Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Анализ патентной системы налогообложения

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения – это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Характеристика ПСН

Сущность этого налогового режима заключается в приобретении специального патента при осуществлении видов деятельности, определенных статьей 26.5 НК РФ. Патент оформляется на срок от 1 месяца до 1 года. ПСН не является обязательной к применению, о ее использовании следует заблаговременно уведомить налоговые органы.

Этой системой могут пользоваться те предприниматели, которые ведут деятельность в субъектах Федерации, принявших законы о применении ПСН. В настоящее время почти все регионы РФ приняли законодательство о ПСН.

Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
  2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.  

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
  2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах. 
  3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
  4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
  6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 
  7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». 

Предприниматель, пытающийся найти наиболее эффективные пути развития своего бизнеса, перед возможным переходом на ПСН, должен ознакомиться с законодательной базой данного спецрежима и изучить все его плюсы и минусы.

Применение предпринимателем ПСН подразумевает максимальное снижение количества налогов, деклараций и другой отчетной документации. Это значительно облегчит деятельность ИП, что особенно важно при отсутствии или минимальном количестве наемных работников.

Подобная минимизация отношений с контролирующими органами закреплена в действующей системе законодательства.

Налоговый кодекс

Главным регулятором отношений при применении ПСН является налоговый кодекс (НК РФ). В тексте, которого патентной системе налогообложения посвящена 26.5-ая статья. Там затронуты следующие вопросы:

  • Общие понятия, связанные с применением ПСН.
  • Виды предпринимательской деятельности, доступные для применения патента.
  • Кто может быть налогоплательщиком на данном спецрежиме.
  • Какие условия нужны для принятия на патента и как это сделать. Прекращение действия ПСН.
  • Как происходит учет налогоплательщиков.
  • Что является объектом налогообложения.
  • Какова налоговая база.
  • Длительность налогового периода патента.
  • Размер налоговой ставки.
  • Как рассчитать величину налога и когда сроки его уплаты.
  • Отношение к налоговой декларации.
  • Как надо вести достаточный налоговый учет.

Гражданский кодекс

Применение патента для уплаты налогов

В гражданском кодексе (23-я статья) гражданам гарантируется право на хозяйственную, коммерческую и производственную деятельность в ипостаси предпринимателя, без необходимости образования юридического лица. Так же ГК регламентирует их взаимоотношения с остальными субъектами и с государством.

Подобные законы принимаются на региональном уровне. Они:

  • Регламентируют применение ПСН в данном субъекте федерации в рамках, установленных федеральным законодательством.
  • Возможно, увеличивают число видов деятельности по предоставлению гражданам бытовых услуг для применения патента.
  • Устанавливают допустимую в регионе величину потенциально допустимого дохода (или стоимости патента) по сферам деятельности.

Кроме того, для разрешения спорных моментов при применении ПСН, действуют внутренние документы. Такие, как приказы по ФНС и письма минфина.

Выбирая в качестве приемлемого для себя режима налогообложения ПСН надо осознавать все плюсы и минуса этой системы.

Преимущества

  • Приемлемая стоимость патента, величину которой легко рассчитать заранее.
  • Возможность выбора продолжительности действия патента от 1-го месяца и до 1-го года.
  • Количество отчетной документации минимизировано до предела.
  • Возможность совмещения режима с ЕНВД и УСН.
  • Возможность одновременного приобретения нескольких патентов по разным сферам деятельности или в разных муниципалитетах.
  • Минимизация страховых взносов – платить только в пенсионный и медицинский фонд.

Недостатки

  • Предварительная оплата налога, в качестве стоимости патента, который может не окупиться.
  • Сфера действия патента ограничена рамками муниципального образования и для расширения нужен новый документ.
  • Воспользоваться ПСН могут только предприниматели.
  • Ограничение применения ПСН по физическим показателям (площадь помещения и число работников).
  • Ограниченность видов деятельности, даже с учетом региональных добавок.
  • В стоимости патента не учитываются расходы на ведение бизнеса, в том числе и страховые выплаты.
  • Необходимость покупки патента на каждый род деятельности и ведение по ним раздельного учета, включая и книгу доходов.
  • Риск «слететь» с ПСН на ОСНО из-за нарушения существующих условий ее применения, с последующей выплатой всех налогов с начала срока патента.

Обратная связь

ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса — ваш вокал

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший «Салат из свеклы с чесноком»

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия

Как слышать голос Бога

Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)

Глава 3. Завет мужчины с женщиной

Оси и плоскости тела человека — Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков — Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) — В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Суть перехода на патентное налогообложение заключается в том, что предприниматель будет платить 6% от так называемого потенциально возможного годового дохода, но у любого нововведения есть как свои преимущества, так и свои недостатки.

Существенным недостатком ПСН является ограничение по количеству работников. Так среднесписочная численность наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) в период применения патента не должна превышать 15 человек.

В случае, если данное ограничение не будет соблюдено, то предприниматель теряет право на патент и обязан перейти на общую систему налогообложения либо на ЕНВД с начала налогового периода, на который ему был выдан соответствующий патент.

При переходе на общую систему налогообложения либо ЕНВД он обязан исчислить и перечислить соответствующие налоги в бюджет как вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, а стоимость уже уплаченного патента, или его части возврату не подлежит.

К существенным недостаткам также можно отнести и тот факт, что досрочно отказаться от патентной системы налогообложения по собственному желанию нельзя, кроме случаев нарушения указанных ограничений.

Еще один недостаток патентной системы налогообложения (в том числе в сравнении с ЕНВД) заключается в обязанности вести налоговый учет. Предприниматели ведут налоговый учет доходов в Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей. Количество Книг учета доходов у предпринимателя должно быть равно количеству патентов, так как по каждому патенту существует только один налоговый период.

Предлагаем ознакомиться:  Обжалование обеспечительных мер налогового органа

Если подойти к понятию срока патента с другой стороны, то можно выделить еще один очевидный недостаток. Таким недостатком патентной системы является то, что для получения патента предприниматель обязан не позднее чем за один месяц до начала применения выбранной системы подать соответствующее заявление в налоговый орган.

При этом на патент переходят только с начала очередного месяца. То есть, если предприниматель напишет заявление например 05 июля 2011г., то на патентную систему его переведут только с 01.09.2011г.

Это значит, что вновь зарегистрированный предприниматель должен как минимум сначала встать на учет как плательщик ЕНВД, если вид деятельности попадает одновременно и под ЕНВД и под патент, или быть плательщиком налогов по общей системе налогообложения (НДС, НДФЛ), написать заявление о переходе на патентную систему и только через месяц (возможно и больше) перейти на нее. При этом предприниматель должен отчитаться в срок по ЕНВД или по общей системе налогообложения. Важно также отметить, что препятствия могут возникнуть и со стороны налогового органа, который можетотказать в выдаче патента, если в заявлении о егополучении срок действия патента составляет менее одного месяца или более двенадцати месяцев либо вид предпринимательской деятельности не подпадает под действие патентной системы налогообложения.

Еще одним недостатком патентной системы налогообложения является то, что действие патента распространяется на территории только того субъекта, где он выдан. Однако законом предусмотрена возможность подать дополнительное заявление и получить патент на территории иных субъектов РФ.

Но здесь необходимо отметить позицию налоговых органов по данному вопросу , согласно которой, в случае если предприниматель осуществляет одну и ту же деятельность на территории нескольких субъектов РФ, то он обязан получить соответствующий патент в каждом субъекте Российской Федерации.

Кроме того, дополнительно предпринимателю нужно встать на налоговый учет в данных субъектах, для чего необходимо опять-таки подать заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Чем больше регионов, тем больше патентов, тем большую сумму нужно уплатить. В данном случае целесообразно просчитать, что выгоднее ЕНВД или патент.

Аналогичная ситуация складывается и если предприниматель осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, попадающих под патент. На каждый вид деятельности также требуется получение отдельного патента.

К недостаткам также необходимо отнести и несовершенство системы налогового администрирования по данному вопросу.

Таким образом, предпринимателю, решившему перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента, можно дать совет внимательно взвесить все плюсы и минусы данной системы и аккуратно просчитать выгоды, перед тем как писать соответствующее заявление.

Заключение

В заключение хочется сказать, что патентная система налогообложения представляется чем-то средним между УСН и ЕНВД. Ее применение приводит к еще большему упрощению процесса взимания и администрирования налоговых платежей с субъектов малого и среднего бизнеса, что может привести к росту таких поступлений.

При этом стоимость патента будет явно ниже налога, подлежащего уплате в случае применения ЕНВД.

Таким образом, данная система представляется довольно перспективным начинанием Минфина, хотя определенные требования к тем, кто хочет получить патент (например, средняя численность не более пяти человек), может существенно ограничить возможность ее применения.

Для регионов России патентная система налогообложения – это один из инструментов, с помощью которого власти смогут переводить на эту простую форму налогообложения приоритетные виды деятельности, устанавливать дифференцированную базовую доходность. Кроме того, перераспределение налоговых отчислений в большей мере в бюджет муниципалитетов позволит местной власти более внимательно относиться к малому предпринимательству. Что же из этого подучится в итоге – покажет только время.

Стоит ли применять?

Преимущества патентной системы налогообложения очевидны. Так, ИП освобождается от уплаты и декларирования следующих налогов:

  • НДФЛ с доходов от деятельности, осуществляемой в рамках ПСН;
  • налога на имущество, используемое в деятельности, относящейся к ПСН;
  • НДС, кроме НДС, уплачиваемого при экспорте, и исчисленного при осуществлении деятельности, не относящейся к ПСН.
Анализ патентной системы налогообложенияЧто лучше ООО или ИП?

Анализ и сравнение этих двух видов деятельности находится здесь.

Сколько стоит франшиза Fix Price? Все об этой франшизе вы можете прочитать тут.

Хотите узнать, как произвести смену юридического адреса ООО самостоятельно? Чтобы получить информацию, читайте статью.

Предприниматели на ПСН могут не применять ККМ при расчетах с покупателями. Взамен кассовых чеков разрешается выдавать другой документ, например, копию чека или квитанцию.

При использовании этого налогового режима предприниматель заполняет только книгу доходов и расходов, утвержденную для ПСН, заверять ее в налоговой инспекции не требуется.

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками). 

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП 

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Бесплатный подбор ОКВЭД

Анализ патентной системы налогообложения

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Проблемы при использовании

Согласно условиям применения патентной системы налогообложения, подобную систему вправе использовать только предприниматели с количеством работников до 15 человек. В это число также входят сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам. Максимально допустимая годовая выручка, полученная предпринимателем на ПСН, не должна быть выше 60 млн. руб.

Если деятельность производится согласно договору простого товарищества или в случае доверительного управления имуществом, то ПСН применять нельзя.

Для применения ПСН определен неизменный перечень видов деятельности, это бытовые услуги для населения. Так, ПСН допускается применять при следующих видах деятельности:

  1. пошив и ремонт одежды и изделий из меха и кожи;
  2. услуги по ремонту обуви и уходу за ней;
  3. услуги парикмахерских и косметических салонов;
  4. услуги химчистки;
  5. ремонт бытовой техники;
  6. услуги фотосалонов;
  7. грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки;
  8. ремонт жилых и офисных помещений;
  9. услуги нянь и сиделок;
  10. ветеринарные услуги;
  11. предоставление в аренду жилых, офисных и производственных помещений;
  12. прочие виды деятельности, установленные Приказом ФНС РФ от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@.

О том, как производить расчет патентной системы налогообложения, а также об ее ограничениях вы можете узнать из видео.

Несмотря на несомненные преимущества этого налогового режима, у него есть проблемы патентной системы налогообложения, которые стоит учитывать.

Налоговая система на основе патента может применяться только предпринимателями, поэтому юридическое лицо не может использовать этот режим.

Анализ патентной системы налогообложения

Предприниматель теряет право применения ПСН, если количество его работников увеличится и превысит 15 человек, его годовой доход составит более 60 млн. рублей, а также, если стоимость патента, приобретенного менее чем на полгода, не уплачена в срок.

Страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем, не уменьшают стоимость патента, в отличие от других систем налогообложения.

Предлагаем посмотреть характеристику патентной системы налогообложения в видео. Приятного просмотра!

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

  • приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
  • численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам. 

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

8 (800) 350-23-69 доб. 360

Начиная с 2013 года, российские предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, покупают патенты, чем существенно облегчают себе жизнь.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП продолжает работать, а выбор в ее пользу делает все большее количество россиян.

Преимущества системы очевидны, хотя и недостатков она не лишена, между тем все большее количество предпринимателей выбирают именно ее.

В Налоговом кодексе Российской Федерации до 2013 года существовало понятие «упрощенки» на основе патентов, но законодатели нашли для предпринимателей более привлекательное решение в виде специальной патентной системы налогообложения (ПСН).

О том, как начисляется патент, кто может использовать систему, а кому будет отказано, можно узнать, ознакомившись с нормами Федерального закона ФЗ-92 от 26 июля 2012 года. Описанию этого спецрежима также посвящена глава 26.5 в Налоговом кодексе РФ.

Далее мы расскажем, что такое патент ИП – все о патентной системе налогообложения.

Главной проблемой многих предпринимателей, и особенно тех, кто работает без бухгалтера, является отсутствие специальных знаний и сложности, возникающие при ведении документации и сдачи отчетности.

Специально для них была разработана новая система налогообложения, отличающаяся простой процедурой определения и выплаты налога.

Оплатить налог авансом, забыв при этом про НДФЛ, имущественный и другие виды налогов – что может быть проще, казалось бы, однако не все так просто, как кажется. ПСН имеет не только преимущества, не лишена она и недостатков.

Предлагаем ознакомиться:  Что бывает с должниками по кредиту: все этапы

Относительно молодая система сбора налогов, которой успели воспользоваться тысячи предпринимателей, доказала, что объемы учетной документации могут быть сокращены существенно.

В случае с ПСН все сводится к подаче заявления и уплате патента, причем сделать это можно, как сразу, так и частями, вплоть до окончания его действия.

К слову, именно возможность самостоятельного определения срока действия документа является главным преимуществом системы. Предприниматель может оплатить месячный патент, а может оплатить услугу на год, что существенно сокращает риски, так как появляется возможность на себе ощутить все преимущества и понять недостатки патентной системы. Говоря о преимуществах ПСН, можно выделить:

  1. простота оформления, а получить патент можно одновременно с получением свидетельства ИП;
  2. отсутствие проблем с налоговой отчетности, так как необходимость в заполнении декларации, сдачи ежемесячных и ежеквартальных отчетов отпадает, бухгалтерская отчетность тоже не ведется;
  3. доступная стоимость налога и минимальные суммы, необходимые на оформление документов;
  4. помимо возможности выбора срока действия ПСН, предприниматель может выбрать для себя определенный вид деятельности из большого списка, при этом перечень разрешенных видов предпринимательства местные чиновники сокращать не могут;
  5. ИП, выбравший для себя этот спецрежим налогообложения имеет право работать, с физлицами, организациями и предприятиями – юридическими лицами.

Несмотря на то, что список разрешенных для ПСН видов деятельности большой, многие предприниматели затрудняются с выбором, к тому же патент позволяет заниматься только чем-то одним.

Каждый дополнительный вид деятельности предполагает покупку отдельного патента, а это увеличивает финансовую нагрузку и является одним из главных недостатков системы.

Среди негативных моментов также хотелось бы выделить:

  • невозможность оформления ПСН юридическими лицами, чем данная система отличается от единого налога на вмененный доход (ЕНВД), работать по которому могут, как «физики», так и юрлица;
  • работать с патентом могут только предприниматели, штат сотрудников которых не превышает 15 человек, при этом для ведения предпринимательской деятельности может использоваться помещение с максимальной площадью 50 «квадратов»;
  • прибыль ИП не должна превышать 60 млн. руб., при этом расчет налога ведется для каждого выданного патента;
  • многих не устраивает авансовая система оплаты, но в большинстве случаев налоговые службы идут на встречу, предлагая рассрочку;
  • страховые взносы не влияют на сумму налога;
  • в случае использования наемного труда надо вести бухгалтерские документы.

Применение патента для уплаты налогов

Еще одним существенным недостатком использования ПСН является то, что после окончания срока действия патента предприниматель по умолчанию переводится на общую систему налогообложения (ОНС). О покупке нового документа, соответственно, надо побеспокоиться заранее, к тому же для этого понадобится минимальный пакет документов и немного свободного времени.

Для перехода на патентную систему предпринимателям надо обратиться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, где будет предложено заполнить стандартное заявление. В нем указываются ИНН, фамилия, имя, отчество заявителя и адрес его проживания. В конце ставится подпись и указывается количество прилагаемых документов, а для оформления понадобятся:

  1. копия документа, удостоверяющего личность (в большинстве случаев – гражданский паспорт);
  2. копия квитанции об уплате государственной пошлины, размер которой можно узнать в налоговой предварительно, изучив информацию, представленную на стендах;
  3. заявление о вменении специальной системы налогообложения.

Важно! Оформление патента для тех, кто планирует заниматься такими видами деятельности, как грузовые и пассажирские перевозки, разносная/выносная торговля, оформлять документы придется по месту прописки.

После подачи заявления и документов, а факт их передачи подтверждает расписка, данная специалистом налоговой службы, должно пройти пять рабочих дней, после чего можно обращаться за патентом. Для его получения понадобится паспорт и расписка. Чтобы не получить отказ надо тщательно следить за правильностью вносимых данных, скорее всего будут возвращены документы с исправлениями.

У вас возникли юридические проблемы?Нужен совет профессионального юриста?

Чтобы избежать перевода на ОСН, подавать документы на ПСН надо заранее – за 10 дней до окончания действия патента. Подать документы можно лично, отправив по почте, воспользовавшись электронной системой или через представителя, который должен иметь соответствующую доверенность.

Получить патент может любой предприниматель, выбравший для себя один из разрешенных видов деятельности.

На выбор предпринимателя предлагается 63 варианта ведения бизнеса, при этом местные органы самоуправления не могут сокращать этот список, зато могут, по своему усмотрению, расширить его.

Большие перспективы, в частности, открываются перед предпринимателями, предлагающими услуги населению. К их числу относятся пошив и ремонт одежды/обуви, парикмахерские и косметологические услуги, химическую чистку и крашение одежды, ремонт бытовых приборов и мебели, другие услуги.

Ознакомиться со списком разрешенных для ПСН видов деятельности, как и рассчитать предварительно стоимость патента можно, посетив официальный сайт Федеральной налоговой службы.Практика показывает, что патент могут получить далеко не все предприниматели.

Поводом для отказа, в первую очередь, может стать отсутствие заявленного вида деятельности в списке разрешенных. В выдаче откажут также, если срок патентования выше или ниже установленного законом, перед подачей документов также стоит изучить основные критерии отбора.

Не дадут новый патент также в случае, если не полностью оплачен предыдущий, если неправильно или не до конца заполнено заявление.

Стоимость патента

Перед тем, как перейти на патентную систему налогообложения предприниматель может предварительно проверить стоимость будущего патента. Сделать это можно, заполнив специальную форму на сайте ФНС, или самостоятельно, выполнив нехитрые математические расчеты.

Что касается первого показателя, то его сумма вычисляется из расчета количества нанятых сотрудников, вида деятельности и места его ведения. Налоговая ставка определяется в размере 6%, хотя в некоторых случаях она может быть снижена до 0%, а узнать этом можно в налоговой службе по месту оформления.

Таким образом, если предприниматель планирует вести бизнес целый год, а предполагаемая прибыль равна 200 тыс. рублей, к примеру, стоимость патента составит 12 тыс. рублей. Часть этой суммы придется заплатить в течение 90 дней с момента получения патента, а остаток до окончания срока его действия.

рублей, патент будет стоить всего 1,5 тыс. рублей. Эту сумму придется перечислить одним платежом до окончания действия патента.

В заключение хотелось бы сказать о возможности и необходимости использования при ПСН кассового аппарата. Согласно последним изменениям, ИП, работающие на патентной системе налогообложения, до 1 июля 2018-го должны перейти на их использование.

Исключением являются лишь предприниматели, предлагающие услуги общественного питания (в помещении или без него) и занимающиеся розничной торговлей, торгующие в помещениях и использующие нестандартные варианты продаж.

Для них этот срок продлен еще на год, а до этого можно пользоваться бланками строгой отчетности.

Прочтите также: Онлайн кассы для ИП на ЕНВД: последние новости 2018

Один из существующих в России вариантов налогообложения – патентная система. К ней любой из предпринимателей может перейти по собственному желанию, если его компания соответствует определенным требованиям, которыми характеризуется патентная система налогообложения для ИП.

Индивидуальный предприниматель, имеющий патент, который является основанием для осуществления определенной деятельности, может по собственной инициативе перейти на патентную систему налогообложения. Бизнесмену нужно соответствовать определенным законом требованиям:

  • наличие в штате предприятия не более 15-ти человек, включая и сотрудников, работающих на основании договора;
  • занятие определенными видами деятельности: патентная система доступна не для всех направлений бизнеса. Полный перечень отраслей бизнеса, в которых доступна патентная система, можно найти в Налоговом кодексе. К ним относятся пошив и обслуживание одежды и обуви, всевозможные ремонтные работы, услуги парикмахеров, косметологов и прочее;
  • обязательное получение патента на осуществление определенного вида деятельности.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Чтобы осуществить переход на патентную систему налогообложения, предприниматель за 10 дней до начала деятельности подает заявление о применении ПСН в ИФНС по месту регистрации. Документы можно подать лично, через доверенного представителя (доверенность должна быть нотариальной), отправить заказным письмом с описью вложения или передать с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Заявление подается по установленной форме №26.5-1, в нем указывается такая информация:

  • ФИО предпринимателя, ИНН и ОРНГИП;
  • адрес места жительства;
  • вид предпринимательской деятельности;
  • срок использования патента;
  • численность работников;
  • прочие сведения в зависимости от вида деятельности.

В течение 5 дней после получения заявления инспекция выдает патент или выносит решение об отказе в его выдачи.

Причины отказа могут быть следующие:

  1. указание вида деятельности, не входящего в перечень разрешенных видов деятельности для ПСН;
  2. некорректное указание срока патента;
  3. задолженность по уплате ранее выданного патента.
  • В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
  • Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2018 года по март 2019 года. 
  • Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года. 
  • Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
  • Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить изменения в приказ

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения, законодательство по ней: НК РФ, ГК РФ, Закон о ПСН

Подобное положение дел, скорее всего, связано с тем, что данный налоговый режим существует относительно недавно – еще в 2012 году патент был частью УСН. Более того, основные преимущества ПСН аналогичны плюсам других налоговых систем, а именно столь популярной среди бизнесменов «упрощенки» и ЕНВД.

Впрочем, это совершенно не означает, что патентная система не может оказаться наиболее выгодным режимом конкретно для вас. Чтобы понять, так ли это, необходимо внимательно ознакомиться со всеми его особенностями, преимуществами и недостатками.

Что такое ПСН?

Прежде всего, стоит упомянуть о том, что данный режим, по сути, не является полноценной системой налогообложения в привычном понимании. Она не предполагает ведение отчетности и сдачи деклараций. Что же касается выплаты налога, она производится сразу при оплате патента.

Смысл этой системы заключается в том, что ИП приобретает патент, который и дает ему право на ведение конкретной деятельности. Срок его действия при этом одного месяца до года. Приобретение патента особенно удобно для тех бизнесменов, которые хотят опробовать определенное дело и выяснить уровень спроса на услуги и дальнейшие перспективы бизнеса практическим путем.

Если предприниматель изучает все налоговые режимы и хочет понять, какой именно из них подходит для его вида деятельности, ему стоит ознакомиться с главными преимуществами и недостатками ПСН. Это позволит определиться, стоит ли рассматривать этот вариант в качестве возможной налоговой системы для бизнеса.

Преимуществами патентной системы налогообложения является:

  1. Относительно невысокая стоимость патента (впрочем, в некоторых случаях за него придется заплатить немалую сумму, но это скорее исключение, чем правило).
  2. Возможность самому определять срок патента (может составлять от 1 месяца до года).
  3. Возможность купить сразу несколько патентов в разной местности.
  4. Возможность купить два и более патента для разных видов деятельности
  5. Отсутствие отчетности, необходимости сдачи декларации и связанных с этим проблем.
  6. Страховые выплаты за нанятых сотрудников платятся только в Пенсионный Фонд, а внесение взносов в ФСС не требуется (кроме общепита, сдачи в аренду недвижимого имущества и розничной торговли).
  7. Региональные власти не могут сократить список разрешенных видов деятельности для ПСН.

Анализ патентной системы налогообложения

Недостатками Патентной системы налогообложения являются следующие моменты:

  1. Данный налоговый режим доступен только для ИП, юр. лица не могут использовать ПСН.
  2. Список видов деятельности для патентной системы весьма органичен.
  3. Существуют весьма строгие правила по ограничению числа работников. Оно не может превышать пятнадцать человек во всех видах деятельности.
  4. Если бизнесмен покупает патент на услуги общепита или розничной торговли, торговая зона или зона обслуживания не должна превышать площадь в 50 кв. м (для сравнения, ЕНВД предполагает площадь до 150 кв. м);
  5. Учет доходов вести все же придется. Даже, несмотря на тот факт, что общая стоимость патента прямо пропорциональна потенциальному доходу за год, доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов руб. в год.
  6. Для продления патента его нужно оплатить еще в период действия.
  7. На стоимость патента не влияют взносы в ПФР. Однако в том случае, если ИП совмещает ПСН с другим режимом, он сможет вычесть из суммы налога страховые взносы, выплаченные за себя. Взносы за работников на сумму налога при этом не влияют.

В целом, Патентная система налогообложения напоминает Единый налог на вмененный доход. Оба этих режима имеют строгие ограничения по видам деятельности и разрешают лишь оказание услуг и розничную торговлю.

Бизнесмены, занимающиеся производством, не могут использовать ПСН, за исключением тех случаев, когда они оказывают так называемые услуги производственного характера.

В список подобных услуг входит изготовление ковровых изделий, изделий народного промысла, сельскохозяйственного инвентаря, оптики, лодок и многого другого.

В целом, ПСН предусматривает весьма определенные виды деятельности. С последнего года список разрешенных видов вырос на 16 позиций. Более того, местные власти имеют право расширять, но не сокращать этот перечень, что является несомненным преимуществом системы.

Ограничения для данной системы налогообложения заключаются в следующем:

  • Данный режим доступен только для ИП;
  • Количество официально оформленных сотрудников не может быть больше 15 человек по всем видам деятельности;
  • ПСН не может применяться по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
  • ИП теряет право на патент, если его годовой доход превысил 60 миллионов рублей. В том случае, если предприниматель совмещает патент с «упрощенкой», доходы считаются сразу по двум системам.

Где действует ПСН?

С прошлого года регионом для этой системы является муниципальное образование. Исключение составляют только патенты на перевозки и разносную или развозную торговлю. Подобное нововведение сложно оценить однозначно, так как патент одновременно стал более честным касательно ценовой политики в больших и малых городах, однако, в то же время, территория его действия весьма ограничена.

Анализ патентной системы налогообложения

Как уже было сказано ранее, при переходе или выборе ПСН, предприниматель должен выплатить определенную сумму.

Подобная особенность является выгодной для бизнесменов с солидными доходами, и невыгодной для тех, чей доход не так велик. Налоговая ставка на этом режиме составляет 6%.

При этом налоговой базой является ПВГД – потенциально возможный годовой доход. Сумму этого дохода устанавливают регионы.

Если прежде чем определиться с выбором режима, вы хотите подсчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться компьютером и найти региональные законы по ПСН. Именно они определяют ПВГД, который имеет как минимальное, так и максимальное значение и может достигать около 1 300 000 руб.   

Однако стоит отметить и то, что местные власти могут увеличить сумму потенциально возможного дохода до 10 раз:

  • До 3 раз для услуг, связанных с транспортом (техническое обслуживание, ремонт);
  • До 5 раз – для городов-миллионников;
  • До 10 раз – для общепита, розничной торговли, сдачи в аренду недвижимого имущества.

В отдельных случаях на стоимость могут повлиять и физические показатели,

Если же физ. показатель меняется непосредственно в период деятельности патента, возможно два варианта:

  1. Если он уменьшился, перерасчет не происходит.
  2. Если он увеличился (к примеру, выросла площадь торгового зала), на разницу показателей нужно покупать новый патент.

Процедура оплаты

Как уже было сказано ранее, налог в данном случае – это стоимость патента.

Она является альтернативой таким налогам:

  • НДФЛ;
  • Налог на добавленную стоимость (за исключением импорта);
  • Налог на имущество.

Однако патентная система налогообложения также подразумевает необходимость внесения авансовых платежей. Так, данный вид выплат осуществляется не по итогам определенного налогового периода как при других режимах.

Впрочем, в прошлом году сроки выплат были значительно смягчены:

  • Патенты, срок действия которых составляет не более полугода, необходимо оплатить полностью до прекращения срока действия;
  • Если же срок действия длится от полугода до 12 месяцев, 1/3 часть стоимости нужно выплатить в течение трех месяцев после начала действия, а остальную сумму до прекращения действия патента.

В случае просрочки платежей, все доходы Индивидуального Предпринимателя будут облагаться по ОСНО. Более того, помимо дополнительной финансовой нагрузки, это повлечет за собой сложности в перерасчете. Так, если бизнесмен не уверен, что данный вид деятельности начнет приносить доход, ему следует взять патент на несколько месяцев и продлить его в случае необходимости.

Если же ИП купил и оформил патент, но прекратил деятельность, ему нужно обратиться в НС, где ему помогут зачесть или вернуть средства.

Переход на патент

Для того, чтобы перейти на этот режим нужно подать заявление и получить соответствующее разрешение. Отказать предпринимателю в выдаче могут по следующим причинам:

  1. Если в заявлении упомянут тот вид деятельности, который не включен в список разрешенных.
  2. Если срок действия составляет больше максимального или меньше минимального срока.
  3. Если ИП уже работал по этому режиму в этом году, но утратил право или же прекратил деятельность по собственной инициативе. В таком случае возобновить патент можно будет лишь в следующем году.
  4. Если существует недоимка по уже оформленным патентам.
  5. Если ИП не заполнит нужные поля заявления.

Если вы допустили одну из вышеперечисленных ошибок, и поняли причину отказа, вы можете исправить ее и подать заявление заново. Оно подается в НС по месту действия в течение десяти дней до начала применения ПСН.

Если вы только регистрируете собственное предприятие, вы можете подавать заявление непосредственно при регистрации (однако для этого нужно, чтобы место регистрации и действия патента совпадали). ФСН, в свою очередь, обязуется выдать ИП заключение в течение 5 раб.

дней после принятия соответствующего заявления.

Отчетность на ПСН

Бизнесмены, использующие данный режим, не обязаны регулярно предоставлять декларации. Однако вести учет доходов все же необходимо. Главной целью ИП при этом является отслеживание уровня доходов, так как они не могут превышать 60 миллионов руб. за 12 месяцев. Если же вы предоставляете рабочие места, следует как можно более тщательно вести бухгалтерию.

  • НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
  • НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию; 
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности. 

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

https://www.youtube.com/watch?v=Z8Mnzz0ubyY

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети – не позднее срока окончания действия патента.
  1. Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП. 
  2. Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей. 
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector