Отмена налога на наследство по завещанию

Налог с квартиры полученной по наследству

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведению

Отдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Главная

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
  • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Внимание

По российскому законодательству юридические лица также могут выступать субъектами наследования. При этом коммерческие организации должны уплачивать налог на прибыль на то, что получено ими безвозмездно (согласно

п. 8 ст. 250

НК РФ) тогда как некоммерческие юридические лица этого делать не должны.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычетпо НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Пример

Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они

продали квартиру

за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ.

При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Отмена налога на наследство по завещанию

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

Предлагаем ознакомиться:  Какие налоги и взносы платит индивидуальный предприниматель

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

  • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
  • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Важно

В

главе 30

НК РФ установлено, что НИ должен уплачиваться также организациями на любое недвижимое имущество, учитываемое на их балансе

как объект основных средств

. Если такое имущество перешло к организации в порядке наследования, то на него должен уплачиваться НИ.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

Переход движимого или недвижимого имущества, драгоценностей, денежных средств и так далее после смерти гражданина в собственность другого лица называется наследованием. Оно может быть по закону или завещанию. Во втором случае для получения составляется письменное волеизъявление наследодателя. Документ содержит круг претендентов, условия получения и размер доли для каждого наследника.

Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но нужно знать, что некоторые категории родственников покойного не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли усопшего.

Исключения и переходный период

При этом если в массу наследства входят и другие составляющие, такие как, доходы от созданных наследодателем произведений искусства, научных и литературных работ, открытий, изобретений, промышленных образцов, налогообложение присутствует в размере 13%.

Еще одно исключение – правоотношения, возникшие до 1 января 2006 г. Например, если гражданин открыл наследство (которое оценивается дороже 850 тыс. руб.) до этой даты, то он обязан оплатить налог по тем расценкам, которые присутствовали до нового законодательства (5% для первой очереди родства, 10% для второй и 20% для третьей очередности).

Не платят данный налог такие лица (подоплека – п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ):

  • инвалиды первых 2-х групп, а также недееспособные с детства;
  • герои СССР / РФ;
  • кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • военные;
  • участники боевых операций, ВОВ.

Так как с января 2006 года правила налогообложения на наследство были изменены, возникали переходные ситуации с наследованием имущества. Так как в практике есть случаи, когда наследство было открыто еще в 2005 году, а наследник получал на руки свидетельство и вступал в права через несколько лет. Было дано подобное толкование:

  • Открытое до 2006 года наследство и полученное свидетельство подлежало к уплате.
  • Если наследство открылось до 2006 году, а вступали в права наследования в дальнейшие годы, то оплачивать налог не нужно.
  • Налог на наследство квартиры по завещанию в 2019 не берется, оплачивается только госпошлина.

Открытое после 2006 года имущество не подвергается уплате налогов. Но в таком случае имеется нюанс с оплатой госпошлины.

Размер госпошлины за право наследования

Вид госпошлины

Нормативно-правовая база

Размер взноса

За удостоверение подлинности подписи гражданина на заявлении о принятии наследства

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

100 р.

За выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество:

Наследники первой очереди

Налоговый кодекс – статья 333.24

0,3% от оценочной стоимости наследственного имущества, но не более 100 тыс. рублей

Наследники второй очереди

0,3% от оценочной стоимости наследства, но не более 100 тыс. рублей

Прочие наследники

0,6% от оценочной стоимости наследства, но не более 1 млн рублей

За принятие мер по охране имущества после смерти наследодателя

Налоговый кодекс – статья 333.24

600 р.

За принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

0,5% от принятой суммы стоимости ценных бумаг (рыночной)

При обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок

Налоговый кодекс – статья 333.19

300 р.

За рассмотрение через суд имущественных споров, касающихся раздела наследства либо прав на него

Налоговый кодекс – статья 333.20

  • при сумме иска до 20 тыс. рублей – 4% цены иска, но не менее 400 рублей;
  • 20–100 тыс. р. – 800 р 3%суммы;
  • 100–200 тыс. р. – 3 200 2% от суммы;
  • 200 тыс. – 1 млн р. – 5 200 р. 1% от суммы;
  • свыше 1 млн р. – 13 200 р. 0,5% от суммы, но не более 60 тыс. р.

Когда граждан России избавили от дополнительной оплаты при вступлении в наследство или упростилось получение квартиры по завещанию, налоги платить стало не нужно, ввели госпошлину. Это небольшие процентные отчисления на администрирование фиксации принадлежности имущества юридически. В законную силу данная норма вступила с 2006 года и действует до сегодняшнего дня.

Сумма подлежащей к уплате суммы фиксирована частично и не критично зависит от стоимости наследства, но в зависимости от родства наследника или нескольких наследников с умершим разнится:

  1. Первая очередь – близкие родственники: супруга, дети, родители.
  2. Вторая очередь – родные сестры, братья, бабушки и дедушки. Эти категории должны оплатить 0.3% от суммы наследства, но не превышающей 100 000 рублей.
  3. Третья и другие очереди должны выплачивать пошлину в размере 0.6%, но не превышать 500 000 руб.

Также законом предусматривается ряд льгот, которые оплачивают уменьшенную сумму пошлины либо вовсе обходятся без нее.

Для расчета пошлины следует знать рыночную стоимость наследуемого имущества. Если наследуется жилье, за справкой можно обращаться в БТИ, для оценивания иного имущества необходимо прибегнуть к оценочным компаниям, занимающимся вопросами по имуществу с продажи и до его утилизации, какой оно бы вид не приобрело.

Полное льготирование распространяется на такие категории граждан и не имеющий этот статус лиц:

  • несовершеннолетних преемников;
  • сирот и детей без родительской опеки;
  • лиц из многодетных семей;
  • героев РФ / СССР;
  • ветеранов, инвалидов ВОВ, афганцев и участников БД в Чечне;
  • граждан с психическими патологиями;
  • официально признанных в РФ беженцев;

Только 50% косвенного налогового сбора в казну государства (пошлины) выплачивают инвалиды первых 2-х гр.

При вступлении в права наследования наследник обязан оплатить государственную пошлину за оформление свидетельства о наследовании. Наследственное свидетельство наследник получает у нотариуса, предоставив ему для проверки соответствующие документы о праве собственности.

Размер пошлины имеет прямую зависимость от степени родства наследодателя и наследника, в соответствии с положениями пункта 22 статьи 333.24 НК РФ. То есть положение наследника в семье наследодателя имеет первостепенное значение для оценки, сколько придется заплатить за наследственное свидетельство.

Подпункт 1 пункта 22 статьи 333.24 Налогового кодекса гласит, что стоимость пошлины составит не менее 0,3% от стоимости наследства и не больше 100 000р. только для:

  • Супруга.
  • Родителей.
  • Родных и усыновленных детей источника наследства.
  • А также его родных братьев и сестер.

Для всех остальных групп лиц, получивших наследство, сумма пошлины установлена в 0,6%, но не больше 1 000 000 руб. согласно подпункта 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ.

Отмена налога на наследство по завещанию

Три категории граждан могут не платить пошлину вообще. Это:

  • Герои Советского Союза и России.
  • Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны.
  • И полные кавалеры Ордена Славы.

Этот порядок закреплен в пунктах 11 и 12 статьи 333.35 НК РФ

Также освобождается от уплаты госпошлины наследник земельного участка в том случае, если до ухода из жизни наследодателя наследник жил с ним вместе в доме, квартире или комнате, расположенной на этом земельном участке — объекте наследства и продолжает жить там же после смерти хозяина.

Предлагаем ознакомиться:  Как вступить в наследство после смерти бабушки, могут ли внуки претендовать на наследство бабушки при живых родителях

Как мы уже рассмотрели, размер пошлины напрямую зависит от стоимости той доли, которая переходит во владение наследнику.

Каким образом можно узнать актуальное значение этой суммы? Это можно сделать, привлекая независимого эксперта для получения его заключения о стоимости объекта наследства, или же установить кадастровую, рыночную или инвентаризационную стоимость имущества.

Справки о рыночной цене объектов недвижимости вы можете взять в Бюро Технической Инвентаризации – БТИ. Обратите внимание, что специалисты БТИ помогут вам в установлении любого объекта недвижимости, если это не земельный участок.

Эта обязанность БТИ закреплена в п.п. 8 и 9 пункта 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ. В этой же статье показано, что оценку стоимости недвижимости – квартир, домов и прочих объектов – могут производить также частные оценщики, а также организации – юр. лица, имеющие право на заключение договоров на проведение оценки.

Кто же оценивает стоимость земельных участков? Из государственных органов оценку ЗУ могут проводить организации, ведущие кадастровый учет, то есть Росреестр, а так же оценщики или те же юридические лица, допущенные к заключению сделок по оценке стоимости.

Если же вы получили в наследство, например, автомобиль, его оценку смогут сделать те же самые независимые оценщики или юр. лица, занимающиеся оценкой, а также, согласно пп.7 и 10 п.1 ст.333.25 НК РФ – учреждения судебной экспертизы органа юстиции.

Отмена налога на наследство по завещанию

Важно, чтобы физические или юридические лица, которые проводят оценку вашего имущества, имели страховку на свою ответственность по оценке и имели членство в саморегулируемой организации оценщиков.

Налог на недвижимость

  • для физлиц – 2 тыс. р.;
  • для юридических лиц – 22 тыс. р.

Обратите внимание, что статьей 333.33 НК РФ определены случаи, когда величина взноса может быть отличной от указанной выше суммы. Стоимость государственной регистрации, в зависимости от ситуации, составляет:

  • госрегистрация права собственности на землю, использование которой предполагается для ведения дачного, садоводческого, подсобного хозяйства – 350 р.;
  • регистрация права на земельный участок для последующего строительства на нем жилого здания – 350 р.;
  • регистрация права собственности на недвижимость, расположенную на отдельном земельном участке – 350 р;
  • регистрация доли в праве общей собственности на сельскохозяйственные земельные участки – 100 р.;
  • регистрация права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимость, составляющую паевой инвестиционный фонд, – 22 тыс. р.;
  • регистрация ипотеки физическими лицами – 1 тыс. р.;
  • регистрация ипотеки юридическими лицами – 4 тыс. р.;
  • регистрация доли в праве общей собственности на общую недвижимость, находящуюся в многоквартирном доме – 200 р.;
  • регистрация изменения соглашения договора участия в долевом строительстве – 350 р.

Квартира по завещанию

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Информация

Как следует из

п. 5 ст. 210

НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они

пересчитываются в рубли

по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

К сведению

Базой по этому налогу признается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы по ЗН в текущем и предыдущих периодах.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).

Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.

Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:

  • подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
  • завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.

Главная

Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.

Так, для физлиц, владеющих зарегистрированной в 2016 г. квартиры термин действия налоговых обязательств составляет 5 лет. А для тех, кто владел жильем до 3-х лет, налог сохраняется, если квартира была подарена, перешла по наследству, через ренту и также регистрировалась до 2016 г.

Раз в год лица, владеющие квартирой, могут воспользоваться вычетом до 1 млн. руб.

Основной наследственный документ, дающий право вступить во владение завещанной недвижимостью, движимым имуществом и другими ценностями – свидетельство. Именно за него платится госпошлина в нотариате, после чего сотрудник начинает процесс оформления (проверки правоустанавливающей информации о претенденте, подготовки документации).

Размер данного нотариального сбора не зависит от конторы, в которой будет подготавливаться свидетельство. На сумму влияют степень родства (п. 22 ст. № 333.24 российского НК) и оценочная стоимость квартиры.

В том же законодательном источнике указаны такие расценки федеральной пошлины:

  • 0,3% (и до 100 тыс. руб.): дети, как родные, так и усыновленные, официальные жена, муж, родители, кровные братья, сестры, внуки, деды, бабушки;
  • 0,6% (но только до 1 млн. руб.) – прочие наследники (двоюродные, неполнородная родня).

Данный тариф оплачивается в банке, через портал «Госуслуги», в терминалах. Квитанция прикрепляется к прочим документам, подающимся в нотариат (бланк обычно выдается в конторе).

  • нет наследников или они лишились своего права;
  • в завещании написано, что жилье передается государству;
  • завещание отсутствует, а законные преемники за полгода не появились (выморочное имущество);
  • наследство не принято либо все сонаследники написали отказ.
Предлагаем ознакомиться:  Наследство на землю после смерти собственника

В таких случаях как сама пустующая после смерти хозяина жилплощадь, так и все возможные долги по ней переходят к городу (муниципалитету), где находится квартира.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Земельный налог на наследованный земельный участок

Важно знать, что хоть налог на имущество по завещанию и отменен, наследник должен платить ежегодные взносы как собственник (земельный, транспортный налог). Законодательством определен ряд категорий граждан, которые уплачивают налог по льготной ставке или вовсе освобождаются от платы. Обратите внимание, что, например, обязанность по уплате транспортного налога, регулируется региональным законодательством и зависит от типа машины. К основным категориям льготников относятся:

  • ветераны военных действий;
  • участники великой отечественной войны;
  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • родители-одиночки;
  • пенсионеры.

В ситуации, когда наследники отказались от вступления в права, указанная в письменном волеизъявлении покойного собственность (дом, квартира, земля) переходит во владение муниципального образования, в котором она находится. В данном случае необходимости уплаты налога нет.

Новый собственник после вступления в права наследства оплачивает имущественный налог, который сейчас означает госпошлину на имущество в незначительном количестве. По наследству налог уплачивается в общем порядке с 2015 года. Данные о новом собственнике передаются в ФНС, а инспекция самостоятельно рассчитывает налог к уплате (основываясь на инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставке в регионе) и присылает квитанцию на оплату.

До 2006 года, если по наследству доставался автомобиль, то собственник должен будет оплатить транспортный налог, участок – земельный налог. На сегодняшний день ставки госпошлины не зависят от региона. Госпошлина на наследство не платится без завещания и с завещанием. За наследниками льготными при этом сохраняется право по освобождению от оплаты госпошлины за получение свидетельства.

Возможно произвести продажу наследственного имущества, но уже с налогообложением. Когда наследником продается полученное имущество, к процедуре применяют по закону стандартную схему налогообложения на получение физическим лицом дохода. Это означает, что он обязан оплачивать в казну процентное соотношение, предусмотренное уже другим законом.

Отмена налога на наследство по завещанию

Налог на земельный участок выплачивается в соответствии с требованиями Федерального закона № 141-ФЗ от 29.11.2004 г. наследниками, которые получили в наследство земельный участок. Налог начинает начисляться с момента смерти лица, передавшего право на участок по наследству. Задолженность по налогу также выплачивается наследниками.

Влияние на размер налога оказывает кадастровая стоимость ЗУ, полученного в наследство. Кадастровая стоимость становится известна по результатам проведения гос. оценки земельного участка.

Согласно закона от налога на земельный участок, полученный в наследство, освобождены только народы, использующие свои земли для развития и сохранения традиционного хозяйства, народных промыслов, а также малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока России. Земельные участки облагаются налогом на землю по ставке 1,5% от стоимости земельного участка.

После безналогового получения всех прав и обязанностей относительно квартиры (или комнаты в ней), собственник должен будет платить за нее налог уже как за объект имущества (смотрите Закон N 2003-1 от 09.12.1991 г.). Сбор начисляется ежегодно. Производить выплаты в дальнейшем требуется до 1 ноября года, идущего после начисления сбора. Но в п. 5 ст. 5 Закона N 2003-1 от 9 декабря 1991 г. сказано, что, получив квартиру по наследству, нужно оплатить сбор сразу же.

Ставка зависит от таких показателей:

  • региона,
  • общей цены квартиры,
  • ее местоположения,
  • коэффициента-дефлятора.

При наличии или появлении льгот, налог пересчитают и уменьшат либо учтут переплату при будущих сборах.

Оценка жилья

Наследуемый недвижимый объект, квартиру или ее часть, нужно оценить за свой счет, чтобы представить данные нотариусу для точного расчета госпошлины.

Это по договору может сделать независимый эксперт, имеющий лицензию, страховку ответственности и другие полномочия, либо государственный орган. Оценщик сделает расценки, исходя из инвентаризационного, рыночного или кадастрового показателя. Дешевле всего пригласить сотрудников БТИ. Они выдадут клиенту рыночную оценку.

Ознакомьтесь со списком лиц, имеющих официальное право на оценку квартир и прочего имущества, в пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 российского НК.

Транспортный налог по наследству

В случае получения в наследство автомобиля вы, как собственник, берете на себя право и обязанность оплаты налога на транспорт за это транспортное средство.

Также в случае наличия у лица, оставившего вам автомобиль в наследство, задолженности за выплату транспортного налога, обязанность оплатить эту задолженность ложится полностью на плечи наследника согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ.

Транспортный налог платят все граждане с личными автомобилями без исключения.

Какой размер налога на транспорт, будет рассчитано на основании данных, которые вы подадите в органы полиции, осуществляющие постановку на гос. учет транспортных средств.

Облагаются налогом на транспорт средства, входящие в следующие категории:

  • Автомобили.
  • Снегоходы, мотосани.
  • Мотоциклы, квадроциклы и мотороллеры.
  • Автобусы.
  • Любые самоходные виды транспорта, а также механизмы, имеющие пневматический ход или гусеницы.
  • Самолеты, вертолеты.
  • Моторные лодки и гидроциклы.
  • Яхты, катера, парусники и теплоходы.
  • Любые другие виды транспорта по воде и воздуху.

Налогом на транспорт не облагаются:

  • Промысловые суда.
  • Сельскохозяйственная техника.
  • Моторные лодки с мощностью мотора до 5 лошадиных сил.
  • Легковые автомобили с мощностью мотора до 100 л.с. для инвалидов и др. лиц, получающих социальную помощь.

Транспортный налог оплачивается в размере, который зависит от категории и мощности транспортного средства, а также от региона, где зарегистрировано ТС. Срок оплаты транспортного налога установлен не ранее 1 ноября того года, за который вы оплачиваете налог. Это положение подтверждено ч.1 ст. 363 НК РФ. В случае если вы унаследовали автомобиль у пенсионера, который был наделен льготами на транспортный налог, то эта льгота не коснется наследника.

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Сколько процентов налог на наследство по завещанию

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

Информация

Налоговая база по ТН, согласно

ст. 359

НК РФ, определяется на основании

технических параметров

транспортных средств (мощности двигателя с лошадиных силах, валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя), либо как единица транспортного средства. Как следует из

ст. 360

НК РФ, ТН уплачивается ежегодно.

Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector