопку «Настройка»
и укажите период
отображения
данных по
месяцам за все
время работы
предприятия.

Отчет «Главная книга»
позволяет сформировать
обобщенный
регистр, в
котором для всех
синтетических счетов за
выбранный период приводится
расшифровка оборотов
по дебету в
разрезе корреспондирующих
счетов, оборот
по кредиту и
сальдо по счету
на конец..

Как сдать деньги в банк от организации

Из
отчета «Главная
книга»
можно перейти в
режим просмотра
отчета «Оборотысчета»
(для показателей,
отражающих
обороты и
остатки)
или отчета
«Отчетпо проводкам»
(для показателей,
отражающих
обороты).
Для этого
следует выделить
соответствующий
показатель и
дважды щелкнуть
левой кнопкой
мыши.
Например для счета 30.

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание: желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.) с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2019 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течения дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

  • Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
  • Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

Лимит остатка по кассе в 2019 году

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит ещё называют переходящий остаток).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе, сверх установленного лимита, является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

В этом случае применяется формула:

L = V / P x Nc

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nc – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то Nc = 3. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x Nn

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nn – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то Nn = 3.

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчётных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

Все что зарабатывает организация является её собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Соответственно, брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя.

Индивидуальные предприниматели, в отличие от ООО, имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов).

Примечание: если ИП не издал приказ, отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

Проанализировать результаты
проведенных операций можно используя
отчетный документ Карточка счета 631.

Как сдать деньги в банк от организации

Задание
14.4

Выполните
анализ состояния бухгалтерского учета
сформировав отчет. «Анализсостояния
бухгалтерского учета».
Ошибок
быть не должно.

Подготовьте платежную ведомость на выплату зарплаты.

Для контроля выписок банка удобно
воспользоваться документом «Банковские
выписки» (менюБанк —
Банковские выписки).

Если воспользоваться кнопкойОтчетыиз окнаБанковские выписки, томожно получить ведомость«Карточка
счёта» для счёта 31.В ней отражаются
все операции по банковскому счёту за
отчётный период.

Лабораторная
работа № 5

Тема:
Автоматизация учета расчетов с
поставщиками .

Цель
работы: —
научиться ведению учёта расчётов с
поставщиками;

— научиться
формировать платёжные документы.

Краткие
теоретические сведения

Учет
расчетов с поставщиками

Наиболее часто в
практике хозяйственной деятельности
имеют место расчеты за полученные товары
и оказанные услуги, выполненные работы
или окончательный расчет между
поставщиком, подрядчиком, с одной
стороны, и покупателем, заказчиком — с
другой стороны. Расчеты
с поставщиками,
как правило, осуществляются в безналичной
форме с помощью различных банковских
операций.

Оправдательным
документом для такого рода платежей
являются счета, акты о приемке выполненных
работ и др., на основании которых
выписывается
платежное поручение.
Реквизиты документа-основания отражаются
в платежном поручении.

Платёжное
поручение
— это указание банку, обслуживающему
предприятие, перечислить указанную
сумму указанному адресату для предписанных
целей.

В качестве целей
платежей могут выступать:

  • расчеты за
    полученные товары, услуги, выполненные
    работы;

  • предварительная
    оплата за предстоящие поставки товаров,
    оказание услуг, выполнение работ;

  • оплаты, производимые
    по нетоварным операциям: платежи
    налогов, отчисления в фонды, перечисления
    денежных средств на счета сотрудников
    и пр.

Выписка
платёжного поручения не сопровождается
формированием проводок, поскольку оно
представляет собой лишь намерение
осуществить платёж. И только после того,
как с расчётного счёта предприятия
банком списана указанная сумма, что
подтверждается выпиской
с расчётного счёта, производится
отражение данного факта на счетах
бухгалтерского учёта.

Оплата и окончательный
расчет за полученные товары оформляются
проводкой в дебет счета 631 «Расчеты
с отечественными поставщиками»,
кредит счета 311 «Расчетный
счет».

Также в хозяйственной
практике имеет место
предварительная оплата за еще не
полученные товары
или авансовые платежи за еще не выполненные
работы. Оправдательным документом для
выплаты авансов служит договор.
Предприятие, получившее аванс, выплачивает
в бюджет с суммы аванса
НДС, поскольку
авансовые платежи включаются в облагаемый
оборот. Выданный аванс отражается в
бухгалтерском учете записью в дебет
счета 3711 «Расчеты
по авансам выданным»,
кредит счета 311
«Расчетныйсчет».

Из
настройки плана счетов видно, что, на
счетах расчётов с поставщиками организован
аналитический учёт в двух аналитических
разрезах “Контрагенты” и “Договора”.

Вид
субконто “Договора ” представлен в
виде справочника, содержащего сведения
о документах, являющихся основанием
для расчётов. Такими документами могут
быть договора, счета, акты и т.п. Данный
справочник имеет наименование “Договора”,
но в него могут заноситься сведения о
любых других видах документов.

Справочник
«Договора» является подчиненным
справочнику «Контрагенты». Это значит,
что каждое значение этого справочника
принадлежит к конкретному элементу
справочника «Контрагенты». В связи с
этим для заполнения справочника
«Договора» или обращения к нему сначала
следует открыть справочник «Контрагенты»,
выбрать нужный элемент, а затем открыть
справочник «Договора», в котором будут
показаны элементы, относящиеся к
конкретному контрагенту.

Полное
наименование

Инструментальный
з-д «Фрезер»

Адрес

ул.
Станкостроителей, дом 9

ИНН

7760345656

Расчетный
счет

40702810400000000217

В
банке:

АКБ
«Приватбанк»

Адрес
банка

г.
Киев, ул Ивана Франка, 55

Корр.
Счет

30109810700000000005

    1. Заполните
      закладку Общие
      — общие реквизиты предприятия.

    2. Заполните
      закладку Счета
      и договоры
      .
      Эта закладка содержит две части:
      Банковские
      счета
      и
      Договоры контрагентов

  • На вкладке Счета
    и договоры

    в части Банковские
    счета
    нажмите
    кнопку Добавить
    — заполните банковские реквизиты
    поставщика.

Для выписки
платежного поручения необходимо
воспользоваться встроенным документом
«Платежное
поручение»
(меню Банк
— Платежное
поручение исходящее).

1.В поле «№»
автоматически
устанавливается следующий по порядку
номер.

2.В поле «от»
вводится дата выписки платежного
поручения- 20.02.2010.

3.Выбирается расчетный счет, с которого
осуществляется платеж –Основной.

4.Выбирается
получатель и его расчетный счет — завод
«Фрезер».

5.В поле Договор
необходимо ввести документ, на основании
которого выполняется платеж. Его выбор
осуществляется из справочника «Договора».
Если запись о документе в справочнике
отсутствует, то ее можно ввести
непосредственно в процессе заполнения
данного поля.

6.В поле«Сумма»
вводится сумма перечисления, включая
НДС.

7.Необходимо
выбрать процентную
ставку НДС -20%. Сумма
НДС определится
автоматически.

Как сдать деньги в банк от организации

8. .После того как
все поля введены, можно выполнить печать
документа в требуемом количестве
экземпляров, используя кнопку Печать.

9. Выполните выход с документабез
проведения.

Выход из формы
ввода документа приведет к его сохранению
в журналах операций и документов.
Поскольку документ не порождает проводок,
его проведение не производится. В
результате во всех журналах запись о
документе будет идти с графической
пометкой
«не
проведенный».

  1. Введите
    новый документ Зарплата
    к выплате организаций
    (Зарплата

    Зарплата к выплате —
    кнопка
    Добавить
    ).

Р егистрация договорас контрагентом

  • В

    частиДоговоры
    контрагентов
    нужно ввести
    Договор контрагента.

  • Двойным щелчком
    мыши откройте форму договора. Измените
    наименование договора на «Поставка
    по счету
    ».
    В закладку Счета
    учета
    введите
    -631

  • Укажите название
    типа цены – «Закупочная».

  • Закройте все
    открытые формы нажатием кнопки Ок.

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку они могут проверить:

  • учет наличных денежных средств в кассе;
  • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
  • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

Как сдать деньги в банк от организации

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Поступление ос от поставщиков

  1. Д

    ополните в справочникНоменклатура
    в группу Оборудование
    к установке

    новую группу Инструмент.
    Дополните элементы
    справочника новыми видами товара
    из условия задачи.

  2. Откройте
    список документов Поступление
    товаров и услуг (
    меню
    Покупка
    пункт
    Поступление
    товаров и услуг)
    .

  3. Выберите
    вид операции —
    Покупка,
    комиссия
    .
    Нажмите
    кнопку
    Добавить.

  4. Выберите
    в поле склад – Слад №1
    и Договор с поставщиком.

  5. Н

    а закладкеТовары
    документа нужно
    указать,
    поступившие товары..Выбирая
    их из списка номенклатуры. Введите
    количество и цену товаров.

Внимание!
Учет расчетов с контрагентами при
поступлении товаров ведется на счетах:
Дт 281
«Товары на складе» — Кт 631;
Дт 6442
Налоговый кредит не подтвержденный»-Кт
631.

  1. Выберите
    Налоговое
    назначение

    – Хоз. деят.

  2. На
    вкладке Цены
    и валюта

    выберите Основная
    цена закупки

    , Учитывая
    НДС
    .(Сумма
    вкл НДС на выбирать).

  3. Н

    а вкладкеСчета
    учета
    расчетов
    проверьте
    счета, которые подставятся
    в документ автоматически.

  4. Проведите
    документ нажатием на кнопку на панели
    инструмен-тов.

  5. Ч

    тобы просмотреть бухгалтерские
    проводки, сформированные документом,
    нажмите кнопкув командной панели формы документа.

  6. Закройте
    форму документа Поступление
    товаров и услуг,

    нажатием кнопки Закрыть.
    Документ будет зарегистрирован в
    информационной базе.

  7. Рассмотрите
    печатную форму документа нажав на
    кнопку «Приходная
    накладная
    ».

В «1С: Бухгалтерии
8» автоматизирован учет операций оптовой,
розничной и комиссионной продажи
товаров, а также учет операций отгрузки
без перехода права собственности.
Оптовая реализация товаров и готовой
продукции предприятия оформляется
документом «Реализация
товаров и услуг».

На основании
документа «Реализация товаров и услуг»
можно формировать документы, которые
отражают связанные хозяйственные
операции: «Платежное поручение —
входящее», «Приходный кассовый ордер»,
«Возврат товаров от покупателя» (кнопка
«Действия — командной панели документа
— «На основании» название вида документа).

Рассмотрим отражение
операций продажи товаров на примере
оптовой реализации. Технология оформления
оптовой реализации товаров:

  1. Выставление
    счета на оплату покупателю.

  2. Поступление
    денежных средств от покупателя на
    расчетный счет организации. На основе
    выписки банка оформление документа
    Платежное
    поручение входящее.

  3. Регистрация
    безналичной оплаты от покупателя.

При проведении
документа анализируются остатки
номенклатуры и рассчитывается сумма
списания со склада по тому методу,
который указан в учетной политике (ФИФО.
«По средней»). Если остаток меньше, чем
количество в документе (то есть по данным
учета товаров для отгрузки не хватает),
то система не проведет данный документ
и сообщит пользователю об этом.

Задача 7.1.

В
соответствии с
учредительным
договором каждый участник должен внести
на счет предприятия свою
долю
в виде основных средств.

8.02.2010
учредителями переданы предприятию в
собственность ОС
согласно данным, приведённым в таблице
(см след стр).
Объектам присвоены инвентарные номера.
Основные средства приняты на баланс по
актам № 1-5.

Наиболее
распространенной является операция
приобретения основного средства у
поставщика. Затраты на приобретение
основного средства отражаются в
бухгалтерском учете на счете 1521
«Приобретение (изготовление) основных
средств».

Задача
8.1.

Предприятие
«Надежда»
заключило договор № 2 от 20.02.2010 с заводом
Фрезер и получило счет № 55/24 от 24.02.2010
для оплаты за поставку производственного
оборудования «Швейная машина-П-14» в
количестве 1 шт на сумму 12 000 грн., включая
НДС 20%.

Зарегистрируйте
новый договор и поступивший счет.

Выпишите платежное
поручение банку, АКБ
«ПриватБанк» на перечисление денег на
сумму 12 000 грн.


Розетки Merten в количестве 5 шт. по цене
25
грн. / шт. на сумму 125 грн., включая НДС
20%;

— Выключатели
Merten-Antik в количестве 8 шт. по цене 35 грн.
/ шт. на сумму 280 грн., включая НДС 20%.

Предварительно
22.03.2010
г.
была
произведена оплата по счету поставщика
от 17.03.2011 г. на оплату этой поставки.

Лабораторная работа № 9 Тема: Автоматизация учета мнма и нематериальных активов.

Цель
работы: —
научиться ведению учёта расчётов с
покупателями;

— научиться
формировать платёжные документы.

Цель
работы: —
научиться ведению учёта при покупке
ОС;

Как сдать деньги в банк от организации


научиться начислять амортизацию.

Цель
работы: —
научиться проводить операции учета
по поступлению, движению и начислению
износа (амортизации)МНМА;


научиться оформлять соответствующую
докуметы;


Малоценных необоротных материальных
активов (МНМА). Согласно инструкции по
использованию плана счетов для таких
активов возможен количественный учет
при условии начисления амортизации в
первом месяце использования указанных
объектов в размере 100% их стоимости.


Малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы (МБП), т.е. активы со сроком
полезного использования до одного года,
так же как и необоротные активы,
используемые многократно и свои свойства
растрачивают постепенно, но из-за их
многочисленности и незначительной
стоимости их учитывают в составе
оборотных средств.

В
БУ
границу «малоценности» предприятие
может установить самостоятельно, но
чаще устанавливают ее в 1000 грн.

Малоценные
активы по сроку службы делятся на активы,
срок службы которых больше 365 дней, — МНА
(учитываются на счете 112 в соответствии
с П (С) БУ 7) и активы, срок службы которых
меньше 365 дней, — МБП,
которые учитываются на счете 22 и относятся
к запасам.

В
программе «1С» покупка МНМА с оформлением
их на склад, они являются запасами и для
них ведется складской партийный учет,
отражается документом «Поступление
товаров и услуг»
с видом операции «Оборудование»
и списком ТМЦ в закладке Оборудование.
В БУ
формируются проводки в дебет счета 1531
(схема).

Ввод
в эксплуатацию
малоценных активов производится
документом «Передача
малоценных активов в эксплуатацию»,
при этом стоимость объекта списывается
на расходы путем начисления 100% амортизации
(эти данные хранятся на счете 09). С целью
учета таких ТМЦ в эксплуатации формируется
проводка в дебет забалансового счета
МЦ по ответственным работникам, объектом
и его назначением для использования
партией.

Стоимость
оприходованных, но не введенных в
эксплуатацию материальных ценностей
участвует в специализированном учета
прироста / убыли балансовой стоимости
запасов, предусмотренной п. 5.9 Закона о
прибыли. При передаче таких материальных
ценностей в эксплуатацию на их стоимость
уменьшается балансовая стоимость
запасов на конец отчетного периода.

Для
описания правил и параметров учета МНМА
и МБП после ввода в эксплуатацию
используется справочник «Назначение
использования»,
подчиненный справочнике «Номенклатура».
В элементах справочника «Назначение
использования» задается срок использования
объекта и определяется к какой учетной
группе (вида малоценки) относится актив.

Это влияет на счета его бухгалтерского
учета в эксплуатации. Также здесь, путем
указания ссылки на элемент справочника
«Способы
отражения расходов на амортизацию»,
задается аналитика учета затрат по
списанию стоимости малоценного актива
в момент передачи в эксплуатацию. Срок
полезного использования малоценного
актива, используется для визуального
контроля в отчетах.

Износ
МНМА в размере
их стоимости учитывается на счетах:

  • 1322
    «Износ других необоротных материальных
    активов (количественно)» — в разрезе
    номенклатуры;

  • 09
    (забалансовый) «Амортизационные
    отчисления» — в разрезе видов использования
    амортизации.

В
учете
МА
может
проводится
перемещение активов
между МОЛ
и их
списание.

Цель
работы: —
научиться заполнять реквизиты справочника

Сотрудники;


формировать первичные документы по
начислению и

выплате
заработной
платы;

Справочник
«Сотрудники»
предназначен для хранения информации
о сотрудниках, которые работают в
организации. Справочник реализован
трехуровневым.
Сотрудников
в этом справочнике можно обединять в
произвольные группы и подгруппы.

Сумма
начисленной заработной платы отображается
в дебете счетов 23,
91, 92 как
элемент расходов и кредите счета 66
как кредиторская задолженность
предприятия перед своими работниками.
Одновременно с заработной платой на
производственные расходы относят
обязательные взносы в фонды социального
страхования и обеспечения.

Предприятия
осуществляют обязательные отчисления
в следующие фонды:

  • фонд
    социального страхования – 1,4%;

  • Пенсионный
    фонд – 33,2%;

  • фонд
    занятости — 1,6%.

Для
ведения учета расчетов с этими фондами
в справочнике счетов на счете 65
«Расчеты по страхованию»
выделяют соответствующие субсчета.
Отчисления, сделанные предприятием, не
следует путать с удержаниями из заработной
платы работников в тот же пенсионный
фонд, а также налога
на физ.
Лицо. В
этих операциях на суммы налоговых
отчислений дебетируется счет 66
и кредитуются счета расчетов по
взносам в пенсионный фонд 651,
на
физ.
лицо —
641.

Задание 12.1

Сформировать
справочник Сотрудники,
занести в список сотрудников фирмы
«Надежда», работников приведенных в
таблице.

Таб.

но
мер

Фамилия

Имя

Отчество

Должность

Оклад

Подразделение

2

Богданов

Иван

Михайлович

директор

5000

Админ

3

Соловьева

Томара

Петровна

гл
бухгалтер

2500

Админ

1

Вилкова

Людмила

Александровна

работает
с
системой

3000

Админ

5

Летова

Ольга

Михайлович

конструктор

4500

Цех
1

6

Дмитриев

Иван

Сергеевич

водитель

2500

Цех
2

7

Польшина

Светлана

Николаевна

швея

4000

Основное
произв

  1. Откройте
    сформированный ранее документ зарплата
    к выплате организаций
    (зарплата

    зарплата к выплате–
    откройте нужный документ ).

  2. В
    графе выплаченность,
    по каждому сотруднику установите
    значение выплачено
    (для замены значения во всей табличной
    части одновременно воспользуйтесь
    кнопкой заменить
    отметку на).

  3. Проведите
    документ.

  4. На
    основании документа зарплата
    к выплате
    организаций
    введите расходный
    кассовый ордер:

Задание
14.4

Ввод в эксплуатацию ос

Предприятие в
процессе хозяйственной деятельности
выступает не только в качестве покупателя
товарно-материальных ценностей, но и в
качестве продавца производимой продукции
или оказываемых услуг. В этом случае
возникают расчеты с покупателями
(заказчиками).

— оплата за реально
выполненные работы и поставленные
товары;

— авансовые платежи
(предоплата) за предстоящие поставки и
еще невыполненные работы.

Оправдательным
документом для первого вида платежей
являются счета, акты о приемке выполненных
работ и др. Оправдательным документом
для выплаты авансов служат договора.

Различия в способах
поступления
ОС обусловливают
различия в отражении их на счетах
бухгалтерского учета.

Поступление
ОС от учредителей
отражается сначала на счете 1521«Приобретение
основных средств»
в корреспонденции со счетом 46
«Неоплаченный капитал»погашением
(уменьшением) задолженности учредителей.
(Дт
152 ↔
Кт46).

Основанием
для зачисления на баланс как объекта
учета ОС является акт приемки-передачи
(ввода в эксплуатацию) ОС.
Зачисляются
ОС
на баланс предприятия по первоначальной
стоимости.

Как сдать деньги в банк от организации

ПриобретениеОС
за оплатуот поставщиков
отражается бухгалтерскими записями:
Дт
152 ↔
Кт63.

Учет
приобретенияОС, требующих
строительно-монтажных работ,
сначала осуществляется через счет 205,
из которого материалы оприходуются на
счет 1522.

Учёт
ОС
с момента их ввода в эксплуатацию до
выбытия ведётся на активном счёте 10
«Основные средства».
Ввод
в эксплуатацию ОС отражается – по
Дт
10 ↔
Кт 1521
«Приобретение основных средств».

ОприходованиеОС
производитсяв следующем
порядке.

Факт
получения ОС
оформляется
приходной
накладной. Для
этого в программе
«1С»
создается документ
«Поступление
товаров и
услуг».
Вид операции
«Оборудование».

Обязательным
условием заполнения документа «Ввод
в эксплуатацию ОС»
или «Передача
малоценки в эксплуатацию»
является указание места хранения
(эксплуатации) объекта — склад, помещение,
производственный участок или другое
место.

В
программе ввод
в эксплуатацию
ОС проводится двумя документами. Один
документ — для начисления в дальнейшем
линейной амортизации в управленческом
учете, а второй документ — для начисления
в дальнейшем налоговой амортизации в
бухгалтерском учете.

И
в управленческом и в бухгалтерском
учете в документе «Ввод в эксплуатацию
ОС» в зависимости от места хранения ОС
устанавливается соответствующий способ
отражения расходов по амортизации
(выбрать в закладке «Общие»).

Способы
начисления амортизации в управленческом
и бухгалтерском учете разные. Для
бухгалтерского учета — способ начисления
амортизации — «налоговый». В управленческом
учете — «прямолинейный» с обязательным
указанием срока полезного использования
и ликвидационной стоимости.

Бухгалтерский
учет износа
ОС отражается
на пассивном счете 13
«Износ необоротных активов»
и кредитовому счета затрат (например
23, 92, 949, 941, 93, 83).

ПД 311 К
Д 631 К Д 1521 К Д 104
К
Стоимость ОС,
Стоимость ОС Стоимость ОС
Стоимость ОС
Включая
НДС
Оплата
Поступление Ввод в
эксплуатацию
Д
644 К
НДС
Поступлениериобретение
основных средств за плату отображается
бухгалтерскими записями на сумму покупки
в дебет счета 1521
«Приобретение (изготовление) основных
средств» и кредит счета 631 «Расчеты с
отечественными поставщиками». Одновременно
формируется бухгалтерская запись на
сумму НДС в дебет счета 644 «Налоговый
кредит» и кредит счета 631.

Как сдать деньги в банк от организации

Оборудование,
требующее монтажа или наладки, до начала
работ учитывается на счёте 151 «Капитальное
строительство», а после передачи в
монтаж включается в объём выполненных
капитальных вложений и отражается по
дебету счёта 152.

В
налоговом
учете
оборудование учитывается на счете ОБ
«Оборудование» по объекту прироста
убыли запасов «Оборудование на складах
(в «декларации о прибыли» не
используется)». Номенклатура, учитывающаяся
как запас в налоговом учете, в монтаж
передана быть не может. Если для монтажа
необходимы дополнительные материалы
из числа запасов в налоговом учете их
можно списать документом
«Требование-накладная».

Для
принятия оборудования или объекта
строительства к учету в качестве
основного средства используется документ
«Ввод в
эксплуатациюОС»
(меню «ОС»).

Амортизационные
отчисления
осуществляют, исходя из балансовой
стоимости ОС и норм амортизационных
отчислений. Учет амортизационных
отчислений осуществляется путем их
записи на счетах учета расходов на
производство. На вновь принятые ОС износ
начисляют
с
1 числа месяца, который следует за месяцем
ввода в эксплуатацию.

Затраты
по амортизации ОС
могут быть отнесены по нескольким
статьям затрат. В справочнике способов
отражения расходов по амортизации
перечислен список возможных способов
отнесения амортизационных начислении
на затраты. Например,
износ
оборудования списывается на счёт 131
«Износ основных средств»
и счет 92
«Административные затраты». Износ
транспортных средств списывается на
счёт 2801 «Транспортно-заготовительные
расходы».

Способ,
который будет использоваться для
отражения расходов по амортизации ОС,
должен быть установлен при вводе в
эксплуатацию ОС,
и может быть впоследствии изменен с
помощью документа «Изменение способа
отражения расходов по амортизации ОС»
(меню «ОС»
«Параметры амортизации» — «Изменение
способа отражения расходов по амортизации
ОС»).

В
«1С: Бухгалтерия 8» реализовано несколько
способов начисления амортизации:

  • производственный
    (пропорционально объему продукции
    (работ));

  • способ
    уменьшения остатка;
    и др

Для
расчета амортизации требуется учет тех
или иных параметров амортизации.
Например, для прямолинейного метода
нужно знать срок полезного использования,
для способа уменьшения остатка срок
использования.

Если
при расчете амортизации за месяц согласно
выбранному способу сначала рассчитывается
годовая сумма амортизации, то для расчета
месячной суммы можно указать график
распределения годовой суммы амортизации
по месяцам. Указание такого графика
дает возможность учесть, например,
сезонность эксплуатации основного
средства.

Графики амортизации могут
быть установлены при вводе в эксплуатацию
и изменены в дальнейшем с помощью
документа «Изменение графиков амортизации
ОС». Сам график распределения годовой
амортизации указывается в справочнике
«Годовые графики амортизации ОС» (меню
«ОС» «Параметры
амортизации» «Годовые
графики амортизации ОС»).

В
налоговом учете по налогу на прибыль
порядок включения стоимости ОС
в состав расходов может быть следующим:

  • Начисление
    амортизации в составе налоговой группы
    основных фондов;

  • Списание из состава
    запасов при вводе в эксплуатацию;

  • Стоимость
    не включается в расходы, если ОС
    является непроизводственным.

Если
стоимость ОС
включается в состав расходов по налоговому
учету путем начисления амортизации,
необходимо указать:

  • налоговую
    группу ОС;

  • признак
    начисления амортизации, если по группе
    ведется учет по отдельным объектам
    основных средств.

Ввод
в эксплуатацию ОС отражается – пр.
Дт
10 ↔
Кт 1521

Задача
7.2.
28.02.2010
оформите ввод
в эксплуатацию ОС.

  1. Выберите
    документ Ввод
    в эксплуатацию ОС

    (ОС Ввод в
    эксплуатацию ОС

    кнопка Добавить).

  2. Укажите
    вид операции Оборудование.

  3. Снимите
    отметку об отражении в налоговом учете.

  4. В
    поле Оборудование
    из Номенклатуры
    выберите оформляемое оборудование

  5. На
    закладке Основные
    средства
    выберите
    оборудование,
    но
    его сначала нужно добавить в справочник
    Основные
    средства.

  6. В
    поле Счет
    инвестиций

    укажите счет, на котором будет
    числится
    оборудование —1521«Приобретение
    основных средств».

  7. Заполните
    информацию на закладке Общие
    сведения
    :

  • В
    поле Событие
    выберите из справочника События
    с основными средствами
    событие
    Ввод в
    эксплуатацию
    .

  • В

    полеСпособы отражения
    расходов по амортизации

    выберите статью затрат по
    амортизации
    Погашение стоимости оборудования
    ,
    в котором указан
    счет учета
    затрат — 231
    «Основное производство».

  1. Заполните
    информацию на закладке Бухгалтерский
    учет
    :

  • В
    поле Подразделение
    укажите подразделение, в которое
    передается ОС – Цех № 1.

  • В
    поле МОЛ укажите материально-ответственное
    лицо.

  • В
    поле Счет
    учета
    укажите
    счет, на котором будет учитываться
    основное средство(104).

  • В

    полеСчет начисления
    амортизации
    укажите счет
    учета амортизации -131.

  • Установите
    флажок
    Начислять
    амортизацию
    .

  • В
    поле Способ
    начисления амортизации

    укажите способ для начисления амортизации
    Прямолинейный.
    Далее следует заполнить поля, которые
    будут предложены в соответствии с
    выбранным способом начисления
    амортизации,
    например график — По
    месяцам
    .

  1. Проведите
    документ и закройте форму – кнопка OK.

Задача
8.6.
Оформите
перемещение Автомобиля в Цех № 1.

  1. Воспользуйтесь
    документом
    «Перемещение
    ОС»
    из меню
    ОС.

  2. З

    аполните реквизиты
    нового документа:

— Дата
перемещения;

— Событие
— создайте
новое событие
с соответствующим
видом (см.
рис.);

— Подразделение
в которое
происходит
перемещение;

— МОЛ
на которое
переводятся
материальные
обязательства;

— В
табличной
части укажите
ОС- Автомобиль.

  1. Запишите документ
    и просмотрите его печатную форму.
    Нажмите кнопку ОК.

  2. Просмотрите
    сведения об ОС (меню ОС). Обратите
    внимание на местонахождение транспортного
    средства Автомобиль.

  3. О

    ткройтеОборотно-сальдовую
    ведомость
    . Выполните
    анализ счетов 10, 15, 40, 46, 92; осмотрите
    карточки их субконто.

На
основании данных бухгалтерского учета
определяется финансовый результат
деятельности предприятия за отчетный
период. Финансовый результат (прибыль
или убыток) слагается из финансовых
результатов от различных видов
деятельности предприятия и формируется
на счете 79 «Финансовые результаты».

Финансовые результаты предприятия
сгруппированы по видам деятельности
на субсчетах счета 79, что
предусмотрено требованиями П (С) БУ 3
«Отчет о финансовых результатах». По
кредиту счета 79 отражаются суммы в
порядке закрытия счетов учета доходов,
по дебету — суммы в порядке закрытия
счетов учета затрат, а также сумма
начисленного налога на прибыль.

Анализ расчётов с подотчетными лицами

Операции
по вкладам в уставный капитал основных
средств отражаются проводкой в дебет
счёта1521
и в кредит счёта 46.

Предварительно
необходимо создать справочник объектов
ОС, и затем использовать его для
организации аналитического учета ОС
на разных счетах.

Учёт
ОС
на счёте 10 ведётся с разбивкой на группы,
для каждой из которых выделен отдельный
субсчёт. Нам необходимы субсчёта 105
«Транспортные средства» и
104 – «Машины и оборудование».

  1. Заполните
    справочник «Номенклатура»
    (меню Предприятие).
    Ввыберите
    пункт Основные
    средства.

    Создайте две группы: Машины
    и оборудование,
    Транспортные
    средства.

  2. В
    соответствующие группы введите ОС,
    передаваемые учредителями предприятию.

Учредитель

Основное

средство

Согласованная
стоимость, грн

Метод
амортизації

Срок
эксплуатации

Документ

Банк

«Кредит»

Автообиль
«Газель» КАВЗ-3976

35000

Прямолинейный

5

Акт №1 от 13.01.2010

МПО «Швея»

Оверлок ОКА-12

13000

13

7

Акт №4 от 19.01.
2010

Итого:

48000

На
основании актов приемки оформите
поступление всех ОС,
не требующих монтажа.
В журнал необходимо ввести операцию
для каждого ОС. Нельзя провести приход,
например
одного вида оборудования,
одной операцией с указанием количества
– 2 шт.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на дарение квартиры между близкими родственниками
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector