Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Для чего нужна инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Отправить на почту

Приказ о проведении инвентаризационной проверки издается и подписывается руководителем учреждения.

В приказе должны содержаться следующие положения:

  • о том, что руководитель предписывает осуществить инвентаризационную проверку;
  • о том, что конкретно должно быть инвентаризировано;
  • сроки, порядок проведения и предоставления конечных результатов;
  • состав и руководитель комиссии по инвентаризации.

К слову о комиссии. Локальным нормативным актом может быть определена постоянно действующая комиссия по инвентаризационным мероприятиям.

Если таковая создана, в приказе можно не указывать поименный перечень лиц, принимающих в ней участие. Достаточно сделать отсылку на соответствующий локальный акт.

Приказ также должен содержать:

  • указание на лицо, ответственное за контроль по проведению инвентаризации;
  • подпись руководителя, расшифровка подписи, дата подписания документа.

Как провести

Чтобы проанализировать реальные объемы дебиторской задолженности, нужно произвести сверку расчетов по каждому контрагенту.

Требуется просмотреть каждый договор и каждое основание правоотношений с должником, будь то договор поставки, оказания услуг или выполнения работ.

Если в ходе проверки сведений была выявлена какая-нибудь неточность, предприятие обязано произвести соответствующие корректировки и отразить изменения в том месяце, в котором они были выявлены.

Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Помимо долгов контрагентов, инвентаризации подлежит и дебиторская задолженность по оплате трудовой деятельности, а также по выданным под отчет деньгам.

Обычно проверяют, были ли уволены в компании сотрудники за последний период, какие работники не отчитались по выданным авансам и др.

На финальном этапе анализу подлежат дебетовые остатки на счетах 68 и 69 с целью выявить переплату во внебюджетные и налоговые фонды.

Стоимость

Для проведения оценки текущей стоимости дебиторки необходимо ее классифицировать. Для этого совершаются следующие действия:

  • задолженность группируется по ее составу, к примеру:
    • задолженность покупателей за отгруженные товары;
    • авансы;
    • векселя;
    • задолженность дочерних и внутренних организаций.
  • деление долгов по срокам погашения (краткосрочные и долгосрочные);
  • долги группируются по степени обеспеченности (необеспеченные и обеспеченные залогом, банковской гарантией и др.);
  • классификация дебиторки по ее качеству (текущая, сомнительная или безнадежная).

Далее, согласно учетной политике фирмы, осуществляется дисконтирование дебиторки:

  • определение суммы долгов, которые нужно дисконтировать (расчет производится согласно требованиям учетной политики);
  • устанавливается коэффициент дисконтирования – ставка дисконтирования обычно определяется из значения средневзвешенной стоимости капитала (WACC);
  • производится расчет дисконтированной суммы дебиторки – балансовая стоимость умножается на коэффициент дисконтирования.

С 2013 года была введена новелла в 402-ФЗ, регламентирующая возможность руководителей юридических лиц самим разрабатывать и применять формы документов о проведении и отражении результатов инвентаризации.

Такие разработанные формы подлежат обязательному закреплению в учетной политике организации.

В справку будет целесообразным внести определенную информацию в целях корректного отражения выявленной сомнительной и безнадежной задолженности.

Для сомнительных долгов:

  • период просрочки в днях;
  • наличие или отсутствие обеспечения.

Для безнадежных долгов:

  • начало действия исковой давности (может не совпадать с днем возникновения долга – устанавливается исходя из условий соглашения сторон);
  • информация о прерывании срока давности с указанием даты и основания такого прерывания;
  • данные об истечении давности, учитывая прерывания;
  • основания для отнесения задолженности в качестве нереальной к взысканию.

Правильное отражение дебиторки в учетной документации позволяет определить размер сомнительных долгов для целей создания специального резерва.

В результате инвентаризации также выявляются безнадежные долги для целей их дальнейшего списания. Результаты инвентаризационных проверок понадобятся и для эффективного менеджмента ресурсами компании.

Какие бывают виды дебиторской задолженности, читайте здесь.

Страхование дебиторской задолженности рассматривается на этой странице.

В настоящее время физическая или юридическая сторона несет финансовую ответственность. В связи с этим между гражданином и кредитором возникают юридические правоотношения, которые регулируются на законодательном уровне. Долговые обязательства имеет и государственный орган.

При этом рассматривает цепочка взаимосвязи: организация обязана выплатить сотруднику определенный заработок, который предусмотрен трудовым кодексом. После чего гражданин погашает процентную ставку кредитования. Финансовое учреждение выплачивает налоговый учет государственному органу.

Таким образом, каждый участник процесса обязан выплачивать финансовые обязательства в срок.

Дебиторский и кредиторский долг рассматривается как форма актива и обязательных положений учреждения. При этом данный вид ответственности предусматривает опись долгового имущества.

Особенности долгового обязательства:

  1. Выявление сомнительного и безнадежного кредитования.
  2. Управленческий учет включает в себя итоговую ценовой диапазон долгового обязательства.
  3. Бухгалтерский и налоговый учет создает резерв сомнительного долга и списывает дебиторскую задолженность.
  4. При правильном выводе результатов долговых обязательств качественность инвентаризации пройдет более успешно.

Дебиторское обязательство определяется как финансовое состояние и имущественные отношения. Таким образом, долговая сумма выплачивается учреждению или лицу. Данная сумма вычитается с покупателя, заказчика, работодателя или заемщика.

Особенности дебиторского обязательства:

  1. Производится бухгалтерский учет в виде актива имеющейся суммы.
  2. Долговое обязательство образовывается в результате сбыта продукции, деятельности сотрудников, оказания помощи при выборе и реализации товара.
  3. Учитывает передачу финансового состояния в виде отчетности.
  4. Предоставляется рассрочка на определенный срок. При этом учитывается платежеспособность заемщика.

Кредиторское обязательство возникает в случае возникновения не оплаченной задолженности физического или юридического лица. Например, должник обязуется выплатить займ поставщику, подрядчику за оказанную деятельность, при этом оплата производиться частично.

Также кредитором является финансовая организация по сбору кредитования, или государство, которое ведет налоговый учет и сборы различного вида. Кредитование выражается как пассивный баланс.

Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Финансовые обязательства имеют следующие формы:

  1. Срок выплаты:
    • Краткосрочный период (в течение 1 года).
    • Долгосрочный период (на срок от 1 года).
  2. Отношение к основному виду трудоустройства:
    • Основная деятельность (расчет с поставщиком, покупателем, работником, учредителем, бюджетной или кредитной организацией).
    • Дополнительная деятельность (расчет в процессе реализации имущественного состояния, доход или расход инвестиционной суммы, кредитования иному гражданину или организации).
  3. Возможность выплаты и взыскания кредитования:
    • Оплаченное или полученное финансирование в заранее обговоренный период.
    • Просроченное финансирование (нарушение субсидирования в установленный срок).
    • Сомнительное финансирование (низкий уровень вероятной выплаты).
    • Безнадежное финансирование (исключается возможность взыскания или оплаты денежных средств).

Кредиторские обязанности пересекаются с дебиторским финансированием.

Обязанности имеют 2 стороны:

  1. Кредитор, сторона, которая дает денежную сумму взаймы.
  2. Дебитор, сторона, которая берет финансирование под определённые условия.

Основание, которое является началом процесса кредитования, носит следующие характеристики:

  1. Денежное или имущественное обязательство.
  2. Подтверждается документальным способом.
  3. Договор имеет письменную форму.

Свидетельство, подтверждающее наличие сделки, имеет несколько форм:

  1. Договор, который подтверждает наличие покупки имущества.
  2. Договор, подтверждающий кредитные отношения.
  3. Цессия, которая подтверждает уступку права собственности по требованию одной из сторон.
  4. Договор, который предоставляет займ на определенный срок и процентную ставку.

Инвентаризация долговых обязательств происходит:

  1. Оформление сделки покупателя и поставщика.
  2. Должностные обязательства организации перед работниками (например, выплата заработной платы специалистам организации).
  3. Расчетные работы кредитора и дебитора.

Выплата заработной платы происходит в несколько этапов:

  1. Зачисление на лицевой счет сотрудника определенной суммы.
  2. Оплата в виде заработной платы.

1. Пример №1

приказ инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

Данный этап означает, что организация имеет статус должника, которая обязана сделать выплату своему сотруднику. Основным обстоятельством данной сделки является трудовое свидетельство, которое прописывает основные положения между работодателем и специалистом.

Трудовое соглашение прописывает ценовой диапазон и период оплаты.

2. Пример №2

Дебитором является лицо, которое берет у организации определенную денежную сумму в отчетной форме для того, чтобы приобрести необходимые компоненты. Основным положением, которое подтверждает наличие сделки, считается прошение сотрудника в письменной форме.

При этом подпись руководителя является неотъемлемой частью. Должностные обязательства снимаются после предоставления отчетности в отдел бухгалтерии и остатка финансирования.

3. Пример №3

Налогообложение считается одним из элементов кредитования. Данный вид обязательств предполагает оплату налога и сбора определенного характера. Также налогообложение предполагает оплату государственной услуги.

Предлагаем ознакомиться:  Жалобы в управление здравоохранения

Налоговый учет снимается в следующих ситуациях:

  1. Приобретение транспортного средства.
  2. Имущественный налог.
  3. Налоговая ставка на определенный вид дохода.
  4. Оформление права собственности на определенный вид имущества.
  5. Оформление брачных уз.

Предприятие может использовать форму, приведенную в приложении 1 к Приказу №148/234/383 2. или же разработать собственную, т. е.При этом данный вид ответственности предусматривает опись долгового имущества.При этом необходимо сверить данные учета с данными контрагентов, составить акты сверки расчетов с ними и направить для согласования и подписания. Подписанный акт сверки свидетельствует только лишь о том, что ваш контрагент признает свой либо ваш долг со всеми вытекающими из этого последствиями.27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.

  • Предоставляется рассрочка на определенный срок. При этом учитывается платежеспособность заемщика.
  • Выявление сомнительного и безнадежного кредитования.
  • Управленческий учет включает в себя итоговую ценовой диапазон долгового обязательства.
  • Бухгалтерский и налоговый учет создает резерв сомнительного долга и списывает дебиторскую задолженность.
  • Производится бухгалтерский учет в виде актива имеющейся суммы.
  • Долговое обязательство образовывается в результате сбыта продукции, деятельности сотрудников, оказания помощи при выборе и реализации товара.
  • Учитывает передачу финансового состояния в виде отчетности.
  • Основная деятельность (расчет с поставщиком, покупателем, работником, учредителем, бюджетной или кредитной организацией).
  • Дополнительная деятельность (расчет в процессе реализации имущественного состояния, доход или расход инвестиционной суммы, кредитования иному гражданину или организации).
  • Кредитор, сторона, которая дает денежную сумму взаймы.
  • Дебитор, сторона, которая берет финансирование под определённые условия.
  • Договор имеет письменную форму.
  • Цессия, которая подтверждает уступку права собственности по требованию одной из сторон.
  • Договор, который предоставляет займ на определенный срок и процентную ставку.
  • Оформление сделки покупателя и поставщика.
  • Расчетные работы кредитора и дебитора.
  • Потребность в инвентаризации

    Информация о наличии непогашенных долгов используется при формировании годового баланса, составления приложения к отчетности и должна отвечать критерию достоверности. Практическая польза проведения инвентаризации состоит в применении данных для своевременного истребования средств, используемых в составе оборотного капитала.

    Данные состояния дебиторской задолженности используют сторонние лица при принятии решения о предоставлении кредита, присоединения предприятия. По сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности проводят анализ ликвидности. Показатель коэффициента текущей ликвидности указывает на финансовую устойчивость – превышение оборотных активов над обязательствами или обратную ситуацию – нахождение предприятия в кризисном положении.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
    куплено > 8000 книг

    Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности

    Также в комиссию приглашают инженеров, экономистов. Далее директор издает приказ и передает его комиссии.

    В приказе указывается причина проведения проверки, сроки и порядок осуществления мероприятия. По окончанию инвентаризации для сохранения результатов оформляется: 1.

    сличительная ведомость. Она отображает расхождение данных, а также характеристики ОС, порядковый номер и год выпуска.

    Провести инвентаризацию имущества, финансовых активов и обязательств по состоянию на 1 ноября 2014 года.

    2. Для проведения инвентаризации основных средств, находящихся на балансе и числящихся на забалансовых счетах бюджетного учета у материально ответственных лиц Трубчаниновой И.Е.

    Воробушкина О.А. Зеленкина В.В. назначить рабочую инвентаризационную комиссию в составе: 3.

    Для проведения инвентаризации денежных средств в кассе, бланков строгой отчетности, материальных запасов, находящихся на балансе и числящихся на забалансовых счетах бюджетного учета у материально ответственных лиц Трубчаниновой И.Е.

    Бухгалтерский и налоговый учет создает резерв сомнительного долга и списывает дебиторскую задолженность.

    При правильном выводе результатов долговых обязательств качественность инвентаризации пройдет более успешно. Понятия дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторское обязательство определяется как финансовое состояние и имущественные отношения.

    Кроме того, инвентаризация по решению руководителя может быть проведена и в иных случаях.

    2.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49).

    Кроме того, в инвентаризационную комиссию могут быть включены работники службы внутреннего аудита организации, а также представители независимых аудиторских организаций. Если при проведении инвентаризации отсутствует хотя бы один член комиссии, то результаты инвентаризации могут быть признаны недействительными.

    Материально ответственные лица в состав инвентаризационной комиссии не входят, но их присутствие при проверке фактического наличия имущества является обязательным (п.

    Пример №1

    2. Пример №2

    Дебитором является лицо, которое берет у организации определенную денежную сумму в отчетной форме для того, чтобы приобрести необходимые компоненты.

    Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Основным положением, которое подтверждает наличие сделки, считается прошение сотрудника в письменной форме.

    также .

    Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

    Унифицированная форма N ИНВ-17

    Важно отметить, что нормы отечественного законодательства не лимитируют максимальное количество инвентаризаций, проводимых экономическим субъектом в течение календарного года.

    В соответствии с пунктом 2.2 Методических указаний, введенных в действие Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49, каждое предприятие, намеренное провести инвентаризацию, должно создать соответствующую комиссию и назначить ее членов из состава работников организации. Допускается привлекать сторонних аудиторов.

    Без исполнения данного предписания инвентаризация задолженности, равно как и иных показателей, не будет считаться состоявшейся.

    В качестве примеров таких обстоятельств можно привести следующие:

    • накопление непогашенных долгов контрагентов в течение длительного периода, обусловленного в договорах и характерного для правил делового оборота в конкретной сфере бизнеса;
    • специфика деятельности предприятия, при которой основную часть активов составляет ДЗ (например, деятельность по выдаче ссуд или инвестиционная деятельность);
    • нехватка оборотных средств в результате того, что средства зависают в долгах контрагентов;
    • ухудшение финансовых показателей по данным бухгалтерской или управленческой отчетности (например, коэффициента оборачиваемости ДЗ).

    Формулу для расчета оборачиваемости ДЗ см.

    Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»).

    Целью проведения как обязательной, так и добровольной инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является:

    • документальное подтверждение сумм задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета;
    • оценка дебиторской и кредиторской задолженности с точки зрения вероятности ее погашения, то есть выявление сомнительной и безнадежной задолженности.

    Таким образом, инвентаризация задолженности предполагает не только «техническую» работу по сверке учетных данных с первичными учетными документами, но и последующий анализ полученных результатов.

    Что и как проверять

    На первоначальном этапе необходимо определить «фронт работ», то есть те счета бухгалтерского учета, которые подлежат проверке.

    Взаимозачет однородных требований

    • Отражение корректных данных по инвентаризации в учете предприятия.

    Подробнее о том, как отразить результаты инвентаризации, узнайте из статьи«Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете».

    1. Разработка методов получения (взыскания) реально существующей сомнительной задолженности:
    • претензионная работа;
    • согласование возможности рассрочки либо реструктуризации долга с контрагентом;
    • судебные иски, если досудебные мероприятия не дали результатов;
    • возможность продажи долгов.
    1. Выявление задолженности, которую взыскать уже нельзя, например, прошел срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) или дебитор-организация ликвидирован (ст. 419 ГК РФ).
    • № ИНВ-22 «Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации»;
    • № ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами»;
    • приложение к форме № ИНВ-17 «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами».
    Предлагаем ознакомиться:  Реестровая задолженность в банкротстве

    Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности (образец)

    Кроме того, разрешено использовать бланки, разработанные (в том числе на базе типовых) и утвержденные компанией.

    В приказе работникам дается письменное задание, конкретизирующее содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации, а также персональный состав инвентаризационной комиссии.

    Это нужно прежде всего Вашей организации

    ПРИКАЗ Госстроя РФ от 21.04.2003 N 142 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА .

    Опись расчета имеет цель документальной фиксации дебиторского обязательства. Учитываются основные характеристики:

    1. Описание обязательств.
    2. Учет периода выплаты.
    3. Оценочная часть.

    Опись расчета проверяет положение дебитора и кредитора:

    1. Покупатель, заказчик, поставщик, подрядчик.
    2. Документация, свидетельствующая о долговой ответственности.
    3. Сотрудник, подотчетный гражданин.
    4. Уплачиваемый налог и бюджет.

    Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Для того чтобы начать инвентаризацию с дебитором следует составить свидетельство, которое описывает сверяемую задолженность организаций.

    По налогам, не уплаченным в установленный срок, контролируют начисление и уплату пеней.

    В узком смысле дебиторской задолженностью считают задолженность покупателей (заказчиков) за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги), а также задолженность поставщиков (исполнителей) за товары (работы, услуги), которые не были отгружены (выполнены, оказаны) в счет выплаченных им авансов. Иначе говоря, это дебетовые остатки по счету 62, 76 и 60.

    Кроме того, к дебиторке относят долги:

    • прочих дебиторов (дебетовые остатки по счету 76);
    • работников по займам, возмещению материального ущерба и др.
    1. «Приказ о проведении инвентаризации» (ИНВ-22);
    2. «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» (ИНВ-17);
    3. «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» (ИНВ-17).

    Важно! Компании могут использовать бланки, которые самостоятельно ими разработаны и утверждены.

    Приказом о проведении инвентаризации дебиторской задолженности руководитель дает работникам задание, определяющие порядок, объем и сроки проведения инвентаризации, а также состав инвентаризационной комиссии.

    Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Без исполнения данного предписания инвентаризация задолженности, равно как и иных показателей, не будет считаться состоявшейся. Указанный орган является постоянным и действует до истечения срока его назначения или же вплоть до образования комиссии в новом составе.

    Важно учесть, что при условии небольшого объема обязательств и активов проводить инвентаризацию может ревизионная комиссия.

    Создание комиссии оформляется приказом о проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Важно учесть, что допускается издание иного распорядительного документа.

  • работник администрации предприятия;
  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер;
  • экономист;
  • внутренний или внешний аудитор.
  • Данный перечень не является исчерпывающим и может быть скорректирован каждым субъектом предпринимательской деятельности с учетом фактического кадрового состава предприятия. Конкретный список отражается в соответствующем приказе об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Образец документа утвержден Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 19.08.1998 № 88.

    Проведение проверки обязательств начинается с заполнения справки, прилагаемой к бланку № ИНВ-17 , которая оформляется в разрезе синтетических счетов бухучета. Именно данный документ является основанием для внесения записей в указанную выше форму акта.

    Важно помнить, что инвентаризация кредитов и займов проводится и оформляется в том же ключе, что и сверка дебиторской и кредиторской задолженности.

  • Учет периода выплаты.
  • Сотрудник, подотчетный гражданин.
  • Уплачиваемый налог и бюджет.
  • Для стороны дебитора, в отношении которого проводится проверка.
  • Проверка регистра аналитической переписи расчета с сотрудниками, покупателем, поставщиком.
  • Проверка сведений предусмотренной финансовой программы (бюджет).
  • Проверка на соответствие долговой ответственности и объема финансирования бюджетной организации.
  • Составление документа, который подтверждает наличие долга.
  • Дебиторская задолженность оформляется в виде акта и отправляется в организацию, которая ставит подпись и печать. По истечении 5 суток предприятие возвращает договор, который подтверждается или отклоняется (при этом необходимо описать возражения).
  • После данной операции проводится расчет с покупателем, дебитором и кредитором.
  • Проверить товарную накладную.
  • Оформить документацию, позволяющую сверить долг и дебитора.
  • Заверить документ руководителем.
  • Оформить соответствующий документ.
  • Внести итоговые значения описи в необходимую документацию.
  • Оформление приказа с учетом стоимости долговой ответственности, которая должна быть списана.
  • Зафиксировать начальником организации.
  • Составить документацию, которая подтверждает просроченный срок долга.
  • Согласовать определенную сумму, которую необходимо оплатить.
  • Проверить акт выполненной деятельности.
  • Составить свидетельство описи долгового обязательства.
  • Стоимость

    Определение категорий дебиторской задолженности

    • Долги контрагентов с отсрочкой по условиям договоров, по которым не наступил срок оплаты.
    • Задолженность, по которой существует просрочка, но имеются гарантии оплаты.
    • Суммы, по погашению которых имеется высокая вероятность просрочки.
    • Безнадежные к погашению долги, на суммы которых необходимо создать резерв.
    • Задолженность, по которой истек срок исковой давности, подлежащая списанию и учету на забалансовом счете.

    Для финансовой стороны деятельности компании важным результатом инвентаризации служит создание резерва по безнадежным долгам и выявление задолженности, которую необходимо истребовать.

    Приказ на инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности образец

    Образец каждого из документов можно найти в ниже.

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв.

    Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

    1. при смене материально ответственных лиц (например, главного бухгалтера);
    2. при реорганизации или ликвидации организации.
    3. в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
    4. перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

    Но только в течение периода, длительность которого составляет не более 12 месяцев. Фактор времени при определении основных средств является наиболее решающим Формирование информации, используемой для составления налоговой отчетности, составления деклараций.

    Акт по форме ИНВ-17, куда следует включить внесение данных о наличии залога, сроке просрочки, информацию о сроке невозврата.

    Подготавливается приказ руководства о проведении инвентаризации, в котором нужно обязательно указать дату проведения мероприятия, виды расчетов. При этом описанная в приказе информация не должна противоречить записанным в Учетной политике правилам.

    Также в документе нужно записать членов комиссии, которые будут проводить инвентаризацию.

    Акт сверки, который должен оформляться индивидуально для каждого контрагента отдельно.

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер;
  • экономист;
  • отчисления в пользу продавцов;
  • расчеты с покупателями;
  • реализация обязанностей перед бюджетом;
  • взаимоотношения с подотчетными лицами;
  • исполнение в пользу работников и с их стороны;
  • обязанности, связанные с депонентами.
  • Опись дебиторского и кредиторского обязательств проводится ежегодно. Основной задачей данной деятельности считается обоснованность финансирования, которое числится на бухгалтерском учете.

  • Расчет контрагентов.
  • Бюджетный фонд.
  • Пример №1

    Стоимость

    Инвентаризация ОС (недвижимости, земель и т.д.) – это сверка наличия товарно-материальных ценностей и нематериальных активов (нма) организации, а также финансовые обязательства на определенную дату по факту и по данным бухгалтерского учета.

    Сверять данные нужно обязательно один раз в три года, чаще всего один раз в год перед годовым отчетом, а также:

    • При смене материально-ответственного лица;
    • При передаче имущества в аренду;
    • При продаже;
    • При хищении;
    • При последствиях стихийных бедствий.

    Цель проверки: уточнить, совпадают ли данные бухгалтерского учета с фактическими данными.

    Руководитель должен вызвать постоянную комиссию, которая состоит в основном из администрации организации и работников бухгалтерии. Также в комиссию приглашают инженеров, экономистов. Далее директор издает приказ и передает его комиссии. В приказе указывается причина проведения проверки, сроки и порядок осуществления мероприятия.

    По окончанию инвентаризации для сохранения результатов оформляется:

    • 1. сличительная ведомость. Она отображает расхождение данных, а также характеристики ОС, порядковый номер и год выпуска. Составляют 2 экземпляра.
    • 2. Инвентаризационная опись формы № ИНВ-1.

    Документальное оформление — обязательная процедура для достоверности процесса.Материально-ответственное лицо (МОЛ) – заведующий складом.

    Пересчет кассы проводится так же, как и проверка основных средств. Сверяют данные бухгалтерского учета и фактические данные о наличных денежных средствах в кассе.МОЛ – кассир.

    Предлагаем ознакомиться:  Задолженность по алиментам сколько процентов от зарплаты

    Перед ее проведением необходимо проверить карточки складского учета, счета резерва оплаты отпусков, отчеты и остальные регистры.

    Во время проверки материально-производственных запасов пересчитывают и взвешивают все, что находится на складе. Проверка проходит по порядку мест хранения.

    Результаты заносятся в опись. Указывается количество, группа и вид. Те товарно-материальные ценности, которые поступают во время проведения инвентаризации, приходуются после её окончания по товарному отчету.

    Эти виды ценностей заносятся в другую опись. Указывается информация: когда они поступили, номер документа, название тмц, кол-во, цена и сумма материалов.

    Также оформляются те ценности, которые во время проверки находятся в пути. Если выявлены расхождения данных, оформляется сличительная ведомость. Все излишки и недостачи, обнаруженные в процессе подсчета, отражаются в бухгалтерском учете организации.

    Правила проведения инвентаризации тмц в аптеке такие же, что и в других организациях и их приказах.

    Отражение результатов инвентаризации сохраняют, составляю проводки (Дебет, Кредит), с использованием счетов бухгалтерского баланса и забалансовых счетов. При допускается недостача за счет пересортицы, которая её перекрывает.

    Пересчет выбросов представляет собой систематизированные сведения о распределенных по территории источников, кол-ве и составе выбросов загрязняющих вещ-в в атмосферу.

    • получение данных для оценки степени влияния на окружающую среду;
    • контроль установленных норм выбросов;
    • эффективность утилизации отходов производства.

    На всех предприятиях проводится инвентаризация выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух растительного мира собственными силами, или же её проводит независимая комиссия.

    Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Проверка проходит один раз в пять лет. Составленный акт передается в органы Государственного комитета природы РФ.

    Счета учета, подлежащие проверке

    ​Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Нормами отечественного законодательства для предприятий установлена обязанность по проведению инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, материальных и нематериальных активов, основных средств и ТМЦ. Порядок и процедура проведения таких проверок разработаны государственными органами Российской Федерации и являются обязательными как при назначении мероприятий, так и при их проведении или окончании.

    Инвентаризация расчетов отличается от проверки материальных ценностей. Ревизия проводится на основании данных первичных документов и сверок с контрагентами. Проверке подлежат суммы, отраженные на счетах учета дебиторской задолженности.

    Контрагенты Счета учета
    Поставщики в отношении перечисленных авансов или претензий, назначенных решением суда 60, 76
    Покупатели по оплатам за поставленные товары, продукцию, материалы 62
    Заказчики по платежам за оказанные услуги или произведенные работы 62
    Страховые компании в отношении выплат компенсаций, премий и прочих видов задолженностей 76
    Распорядители бюджетных средств в отношении излишне уплаченных налогов, взносов, подлежащих возврату 68, 69
    Учредители организации в части неоплаченных долей взносов в УК 75
    Работники предприятия по долгам выданных под отчет сумм авансов, полученных от компании займов, непогашенных недоимках по нанесенному ущербу 70, 71, 73, 76

    Текущий учет дебиторской задолженности предприятия ведется с использованием аналитического учета в разрезе контрагентов и каждого долгового обязательства (договора).

    Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. Выплаты физлицу по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОМС и ОПС.

    Обратите внимание, что порядок начисления взносов и налога в случае перечисления «физику»-исполнителю аванса, различается.

    Приказ об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

    Такие проверки дебиторская сторона проводит с выборочными бухгалтерскими счетами, если проверка не углублённая.

    В обязанности кредиторов входит предоставление документов дебиторам с данными об их задолженности. Главной целью проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является выявление долгов, которые не внушают доверия. Со стороны дебитора выявляются долги по реализованному товару, который не оплачен и включает в себя НДС.

    Документальное оформление результатов инвентаризации

    Для того чтобы провести опись создается инвентаризационная комиссия, которая действует на постоянной основе.

  • Индивидуальная группа на постоянной основе, которая образуется в определенных ситуациях.
  • Инвентаризационная группа, которая утверждается руководителем предприятия.
  • Представитель административного органа.
  • Выявить состояние расчета дебитора и кредитора.
  • Акт проверки расчета необходим для того чтобы провести соответствие выплаты с поставщиком, подрядчиком, покупателем и заказчиком.

    Приказ является основанием для проведения описи долговой ответственности. Образец ИНВ 22 оформляется в результате контроля и является основанием для начала описываемой деятельности.

  • Этапы проведения процедуры описи.
  • Размер инвентаризационного предмета.
  • Период описания предмета.
  • Ценовой диапазон баланса организации.
  • Проверка правильного ценового диапазона.
  • Составление акта проверки расчета бухгалтерского отдела.
  • Основные положения.
  • В конце деятельности начальник заверяет документацию, и председатель комиссионной группы регистрирует в документации выполненной отчетности.

    Список считается обязательным условием расчетной деятельности учреждения и стороны, поставляющей продукт. Целью данной формы считается контроль остаточной стоимости.

    Документ заверяют члены комиссионной группы. При этом составляю 2 экземпляра: комиссионной группе и бухгалтерии.

  • Лицевой счет.
  • Подтверждающая задолженность.
  • Неподтвержденная задолженность.
  • По окончанию проверки результаты оформляются справкой и актом ИНВ-17, составленным в 2 экземплярах. Заполнение справки (формы установленного образца) предваряет составление акта. К форме № ИНВ-17 прилагаются копии документов первичного учета, подтверждающие наличие задолженности: накладные, сверки, договоры, решения суда, иные формы.

    В процессе проведения инвентаризации уделяется внимание мероприятиям по истребованию долгов. В акте указывается перечень мер, предпринимаемых должностными лицами по взысканию сумм долга, в том числе:

    • Направление писем с напоминанием о необходимости погашения долга.
    • Предъявление санкций согласно условиям договоров. При отсутствии соответствующего положения в документе санкции предъявляются по 1/300 ставки рефинансирования, начисляемой за каждый день просрочки.
    • Подача иска в судебные органы.

    Принятие своевременных мер позволяет определить задолженность как истребованную, что позволяет списать ее через 3 года после наступления просрочки. В отношении долгов работников комиссия устанавливает все случаи просрочки и выносит предложения по ее погашению.

    Рассмотрим пример  обнаружения долга работника. В ходе проведения ежегодной инвентаризации расчетов с 1 по 30 ноября 2015 года в компании ООО «Альт» установлен факт отсутствия отчета работника Миронова К. М. по выданным ранее суммам. Выдача под отчет производилась 22 сентября с целевым назначением на командировочные расходы.

    В ходе проверки установлено, что отсутствие авансового отчета вызвано утерей документов. Комиссия постановила: обязать Миронова К.М. предоставить отчет на основании командировочного удостоверения с выплатой сумм, положенных при утере документов; разницу внести в кассу как остаток средств, полученных под отчет.

    Ведомости можно оформить в ручном или машинописном виде с заверением документа подписями с расшифровками. Результаты ревизии считаются действительными при условии участия в инвентаризации всех членов, указанных в приказе.

    Компания, получившая по результатам инвентаризации данные о наличии сомнительной к погашению задолженности компания, формирует резерв в соответствии с ПБУ 8/2010. Порядок списания сумм для налогообложения определен в ст. 266 НК РФ.

    Рассмотрим пример создания резерва по сомнительным долгам. По результатам проведения инвентаризации расчетов с дебиторами на предприятии ООО «Флажок» была выявлена просроченная задолженность по состоянию на 1 июня 2016 года. Сумма долга 45 800 рублей образовалась в результате просрочки оплаты покупателя за отгруженный товар. Срок платежа по договору – 1 февраля (свыше 90 дней).

    По результатам инвентаризации на предприятии был создан резерв по сомнительным долгам: Дт 91/2 Кт 63 на полную сумму долга 45 800 рублей. В налоговом учете задолженность в полном объеме включается в резерв в соответствии со ст. 266 НК РФ.

    Правильное отражение дебиторки в учетной документации позволяет определить размер сомнительных долгов для целей создания специального резерва.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая помощь
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector