Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Очередность платежей при банкротстве предприятия

Очередность удовлетворения требований кредиторов

В силу пункта 3 статьи 5 Федерального закона N 127-ФЗ удовлетворение требований кредиторов по текущим платежам в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, производится в порядке, установленном Законом о банкротстве. Согласно пункту 1 статьи 134 Федерального закона N 127-ФЗ вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом.

Требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности:

  • в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему и задолженности по оплате деятельности лиц, исполнявших его обязанности и привлекавшихся для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве;
  • во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих по трудовым договорам, а также требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве;
  • в третью очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника;
  • в четвертую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам. Требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности (пункт 2 статьи 134 Федерального закона N 127-ФЗ).

https://www.youtube.com/watch{q}v=LR92HpYFfbg

Очередность погашения требований кредиторов оговорена в статье 64 НК РФ.

Вне очереди

Вне очереди выплачиваются средства по текущим платежам. К примеру, фирма перед началом банкротства приобрела партию товаров. При процедуре несостоятельности важно оплатить в первую очередь эту партию.

Первая очередь

Сначала банкрот должен выплатить все компенсации, положенные по причине причинения вреда жизни и здоровью. К примеру, по вине фирмы здоровью сотрудника был нанесен ущерб. Компания обязана выплатить компенсацию. В рамках банкротства она должна быть выплачена в первую очередь.

Вторая очередь

Очередность платежей при банкротстве предприятия

К ней относятся выплаты выходных пособий и зарплаты, вознаграждения авторов интеллектуальных разработок. В этот перечень входит долг по ЗП, который появился до объявления банкротства. Работодатель обязан выплатить не только сам долг, но и отпускные, проценты по задержке зарплаты. Основание – пункт 1 статьи 136 ФЗ №127 от 26 октября 2002 года.

В рамках своей очереди также есть определенная очередность:

  1. Требования выплаты зарплат и выходных пособий в размере не больше 30 000 рублей за каждый месяц на одного сотрудника.
  2. Прочие требования по оплате пособий и ЗП.
  3. Вознаграждения авторам объектов интеллектуальной деятельности.

Эта очередность прописана в пункте 5 статьи 136 ФЗ №127. Во вторую очередь включены выплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Требования о выплатах сотрудникам, истекшие за время до инициирования банкротства, удовлетворяются в общем порядке. Задолженности, истекшие после принятия судом заявления о банкротстве, считаются текущими платежами. То есть удовлетворяются они вне очереди. Соответствующее правило есть в пункте 2 статьи 136 ФЗ №127, пункте 32 Постановления Пленума ВАС №35 от 22 июня 2012 года.

Третья очередь

В третью очередь входят требования конкурсных кредиторов, а также органов с соответствующими полномочиями. Очередность в рамках третьей очереди:

  1. Основные долги и проценты по ним.
  2. Пени, штрафы, компенсация по убытку в форме упущенной выгоды.

Требования кредиторов-залогодержателей выплачиваются за счет средств от продажи залога (пункт 4 статьи 137 и статья 138 ФЗ №127). Если же средств на эти выплаты не хватает, они включаются в третью очередь. Они выплачиваются в этом порядке:

  1. Услуги коммунальных служб и компаний, поставляющих энергию, оплата аренды помещений.
  2. Прочие выплаты.

Очередность платежей при банкротстве предприятия

Перечень долгов, включенных в третью очередь, оговорен в пункте 1 статьи 137 ФЗ №127.

Третья очередь не является заключительной. После нее покрываются задолженности по сделкам, которые признаны недействительными.

ВНИМАНИЕ! Руководитель, заместитель руководителя, главбух – все эти лица не считаются сотрудниками, полные выплаты которым включаются в первую очередь. Средства они получают только после того, как требования представителей 1-3 очередей удовлетворены. Им выплачиваются средства свыше минимального размера (30 000 рублей на сотрудника). К примеру, они могут получить выходные пособия, компенсации по трудовому соглашению.

Признание банкротом

Для признания фирмы несостоятельной необходимо подать заявление в Арбитражный суд. Это может сделать как сама компания (в добровольном порядке), так и один из контрагентов, требующих погашения задолженности.

Проходя данную процедуру, организация обычно продает свое имущество, чтобы иметь возможность расплатиться. Однако в некоторых случаях ей удается найти грамотного внешнего управляющего, который помогает компании улучшить финансовую ситуацию и погасить задолженность без признания несостоятельности и дальнейшей ликвидации.

В процедуре банкротства выделяется несколько стадий:

  • на первой подается исковое заявление в суд, где, например, высказывается требование контрагента признать фирму несостоятельной. Суд объективно и всесторонне рассматривает обстоятельства дела, учитывая имеющиеся неоплаченные долги в размере не ниже 300 тысяч рублей. После этого он выносит положительное или отрицательное решение о начале процедуры признания несостоятельности. Кроме того, если имеются обоснованные причины (и весомые доказательства) считать, что компания умышленно обманывала своих заимодавцев, тогда несостоятельность будет признана ложной. Это повлечет за собой переход разбирательства в уголовно-правовую плоскость;
  • вторая стадия связана с назначением судом временного управляющего. Он осуществляет оценку всех имеющихся у компании долгов, а также выносит решение о наличии или отсутствии объективной возможности выплатить их без потери всего имущества. Временный управляющий в своей работе руководствуется бухгалтерской отчетностью и налоговыми документами организации. Кроме того, он составляет перечень всех заимодавцев, указывая рядом сумму имеющейся задолженности. Данный документ носит название реестр требований. Обычно кредитор подает заявление, чтобы быть включенным туда;
  • на третьем этапе происходит финансовое оздоровление. Оно наступает, если управляющий нашел пути выхода из кризисной ситуации, и также способы погашения долгов. Организация на данной стадии по-прежнему подконтрольна своим непосредственным владельцам, впрочем, с некоторыми ограничениями;
  • четвертая стадия наступает, если оздоровление не было успешным. В подобной ситуации руководство фирмой переходит в руки арбитражного управляющего. В его компетенцию включена возможность введения так называемого моратория на погашение долгов. Данный мораторий не является постоянным, он предназначен исключительно для временной отсрочки. Управляющий на указанном этапе может заниматься перепрофилированием организации, продажей не приносящих прибыль подразделений, а также осуществлять иную деятельность с целью улучшения финансовой ситуации;
  • на пятом этапе проводится конкурсное производство. Если ничего сделать не удалось и предыдущие шаги не были успешными, а отношении компании начинается процедура ликвидации, а ее имущество – продаже. Все полученные денежные средства распределяются между займодавцами, соблюдая порядок удовлетворения требований кредиторов.
Предлагаем ознакомиться:  Как передать наследство другому лицу недееспособному человеку

Перевод денежных средств в оффшорные компании

Казалось бы, совсем парадоксальная ситуация — конкурсный управляющий в рамках дела о банкротстве переводит денежные средства за рубеж. Но в судебной практике можно найти подобный прецедент (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2013 N 17АП-11228/2013-ГК по делу N А60-44646/2012).

Согласно представленному конкурсным управляющим отчету о результатах проведения процедуры конкурсного производства за период с 27.05.2011 по 01.12.2011 имущество должника было реализовано. За указанный период должнику поступили денежные средства в размере 2 930 246 207,09 руб., из которых 1 367 949 013,78 руб.

были направлены на погашение требований кредиторов третьей очереди, обеспеченных залогом. Денежные средства в размере 901 045 703,08 руб. были перечислены кредиторам Ommo Trading Limited и Tarbol Holdings Limited, не являющимся залоговыми. При этом расчеты с иными кредиторами третьей очереди не производились. Понятно, что такие действия управляющего были признаны незаконными.

Судом установлено, что в нарушение требований законодательства о банкротстве конкурсный управляющий при наличии непогашенных текущих требований и относящихся к третьей очереди требований конкурсных кредиторов произвел перечисление средств в адрес не имеющих статуса залоговых кредиторов двух офшорных компаний.

Как ни странно, но по решению суда по исполнительному листу перевод денежных средств банком также может быть признан нарушением порядка удовлетворения требований кредиторов. Примером такого судебного решения является Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.01.2015 N Ф06-18945/2013 по делу N А72-5533/2014.

Инкассовым поручением банк на основании исполнительного листа, выданного арбитражным судом, перевел взыскателю денежные средства с расчетного счета предприятия без согласия и предварительного уведомления последнего. Но такие действия были признаны неправомерными, поскольку компания-должник находилась на стадии ликвидации.

Согласно статьям 63, 64 Гражданского кодекса Российской Федерации при ликвидации организации требования кредиторов удовлетворяются в очередности и порядке, установленных гражданским законодательством. Удовлетворение требований кредиторов с нарушением данной очередности не допускается.

Не исполнить исполнительный документ или постановление судебного пристава-исполнителя полностью банк или иная кредитная организация может:

  • в случае отсутствия на счетах должника денежных средств;
  • в случае, когда на денежные средства, находящиеся на указанных счетах, наложен арест или когда в порядке, установленном законом, приостановлены операции с денежными средствами;
  • в иных случаях, предусмотренных Федеральным законом (часть 8 статья 70 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

Очередность платежей при банкротстве предприятия

При таких обстоятельствах судебные инстанции пришли к правомерному выводу о том, что у ответчика не было обязанности исполнять исполнительный лист в соответствии с требованиями статьи 70 Федерального закона «Об исполнительном производстве», поскольку эта обязанность была возложена на ликвидационную комиссию в связи с начавшейся ликвидацией должника.

В связи с кризисом увеличилось и количество дел, связанных с банкротством компаний, и вопрос о несоблюдении порядка удовлетворения требований кредиторов находит большое отражение в судебной практике. Поэтому в деле о банкротстве очень важно отслеживать соблюдение закона в части удовлетворения требований, иначе кредитор может остаться ни с чем.

Установление очередности

Законодательство, а именно ФЗ №127 «О несостоятельности» четко определяет очередность выплат при банкротстве предприятия. Кроме того, в данном нормативно-правовом акте установлено, что вся имеющаяся задолженность делится на два вида:

  1. Внеочередная – то есть та, которая появилась уже после начала процедуры признания организации несостоятельной.
  2. Очередная – все платежи, которые нужно было совершить еще до несостоятельности.

Отдельным пунктом идут те задолженности, для обеспечения которых использовалось конкретное имущество. Обычно их погашают после продажи соответствующей залоговой вещи. В данной ситуации в процесс вступает так называемый залоговый кредитор в банкротстве.

К самым важным, или внеочередным, задолженностям относятся такие выплаты, как:

  • связанные с необходимостью предотвращения разного рода катастроф (если остановка деятельности предприятия может привести к гибели людей, экологическим или техногенным бедствиям);
  • расходы на саму процедуру (оплата арбитражного управляющего и иных привлеченных к делу лиц);
  • перечисление заработной платы и выходных пособий сотрудникам, ведущим деятельность на основе трудовых договоров после начала банкротства;
  • расходы на сотрудников, нанятых внешним управляющим;
  • платежи за коммунальные услуги, призванные поддерживать стабильную работу организации;
  • иные текущие затраты.

В целом, «внеочередные» платежи представляют собой затраты на поддержку проведения всех текущих денежных расчетов. Ответственной за контроль погашения долгов является банковская организация, в которую приходят соответствующие распоряжения.

Предлагаем ознакомиться:  Взыскание долгов по кредиту через суд

Основные платежи

До внесения поправок в федеральное законодательство очередность требований кредиторов при банкротстве состояла из пяти стадий. Теперь же она включает лишь три основных этапа. Только после перечисления денежных средств по актуальным платежам организация должна обратиться к погашению так называемой «очередной» задолженности. К ней относятся:

  • выплаты за причиненный вред здоровью или жизни граждан;
  • выходные пособия и зарплаты работникам, осуществлявшим деятельность еще до начала процедуры несостоятельности;
  • расчеты с иными заимодавцами предприятия.

Что касается отсутствующих в новой редакции закона пунктов, то в них были включены выплаты в бюджет государства, а также основные фонды, отдельно закреплялись платежи вставшим в очередь конкурсным кредиторам. На данный момент они объединены в рамках третьей очереди. Согласно правилам, она предусматривает специальный порядок удовлетворения требований, позволяя взыскать штрафы и неустойки в случае просрочки.

В перечень платежей третьей очереди входят также:

  • задолженности по оплате труда работников;
  • налоги, сборы и перечисления в обязательные фонды;
  • кредиты и ссуды, взятые в банках;
  • коммунальные услуги, аренда помещения.

Срок перечисления средств устанавливаются судом. Он, в свою очередь, обязательно принимает во внимание текущую финансовую ситуацию организации-должника.

Если организация становится банкротом, приоритетную группу составляют именно ее сотрудники. С ними требуется рассчитаться в первую очередь. Прежде всего, получить зарплату должны те, перед кем долг возник раньше. Если говорить о руководящих должностях, то обычно им перечисляются денежные средства в последнюю очередь.

Что касается компенсаций, то требования об их выплате законны лишь тогда, когда правоотношения были основаны на трудовом договоре. Сезонным работникам полагается лишь двухнедельный оклад. Если же контракт заключен на срок, не превышающий два месяца, то компенсация сотруднику не предоставляется.

Отдельного внимания заслуживают работники, ведущие деятельность в суровых климатических условиях. Речь идет о районах Крайнего Севера. Им выплачивается три месячных оклада, если компания объявлена банкротом. Кроме того, при постановке человека на учет в качестве безработного ему полагаются дополнительные денежные средства от организации. Так, если он не может трудоустроиться, предприятие должно платить еще два месяца.

Несоблюдение требований госорганов

На конкурсном управляющем лежат обязанности по управлению как текущими платежами, так и платежами третьей очереди. Например, электроэнергия как товар необходима должнику для осуществления текущей деятельности и подлежит удовлетворению в третью очередь, предусмотренную пунктом 2 статьи 134 Федерального закона N 127-ФЗ.

За несоблюдение очередности по текущим платежам был привлечен конкурсный управляющий в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 26.03.2015 N Ф06-22108/2013 по делу N А12-29992/2014. Нарушение конкурсным управляющим Петрущенковым Ю.М. очередности удовлетворения требований по текущим платежам подтверждается имеющейся в материалах дела выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ВОАО «Химпром» N 0702810911000002758 за период с 12.07.2013 по 04.12.2013.

Очередность платежей при банкротстве предприятия

Расходы за оформление авиабилетов, железнодорожных билетов, за обучение не относятся к коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника, то есть подлежат погашению в четвертую очередь текущих платежей. Обстоятельства ненадлежащего исполнения Петрущенковым Ю.М.

возложенных на него законодательством о банкротстве обязанностей установлены и подтверждены материалами дела. Факт совершения арбитражным управляющим вмененного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 14.13 КоАП, является доказанным. Кроме того, конкурсный управляющий был дисквалифицирован на срок до 6 месяцев.

Чаще всего претензии в отношении несоблюдения порядка удовлетворения требований высказывают не основные кредиторы — коммерческие компании, а государственные органы — налоговая инспекция, Пенсионный фонд.

Такая ситуация сложилась в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.04.2015 N Ф04-17962/2015 по делу N А46-26098/2012. И суд согласился с претензиями ФНС, которая обратилась в Арбитражный суд Омской области с жалобой на действия (бездействие) внешнего управляющего. Они выразились в нарушении очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим платежам.

Налоговой представлены арбитражному суду доказательства (в том числе, список N 77 заказных отправлений), подтверждающие направление в адрес должника требований об уплате обязательных платежей. Апелляционный суд сделал правомерный вывод о том, что действуя разумно и добросовестно с учетом требований пункта 4 статьи 20.

В ФЗ №127 указано, что предприниматель вне очереди делает эти выплаты:

  • Текущие платежи, образовавшиеся до начала объявления инициирования.
  • Траты на предотвращение техногенных и экологических катастроф.
  • Расходы, направленные на предотвращение гибели людей.
  • Вознаграждение держателю реестра.

Эти платежи считаются наиболее актуальными. Поэтому все средства сначала направляются на них.

Важные моменты

Иногда организация, объявленная банкротом, имеет задолженности не только в рублях, но и в другой валюте. В подобной ситуации проводится конвертация иностранных денежных средств в рубли. Она основывается на курсе, установленном Центральным банком РФ. Важно понимать, что долги в другой валюте также подлежат оплате в определенном порядке с соблюдением очередности.

ocherednost-platezhej-pri-bankrotstve-predpriyatiya

Также отдельно следует отметить, что если юридическое лицо (его представитель) перечисляет свои собственные средства, то обязательство будет считаться исполненным. После этого арбитражный управляющий или другое уполномоченное лицо осуществляет прекращение наличия задолженности.

После признания должника несостоятельным теряется возможность предъявлять индивидуальные требования к нему. С этого момента создается особый орган, называемый собрание кредиторов при банкротстве юридического лица. Оно отвечает за:

  • утверждение плана финансового оздоровления компании;
  • заключение соглашений разного характера с должником;
  • согласование кандидатуры их общего представителя;
  • вынесение решения о начале конкурсного производства.

Собрание кредиторов при банкротстве физического лица имеет схожие полномочия.

Отсутствие денег у организации-должника

Нередко складывается ситуация, когда у предприятия не хватает денег, чтобы удовлетворить все предъявленные требования. Рассмотрим, в каком порядке используются средства организации.

Прежде всего, чтобы разобраться с долгами, деньги берутся со счетов компании. Если там их не хватает, то потребуется реализовать имущество организации. Для этого оно выставляется на торги. После продажи деньги, полученные в результате, перечисляются на счета кредиторов (или уполномоченных ими нотариусов).

Как уже было сказано, чтобы рассчитаться с образовавшимися долгами, сначала используются деньги самой фирмы. Однако, если в процессе разбирательства будет установлено умышленное доведение юридического лица до признания банкротом, то ответственность понесет виновное лицо в индивидуальном порядке.

Как происходит списание долгов{q} Сначала выплачиваются алименты и компенсации за вред, нанесенный жизни или здоровью граждан. Далее перечисляются заработная плата, пособия и премии, производится расчет с сотрудниками, работающими по трудовому договору. Затем осуществляются взносы во внебюджетные организации.

Оказание предпочтения в отношении отдельных кредиторов

Предпочтение отдельных кредиторов недопустимо. Подобные сделки признаются судом недействительными. Такой вывод сделан в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.10.2014 N 17АП-12019/2014-ГК по делу N А50-3142/2013 (Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 21.01.

Согласно п. 2 ст. 61.3 Закона о банкротстве сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до его принятия арбитражным судом.

Цель указанной нормы — защитить интересы кредиторов от уменьшения конкурсной массы должника, которое может возникнуть в результате недополучения должником причитающегося ему имущества или выбытия имущества должника в интересах одного из кредиторов.

На момент совершения оспариваемых зачетов, как следует из определений суда, у должника существовала задолженность перед иными кредиторами третьей очереди, что апеллянтом также не опровергнуто. Указанное свидетельствует об оказании предпочтения отдельному кредитору ООО «Нива» в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемых сделок.

Предпочтительность удовлетворения требования кредитора заключается следующем: если бы должник не погасил задолженность перед ООО «Нива», его требования подлежали бы удовлетворению в составе требований кредиторов третьей очереди в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве, в случае его заявления в рамках дела о банкротстве в порядке ст.

Факт совершения спорных сделок после возбуждения дела о банкротстве ООО «Прикамстрой» с оказанием предпочтения контрагенту по сделке по отношению к иным кредиторам должника, требования которых удовлетворены не были, подтвержден. Правомерным является вывод суда о достаточности данных обстоятельств для признания такой сделки недействительной в силу приведенных ранее правовых норм.

Характерные особенности погашения задолженности

Если судебный орган выносит решение, что юридическое лицо не в состоянии погасить долги, работу начинает конкурсный управляющий. За его назначение отвечает арбитражный суд, рассматривающий дело, основываясь на пожеланиях организации-банкрота и арбитражных управляющих.

На первом этапе управляющий проводит наблюдение, основываясь на предоставленных ему документах налоговой и бухгалтерской отчетности. В компетенцию данного лица также входит определение порядка и размеров денежных выплат по запросам. Все заявки подлежат удовлетворению постепенно. Если должник погасил платежи первой очереди, происходит переход к следующему этапу.

Когда все требования удовлетворены, важно представить все отчеты в арбитражный суд. Также понадобятся документы, подтверждающие реализацию имущества и перечень погашенных запросов. После окончания конкурсного производства управляющему дается пять дней на передачу в реестр документов о погашении всех обязательств фирмой.

Продажа обремененного имущества

Продажа имущества, которое находится под обременением, например, под залогом, является также недопустимой. В Постановлении Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.02.2014 по делу N А63-10169/2012 суд признал недействительной сделку по продаже заложенного имущества, но указал на невозможность возврата имущества в натуре.

В соответствии с частью 2 статьи 167 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость в деньгах — если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

Доказательства того, что покупателю спорного имущества Гюлазяну Г.Г. было достоверно известно о том, что банк не вправе был его отчуждать, в материалы дела не представлены. Поскольку возврат имущества в конкурсную массу в натуре не возможен, суд первой инстанции пришел к правильному выводу, что с АИК ПСБ «Ставрополье» ОАО в пользу должника следует взыскать действительную стоимость имущества в размере 3 220 127,7 рублей (с учетом перечисления банком на депозитный счет судебного пристава денежных средств в сумме 1 179 872,7 рублей) и признание задолженности ИП Дудка Т.Т.

Итоги

Такое явление, как банкротство, встречается достаточно часто. Более 2/3 компаний прекращают свою деятельность именно таким путем. Считается, что причиной банкротства являются кризисные ситуации в финансовой сфере, которые организации не в состоянии преодолеть.

Сначала задержки относительно выплат по текущим расчетам случаются время от времени, затем это происходит на постоянной основе. Это все приводит к признанию юридического лица несостоятельным, после чего начинаются мероприятия, нацеленные на погашение долгов компании. Из кредиторов формируется очередь, и удовлетворение их требований происходит в четко установленном порядке.

https://www.youtube.com/watch{q}v=I4uUFBJ3YI4

Очень важно, чтобы представление интересов кредитора в деле о банкротстве осуществлялось грамотным юристом. Лучше всего обратиться в компанию, которая имеет опыт подобных разбирательств. Только это сможет гарантировать соблюдение всех прав кредиторов в деле о банкротстве, а также увеличить шансы на положительный исход.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector