Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне

Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.

Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.

Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.

Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.

Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.

Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.

налоговые ставки
в пределах, установленных Налоговым
кодексом РФ;

порядок и сроки
уплаты налога;

формы отчетности
поданному местному налогу.

Иные элементы
налогообложения устанавливаются
Налоговым кодексом РФ. При установлении
местного налога представительными
органами местного самоуправления могут
также предусматриваться налоговые
льготы и основания для их использования
налогоплательщиком.

Не могут
устанавливаться региональные или
местные налоги и (или) сборы, не
предусмотренные Налоговым кодексом
РФ. [1,2,3]

Налог
исчисляется на основании данных об
инвентаризационной стоимости по
состоянию на 1
января каждого
года.

Налоговые
уведомления об уплате налога вручаются
плательщикам налоговыми органами в
порядке и сроки, которые установлены
Налоговым кодексом Российской Федерации
(ст.
52 НК РФ).

Уплата
налога производится не позднее 1
ноября года,
следующего за годом, за который исчислен
налог.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Лица,
своевременно не привлеченные к уплате
налога, уплачивают его не более чем
за три
года,
предшествующих календарному году
направления налогового уведомления в
связи с привлечением к уплате налога.
[1,2,3,4,5]

Вопросы
для самоконтроля

  1. Налоговые
    доходы местных бюджетов

  2. Нормативно-правовые
    акты в области налогообложения на
    местном уровне

  3. Полномочия
    органов местного самоуправления в
    области установления и уплаты местных
    налогов

  4. Особенности
    исчисления местных налогов

  5. Налогоплательщики
    земельного налога

  6. Объект
    налогообложения и налогооблагаемая
    база по земельному налогу

  7. Налоговый
    и отчетные периоды по земельному налогу

  8. Ставки
    по земельному налогу

  9. Порядок
    расчета земельного налога и сроку
    уплаты

  10. Плательщики
    налога на имущество физических лиц

  11. Объект
    налогообложения налогом на имущество
    физических лиц

  12. Налогооблагаемая
    база налога на имущество физических
    лиц

  13. Налоговые
    ставки налога на имущество физических
    лиц

  14. Порядок
    расчета и сроку уплаты налога на
    имущество физических лиц

Предлагаем ознакомиться:  Обвинение в мошенничестве: что делать

Кто устанавливает льготы?

Законодательством льготы по земельному налогу регулируются местными администрациями. При этом земельный налог — составляющая доходов местного бюджета. То есть устанавливается, как сам налог, так и льготы по нему органами самоуправления на местах, муниципалитетами, поселковыми советами и т.д. Регулируется налог, уплата, освобождение, льготы, местными законодательными и нормативными актами (НК, статья 15).

В то же время отдельной категории граждан и организаций льготы по земельному налогу предоставляются на федеральном уровне. Кому именно предоставляются льготы, как федеральными, так и местными органами, мы будем говорить ниже.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

  • владельцы земельного участка;
  • пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
  • застройщики, если есть обременение правами застройки;
  • пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
  • лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения
Предлагаем ознакомиться:  Текст для почетной грамоты работнику образец

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Тех, на которых законодательство запрещает Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры
Участков, что являются собственностью государства И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования К примеру, земля кладбища

Федеральным законодательством установлено, что от уплаты земельного налога полностью освобождается ряд организаций и граждан. К организациям, не выплачивающим данный вид налог, относятся:

  • заповедники, как национальные, так и местного значения, ботанические сады;
  • предприятия и организации, которые занимаются народным промыслом, как художественным, так и традиционным, расположенные в местах компактного проживания малых народов, в первую очередь на Крайнем Севере;
  • научные организации, включая учебные и опытные хозяйства, а так же исследовательские, которые заняты выведением новых культур, как сельскохозяйственных, так и лесохозяйственных;
  • учреждения и организации, которые относятся у социальной сфере и сфере культуры, образование, здравоохранение, кинематография и т. д.
  • религиозные организации;
  • организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования и т. д;
  • вузы;
  • предприятия с преобладающей государственной собственностью, в том числе и унитарные.

С полным перечнем предприятий и организаций, освобожденных от уплаты земельного налога, можно ознакомиться в специализированной литературе, сборниках законодательных актов, а так же в интернете.

К числу граждан, которые освобождены от уплаты земельного налога, относятся:

  • Герои России и СССР, Соц. Труда, полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
  • участники ВОВ, лица, к ним приравненные;
  • чернобыльцы, другие пострадавшие от радиационных катастроф и испытаний;
  • граждане, которые организуют крестьянское хозяйство впервые. Они освобождаются от уплаты на пять лет;
  • лица, которые занимаются народными промыслами.

Земельный налог, как мы уже говорили, относится к категории местных налогов. Иначе говоря, устанавливается местными органами и вводится в действие собственными нормативными актами. Так же освобождение от налога, льготы по нему устанавливают региональные органы. Российским законодательством определяется только категория льготников федерального уровня.

Например, инвалиды 1-й и 2-й групп отнесены к льготникам федерального уровня. В отношении их местными органами льготы или освобождение только конкретизируется и вводится в действие соответствующим актом.

13.1.Цели и задачи установления специальных налоговых режимов

Характерной
особенностью налоговой системы России
является наличие специальных налоговых
режимов, представляющих собой особый
установленный Налоговым кодексом
порядок исчисления и уплаты налогов и
сборов в течение определенного периода
времени и применяемый в оговоренных
Кодексом случаях.


система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог);


упрощенная система налогообложения;

Предлагаем ознакомиться:  Платить ли дачникам налог с теплиц и туалетов и почему загородную недвижимость лучше регистрировать


единый налог на вмененный доход;


система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции;


патентная система налогообложения. [1]

Указанные
налоговые режимы нацелены на создание
более благоприятных экономических и
финансовых условий функционирования
организаций, относящихся к сфере малого
предпринимательства, а также индивидуальных
предпринимателей.

Установление
специальных налоговых режимов для
отдельных категорий хозяйствующих
субъектов либо субъектов отдельных
сегментов национальной экономики, как
правило, бывает продиктовано целями
стимулирования и улучшения регулирования
деятельности таких хозяйствующих
субъектов (например, — субъектов малого
предпринимательства, сельскохозяйственных
товаропроизводителей и т. д.).

Под
специальным
налоговым режимомпонимается
особый
порядок
исчисления и уплаты налогов и сборов в
течение определенного
периода времени. СНР применяются на
основании
законодательства о налогах и сборах.
Порядок
установления специальных налоговых
режимов регулируется
положениями ст. 18 части первой НК РФ.

Специальные
налоговые режимы являются льготными
по сравнению с общим режимом и
предусматривают замену уплаты нескольких
налогов из тех, что мы перечислили выше,
одним налогом или разделом произведенной
продукции между государством и
налогоплательщиком. Например, при
упрощенной системе налогообложения
налогоплательщик – индивидуальный
предприниматель может платить 6% от
валового дохода.

При этом он не платит:
НДС, налог на доходы физических
лиц.
Система
налогообложения в виде ЕНВД для отдельных
видов деятельности может
применяться в отношении
следующих видов предпринимательской
деятельности:
оказания
бытовых услуг;
оказания
ветеринарных услуг;
оказания
услуг по ремонту, техническому
обслуживанию и мойке
автотранспортных средств;

розничной
торговли, осуществляемой через
магазины и павильоны с площадью
торгового зала по каждому объекту
организации
торговли не более 150 кв. м., палатки, лотки
и другие объекты
организации торговли, в том числе не
имеющие стационарной
торговой площади;
оказания
услуг общественного питания, осуществляемых
при использовании
зала площадью не более 150 кв. м;

Система
налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог)

Переход
на уплату единого сельскохозяйственного
налога
или возврат к общему режиму налогообложения
осуществляется организациями и
индивидуальными предпринимателями
добровольно.

Переход
на уплату единого сельскохозяйственного
налога организациями предусматривает
замену
уплаты налога на прибыль организаций,
налога
на добавленную стоимость, налога на
имущество организаций
и единого социального налога уплатой
единого сельскохозяйственного налога,
исчисляемого по результатам хозяйственной
деятельности организаций
за налоговый период.

Организации,
перешедшие на уплату единого
сельскохозяйственного
налога, уплачивают
страховые
взносы на обязательное пенсионное
страхование в соответствии с
законодательством РФ.

Переход
на уплату единого сельскохозяйственного
налога индивидуальными предпринимателями
предусматривает замену уплаты налога
на доходы
физических лиц (в отношении доходов,
полученных
от осуществления предпринимательской
деятельности), налога на добавленную
стоимость,
налога
на имущество физических лиц и
единого социального
налога уплатой единого там
хозяйственной деятельности индивидуальных
предпринимателей за налоговый период.

Индивидуальные
предприниматели, уплачивают страховые
взносы на обязательное
пенсионное страхование в соответствии
с
законодательством РФ.

Заключение

Земельный налог относится к местным налогам. Однако некоторые предприятия, организации и граждане получают льготы по этому виду налога в соответствии с установленными федеральным законодательством нормами. В действие эти нормы вводят местные органы управления своими нормативными актами.

Остальные льготники получают льготы в соответствии с решениями и установками местных органов. Руководствуясь нормами федерального законодательства, местные органы своим решением могут либо полностью освободить, в нашем случае от земельного налога, либо уменьшить налоговые выплаты.

Если гражданину полагается та или иная налоговая льгота, то решение принимает налоговая служба при наличии заявления и документов, подтверждающих право на получение льготы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector