Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Образец платежки за третье лицо

Оплата за третье лицо назначение платежа в платежном поручении

Пример

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила).

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

Образец платежки за третье лицо

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

«Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж:

  • для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
  • для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»;
  • для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж.

Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа».

Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

Образец платежки за третье лицо

Следует иметь ввиду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» — «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

  1. юридического лица – «01»;
  2. индивидуального предпринимателя — «09»;
  3. нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»;
  4. адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»;
  5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;
  6. физического лица – «13».

Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами размещен на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в Российской Федерации / Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России /».

Дополнительно сообщаем, что положениями Порядка, установлена обязательность указания в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита «ИНН» плательщика только при перечислении в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — индивидуальным предпринимателем Петровым П.П. (ИП) перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И.

Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — юридическим лицом ООО «Гвоздика» (ООО) перечисляется налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за ООО «Ромашка»

С ноября 2016 года наконец-то стала возможной уплата налогов третьими лицами, т. е. «за кого-то». Согласитесь, весьма удобно.

Проблема состояла в том, что «вписав» нужное положение в налоговое законодательство, Минфин не озаботился внести изменения в правила заполнения платежных документов сразу. Поправки получились несколько запоздавшими.

Впрочем, они наконец-то есть.

Итак, общие правила заполнения платежек содержаться в Приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Если быть совсем точным, то в приложении № 1 к этому документу.

Однако приказ составлен довольно тяжелым языком и воспринимается сложно.

Иными словами: в поле «ИНН» — пишите ИНН того лица, ЗА которое платите, а в поле «Плательщик» — себя.

Образцы заполнения платежных документов «за третье лицо» есть только для юридических лиц, т.е. для случаев, когда списание средств производится с расчетного счета через платежное поручение.

Образцов для квитанций нет, что неудивительно, если вспомнить, что квитанции на бумаге в настоящее время никуда не направляются — налоговики получают электронные образы документов, которые на основании квитанций формирует сам банк.

Физическим лицам при уплате за другое физическое лицо нужно выполнить простые правила:

  • если Вы уплачиваете налог через оператора банка (почту) — просто подаете квитанции тех, за кого вносите платежи — там уже все есть и они заполнены от имени нужных плательщиков;
  • если налог вносится через терминал — укажите в поле «ИНН» того, за кого платите; или просто поднесите квитанцию к окошечку для считывания штрих-кода (на квитанциях, оформленных налоговыми органами они есть) — штрих-код фиксирует конкретный платеж по конкретному налогу и привязывает его к конкретному лицу;
  • если налог уплачивается через Сбербанк-онлайн — вбейте в поле «ИНН» данные того, за кого платите, или же внесите в поле «УИН» уникальный номер платежа — это индекс ПД квитанции, сформированной налоговиками (двадцать цифр в самом верху, часто — рядом или под штрих-кодом).

Главное — правильно указать ИНН (или же индекс ПД) — те, которые содержаться в присланной квитанции. И платежи уйдут тому, кому нужно. А кто именно владелец карты, с которой списываются деньги, — совершенно не важно.

Практика это подтверждает.

Назначение платежа» Указываются КПП и ИНН совершающего платеж лица и данные о плательщике, чья обязанность выполняется. «Статус плательщика» Указывается статус лица, за которое платится налог, к примеру:

  • «09» ‒ за индивидуального предпринимателя;
  • «01» ‒ за юрлицо;
  • «13» ‒ за физлицо;
  • «10» ‒ за нотариуса, использующего частную практику.

Образец платежного поручения при уплате налогов за третьих лиц Детали обязательств Налоговое обязательство представляет собой обязанность физ- или юрлица по уплате определенного налога при присутствии некоторых обстоятельств, которые установило законодательство в области налогообложения. Налоговое обязательство является не обязанностью заплатить налог вообще, а обязанностью его уплаты за отчетный (определенный) период в установленные сроки. Оно появляется с момента возникновения объекта налогообложения.

Статус плательщика

Выполнение обязательств за лицо третье бывает в таких случаях:

  1. просьба предприятия-должника, но только тогда, когда содержание денежного долга не касается физлица;
  2. у третьего лица появилась реальная угроза утраты своего имущества.

Любая организация обладает правом и возможностью попросить другое предприятие провести за нее платежи. Поступление денег на счет кредитора будет считаться подобающим выполнением денежного обязательства.

Образец платежки за третье лицо

Важно отделить платеж за третье лицо и не перечислить ошибочно средства не тому получателю. Возвращение денежных средств обратно – дело хлопотное.

Чтобы владеть доказательствами, что платеж – оплата за третье лицо, и предотвратить вопросы со стороны налоговой, необходимо оформить такие документы:

  1. от предприятия-должника – письмо, содержащее информацию о том, что оно просит другую компанию провести оплату за себя. В нем указывается номер счета для оплаты, общая сумма и реквизиты кредитора;
  2. компании-плательщику:
    • письмо кредитору о проведении оплаты за конкретное предприятие, просьба от которого получена. Написать его следует на имя гендиректора, и указать все свои реквизиты, дату, сумму оплаты и номер счета, согласно которого она проводится.
    • указать в платежке назначение платежа за другую организацию, и основания его проведения, например: «На основании письма за предприятие-покупателя».
Предлагаем ознакомиться:  Если есть задолженность в налоговой выпустят ли за границу

Наличие таких документов полностью доказывает правомерность оплаты за третье лицо и не грозит негативными последствиями, такими, как иск о необоснованном сокрытии доходов или обогащении.

При проведении оплаты третьему лицу в счет погашения встречного обязательства, также пишется письмо с подробными сведениями: реквизитами договора, платежного поручения, накладной. Важно, чтобы назначение платежа при оплате за другую организацию в нем детально указывалось. Письмо подписывает руководитель, а не иное лицо, пусть даже с доверенностью на руках.

Кредитор не может не принять исполнение платежа, на что указывает ГК РФ (п. 1 ст. 313).

У плательщика остается оригинал письма, в котором изложена просьба провести платеж за третье лицо. Назначение платежа обозначено в платежном поручении. Во избежание конфликтных ситуаций, копия письма сохраняется у кредитора и компании, поручившей перечислить деньги.

Образец платежки за третье лицо

Когда платеж перечисляет третье лицо, оно не становится одной из сторон договора. Ответственность за выполнение соглашения остается на сторонах, его заключивших. К примеру, когда фирма, которую должник попросил выполнить свое обязательство перед кредитором, не перечислила тому средства, то ответственным за невыполнение обязательств остается должник.

Оплата за третье лицо законом не запрещается. Кредитор принимает платеж, если представлены все, описанные выше документы.

Затем указывается информация о налогоплательщике, по которому исполняется обязанность по уплате налога: для ИП – ФИО, а в скобках «ИП», для физлиц – ФИО и адрес 101 «Статус плательщика» Статус того, чья обязанность по налогу исполняется.

Юрлицо – «01» ИП – «09» Физлицо – «13» Важно! Если при оплате налога за третье лицо была допущена ошибка, не влекущая за собой отмену платежа, то его можно уточнить, написав в налоговый орган соответствующее заявление. Но заявление подать должен сам налогоплательщик, а не то лицо, которое фактически производило за него оплату.

Договор между налогоплательщиком и третьим лицом Законодательством не установлены жесткие требования по тому, как именно должны оформляться отношения между налогоплательщиком и лицом, производящим за него оплату налога.

Так, невозможно уточнить платеж по страховым взносам, касающимся пенсионного страхования, если отделение Пенсионного Фонда уже успело учесть на счетах застрахованных поступившие суммы.

Самозанятые граждане самостоятельно организуют собственную профессиональную деятельность, получают доходы, не привлекая наемных сотрудников. Фактически, это можно назвать предпринимательской деятельностью.

Образец платежки за третье лицо

С 1 января текущего года окончательная редакция 401 Федерального Закона дополнила 70 пунктом 217 статью НК РФ. В ней приведен перечень видов деятельности, которые не облагаются налогом.Статья 217.

В ходе своей деятельности компания или предприниматель может столкнуться с просьбой контрагента перечислить оплату за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы не ему, а третьему лицу.

Такое предложение зачастую бывает воспринято неоднозначно. А может случиться и так, что сама компания окажется в роли должника, чьи обязательства оплачиваются третьим лицом.

Насколько законно производить подобные операции, и как правильно документально это оформить?

Третьим лицом считается лицо, которое применительно к конкретным обязательствам не состоит с организацией в договорных отношениях.

Например, поставщик отгрузил покупателю товар и попросил перечислить средства на счет своего арендодателя, перед которым у него образовалась задолженность.

В этой ситуации между поставщиком и его арендодателем существуют договорные отношения, а покупатель, сделавший платеж на счет арендодателя, является третьим лицом.

Получив от своего контрагента предложение оплатить его задолженность перед сторонней организации, любой начинающий бизнесмен задастся несколькими вопросами. Насколько это законно? Можно ли отказаться от такого предложения? И не возникнет ли у проверяющих органов по этому поводу претензий?

В соответствии со статьей 313 Гражданского кодекса, должник может возложить исполнение своих обязанностей на третье лицо, если законы, иные правовые акты, сущность и условия этого обязательства не обязывают должника исполнить его самолично. На практике в большинстве случаев никаких ограничений по оплате третьим лицом за должника нет. И кредитор обязан такую оплату принять. Более того, сейчас за стороннюю организацию можно заплатить даже налоги.

Однако стоит ли отказываться от такого варианта? Сегодня оплата обязательств третьим лицом не является редкостью. Наработана достаточно приличная практика, которая говорит о том, что если все правильно оформлено, то у налоговых органов обычно вопросов по этому поводу не возникает.

Как оформить

Никакого специального документа для оплаты третьим лицом не предусмотрено. Чтобы обратиться к своему контрагенту с просьбой произвести оплату в пользу другого лица, достаточно составить письмо в свободной форме на имя его руководителя.

В этом письме должны присутствовать наименования всех сторон операции, то есть плательщика, должника и организации, в пользу которой будет происходить оплата. Кроме того, нужно указать обязательство, в счет исполнения которого плательщик будет переводить денежные средства.

Понятно, что письмо должно включать и основные параметры платежа — сумму, реквизиты для оплаты, назначение и так далее. Вообще, не будет лишним составить как можно более подробное письмо.

Копию этого письма целесообразно направить и в компанию, в пользу которой будет производиться платеж. Это необходимо для того, чтобы полученные средства были правильно учтены, то есть кредитор зачел их в счет погашения обязательств должника, за которого третье лицо произвело оплату.

Оплата третьим лицом — не единственный альтернативный вариант оплаты по договору. В следующей статье мы расскажем о том, как произвести зачет встречных требований.

Желаем успешного ведения бизнеса!

Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2019 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы. До 2019 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц.

Налог может уплатить законный или уполномоченный представитель плательщика. Законные представители ‒ это такие лица, которые действуют от имени юрлица в силу учредительных документов или законодательства.

Уполномоченный представитель же действует на основании доверенности. Ее нотариальное удостоверение необходимо при выдаче физическими лицами.

Максимальный срок действия данного документа ‒ 3 года. В пункте 2 37 статьи НК РФ установлена возможность уплаты налога через третьих лиц, которые действуют от своего имени. Но это не исключение из правила, по которому третьи лица не могут принимать участие в исполнении налоговых обязательств плательщика.

Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели ранее перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет.

До 2017 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц. С 01.01.2017 ситуация изменилась – закон № 212-ФЗ прекратил свое действие, взносы перешли под контроль ФНС, плюс вступили в силу новшества, внесенные в НК РФ законом № 401-ФЗ (пп. «ж» п. 6 ст. 1 закона № 401-ФЗ).

Уплата налога за третье лицо в 2019 году. Как заполнить платежное поручение

Обычному плательщику могут пригодиться следующие: 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо; 02 — налоговый агент; 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо; 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых

Предлагаем ознакомиться:  Внж в россии образец заполнения заявления

ВАЖНО! В платежных поручениях в 2019 году коды полей, предназначенные для внесения УИН, нельзя оставлять пустыми.

Если данные об УИН у вас отсутствуют или есть основания его не указывать, необходимо просто проставить 0.

Оставив пустым поле 22, вы рискуете получить отказ в проведении платежа от банковского учреждения.

Исключение составляет только страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

Их оплачивать организация или предприниматель может только самостоятельно.Оплатить налог по какой-либо конкретной операции по реализации товаров или услуг нельзя.

К примеру, покупая товар у продавца, покупатель не имеет право оплачивать налог на прибыль по конкретной операции.Исполненной

Образец платежки за третье лицо

е. «за кого-то». Согласитесь, весьма удобно.

Проблема состояла в том, что «вписав» нужное положение в налоговое законодательство, Минфин не озаботился внести изменения в правила заполнения платежных документов сразу. Поправки получились несколько запоздавшими. Впрочем, они наконец-то есть.

Итак, общие правила заполнения платежек содержаться в . Если быть совсем точным, то в приложении № 1 к этому документу.

Однако приказ составлен довольно тяжелым языком и воспринимается сложно.

для случаев, когда списание средств производится с расчетного счета через платежное поручение. Образцов для квитанций нет, что неудивительно, если вспомнить, что квитанции на бумаге в настоящее время никуда не направляются — налоговики получают электронные образы документов, которые на основании квитанций формирует сам банк.

Главное — правильно указать ИНН (или же индекс ПД) — те, которые содержаться в присланной квитанции. И платежи уйдут тому, кому нужно.

А кто именно владелец карты, с которой списываются деньги, — совершенно не важно. Практика это подтверждает.

Пример 1.

ООО «Кафе «Пуговка» (ИНН 5253855520, КПП 525301001) и ИП Березкин Сергей Михайлович (ИНН 525685875257) договорились, что предприниматель в апреле 2017 года в счет погашения задолженности перед обществом перечислит за него в бюджет авансовый платеж за I квартал 2017 года по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением ­УСНО (объект налогообложения «доходы»), в размере 85 000 руб. У предпринимателя открыт расчетный счет № 40702810861080000956 в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк (ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области).

Пример 2.

Изменим условия примера 1. Общество и предприниматель договорились, что первое перечислит в мае 2017 года за ИП в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по работникам за апрель 2017 года в размере 27 600 руб. У общества открыт расчетный счет № 40702810751080000372 в том же банке, что и у ИП.

* * *

Если организация хочет уплатить чужие налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему РФ, именно она выступает в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (номер 8) указывается ее полное или сокращенное наименование. Если в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель, в названном поле отражаются его фамилия, имя, отчество (при наличии), а в скобках «ИП».

При этом в реквизитах «ИНН», «КПП» плательщика и «Статус плательщика» (номера 60, 102 и 101 соответственно) фиксируются данные лица, чья обязанность исполняется. Особое внимание следует уделить порядку заполнения поля «Назначение платежа». Здесь в первую очередь отражаются ИНН и КПП иного лица (того, кто исполняет чужую обязанность), затем – наименование плательщика, чья обязанность исполняется.

Пример

В чем тонкости уплаты налогов за третьих лиц

В соответствии с существующим порядком, плательщик налоговых сборов самостоятельно исполняет свои обязанности по уплате налогов. Однако сейчас заплатить налог реально и за третьих лиц.

В действительности довольно часто бывают ситуации, когда компания не способна уплатить налоги в определенный срок по различным причинам. Выходов из этой проблемы есть несколько.

Во втором случае производится уплата налогов за третьих лиц. При этом нет разницы, каким способом оплачиваются налоговые платежи: наличными или онлайн-оплатой. Аналогичным способом, любое физлицо может произвести оплату налога за кого-то.

Уплата налогов за третьих лиц регламентируется ФЗ № 401 от 30.11.2016. Он внес ряд поправок в Налоговый кодекс РФ. Согласно данному Федеральному Закону, за третьих (иных) лиц становится возможным заплатить на только налоги, но и госпошлины.

У погашении налоговых обязательств третьими лицами за плательщика налога есть множество нюансов.

Возможно ли это

Оплата налога за третье лицо не идет вразрез с налоговым законодательством России в 2018 году. Однако, это действие может быть затруднено из-за присутствия такого понятия, как «самостоятельное исполнение плательщиком обязательств по уплате налога».

В действующем на данный момент законодательстве предусмотрены варианты, когда налог может быть заплачен за прочих лиц:

  • при прибегании к помощи налоговых агентов;
  • в случае его уплаты лицами-представителями физлица, которое судебная инстанция признала недееспособным/безвестно отсутствующим;
  • при уплате штрафных санкций или налоговых платежей правоприемниками юрлица, которое было реорганизовано;
  • при взыскании долгов, связанных с уплатой налогов, которые числились на дочерние фирмы, со счетов основных фирм;
  • погашение наследниками погибшего лица долгов, связанных с поимущественными налогами;
  • в случае, если налоги и сборы ликвидируемой фирмы уплачиваются ликвидирующей комиссией;
  • при погашении долга, связанного с уплатой налогов, участниками (учредителями) ликвидируемой фирмы.

Во всех приведенных случаях за кого-то платится налог по прямому толкованию закона.

Однако, существующее требование именно о самостоятельности исполнения плательщиком налоговых обязательств порой не совсем однозначно толкуется налоговыми представителями и судебными инстанциями.

Это означает, что оплата налоговых платежей уполномоченным представителем плательщика не идет вразрез с основными позициями действующего налогового законодательства. Но при участии представителя плательщика в многостадийном процессе оплаты налога в бюджет операция усложняется понятием о самостоятельном исполнении налоговых обязательств.

Главные аспекты

Федеральный Закон № 401 внес поправку в 45 статью НК РФ. А именно, пункт первый данной статьи был дополнен фразой о возможности выплаты налогов иными лицами. Также поправки касаются и того, что эти лица не могут требовать возврата внесенных ими средств.

Строка «КПП» Указывается КПП того лица, на которого возложена обязанность по уплате налога. Если налог платится за физлиц ‒ то в этой строке указывают «0».
«ИНН» Аналогично первому пункту, указывается ИНН плательщика. Для физлиц в этом реквизите необходимо указать «0».
«Плательщик» Вносится информация о том, кто фактически совершает платеж в пользу третьих лиц.
«Назначение платежа» Указываются КПП и ИНН совершающего платеж лица и данные о плательщике, чья обязанность выполняется.
«Статус плательщика» Указывается статус лица, за которое платится налог, к примеру:
  • «09» ‒ за индивидуального предпринимателя;
  • «01» ‒ за юрлицо;
  • «13» ‒ за физлицо;
  • «10» ‒ за нотариуса, использующего частную практику.

Образец платежного поручения при уплате налогов за третьих лиц

Детали обязательств

Налоговое обязательство представляет собой обязанность физ- или юрлица по уплате определенного налога при присутствии некоторых обстоятельств, которые установило законодательство в области налогообложения.

Прекращается же данное обязательство при перечислении требуемой суммы, или когда закон прекращает его действие.

Образец платежки за третье лицо

Налог может уплатить законный или уполномоченный представитель плательщика.

Законные представители ‒ это такие лица, которые действуют от имени юрлица в силу учредительных документов или законодательства. Уполномоченный представитель же действует на основании доверенности.

В пункте 2 37 статьи НК РФ установлена возможность уплаты налога через третьих лиц, которые действуют от своего имени. Но это не исключение из правила, по которому третьи лица не могут принимать участие в исполнении налоговых обязательств плательщика.

Таким образом, если третье лицо уплатит налог без соответствующих полномочий и из личных средств, то у него будет переплата налога, а аналогичное обязательство плательщика при этом не закроется.

Уплата налога денежными средствами, которые принадлежат плательщику, но находятся в распоряжении третьего лица, возможна.

В каких же случаях возможно прекращение третьим лицом налогового обязательства плательщика? Наиболее простой вариант ‒ это совершение платежа налоговым агентом.

Предлагаем ознакомиться:  Ограничения по работе 3 группы инвалидности

Налоговый агент обязан перечислить налог за плательщика, если он является для него источником финансовых выплат.

Если доход выдаются в неденежном виде, то налоговый агент должен проинформировать налоговую о том, что необходимую сумму удержать невозможно.

Прочие дополнения

Образец платежки за третье лицо

Поправки, вносимые 401 Федеральным Законом в налоговое законодательство, были введены в действие не сразу, а постепенно.

При этом возможны разные варианты оплаты. Так, фирма вправе внести средства в бюджет в счет налогов ИП и физлиц. Аналогичным образом, ИП и физлица могут оплатить налоги других ИП, физлиц и фирм.

Что учитывается

НДФЛ Если оплата за иные лица осуществляется в счет сборов/налогов за физлица, то она не числится в качестве дохода данных физлиц. Иными словами, НДФЛ с подобных платежей не подлежит выплате.
Единая сельскохозяйственная система
  • Когда оплата за третьи лица производится в счет плательщика налогов, работающего с ЕСХН, то применяется статья 346.5 НК РФ. Сначала на бюджетный счет переводятся финансовые средства, а потом плательщик компенсирует иным (третьим) лицам их денежные затраты.
  • В расходном документе допустимо учитывать не величину налоговой выплаты, а финансовые вложения, которые уплатили в счет возмещения долгового обязательства. И это не распространяется на налоги на добавочную стоимость и сельхозналог, поскольку они выплачены по счет-фактуре.
УСН
  • Оплату налогов за третьи лица можно осуществить и в ситуации, когда фирма или ИП работают с УСН. Может ли в таком случае платеж быть учтен в качестве расходов, берущихся для подсчета упрощенных налогов, и составлена соответствующая проводка? Нет, не может, оплата, касающаяся третьего лица, не учитывается в расходной базе фирмы или ИП.
  • Однако, 346 статья НК предусматривает исключение. Согласно нему, если плательщик налогов погашает долги перед третьими лицами за собственные выплаты, то они присоединяются к расходной базе.
  • Таким образом, когда осуществляется платеж за третьи лица, участвующие в УСН, то он учитывается в полном объеме при одном условии. А именно, если фирма или ИП погашает собственные долги, образующиеся перед плательщиком страховых, налоговых и прочих начислений.
  • Если же производится оплата третьих лиц на счет фирмы или ИП для погашения задолженности по страховым, налоговым и прочим взносам, то она учитывается в пределе долга (погашенного) за период, в котором фирма или ИП рассчиталась с третьими лицами.
  • Как говорит 401 ФЗ, предприниматель, желающий учесть платеж со стороны третьих лиц, обязан первоначально в полном объеме возместить величину выплаты.

В число платежей, которые сейчас можно выплачивать в счет других лиц, вошли:

  • акцизы;
  • государственные пошлины;
  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • транспортный налог;
  • УСН;
  • ЕСХН и пр.

Какие страховые взносы вошли в компетенцию нового Федерального Закона:

  • на пенсионное страхование;
  • на случаи временной потери трудоспособности и связанные с материнством;
  • на медстрахование.

Однако, взносы «на травматизм» все также остаются в настоящий момент под контролем ФСС.

Помимо ограничения, касающегося невозможности возврата суммы, уплаченной третьим лицом, был введен и еще один запрет. Так, невозможно уточнить платеж по страховым взносам, касающимся пенсионного страхования, если отделение Пенсионного Фонда уже успело учесть на счетах застрахованных поступившие суммы.

Льготы и каникулы

Налоговые каникулы для граждан, работающих на себя К таковым относится, к примеру, домашний персонал, мастера, работающие на дому, фрилансеры и пр. Самозанятые граждане самостоятельно организуют собственную профессиональную деятельность, получают доходы, не привлекая наемных сотрудников. Фактически, это можно назвать предпринимательской деятельностью.С 1 января текущего года окончательная редакция 401 Федерального Закона дополнила 70 пунктом 217 статью НК РФ. В ней приведен перечень видов деятельности, которые не облагаются налогом.Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Поправки освобождают от уплаты НДФЛ на доходы, полученные:
  • от репетиторства;
  • от ухода и присмотра за престарелыми, детьми, больными и прочими лицами, нуждающимися в регулярном присмотре по заключению медорганизации;
  • от уборки жилья и ведения домашнего хозяйства.

При этом, чтобы использовать льготное право, такая категория граждан обязана уведомить об этом налоговую инстанцию. Иными словами, самозанятые категории граждан должны встать на налоговый учет по месту проживания.

Льготы по НДФЛ в области спорта Все тот же Закон № 401-ФЗ освободил от налогообложения НДФЛ те доходы, которые были получены от организаторов официальных соревнований или по решению органов местного самоуправления и государственной власти:
  • спортсменами из России по результатам спортивных состязаний, на которых был произведен отбор на летние XV Паралимпийские игры 2018 г.;
  • спортсменами из России по результатам выступлений на открытых спортивных состязаниях по тем видам спорта, которые были включены в программу летних XV Паралимпийских игр 2018 г.
Прочие льготы по НДФЛ Был увеличен список освобождения от налога на доходы физлиц сумм, которые выплачиваются из денежных средств избирательных фондов кандидатов в депутаты законодательного органа госвласти субъекта РФ.Еще одна льгота касается единовременной выплаты пенсионерам. Кроме того, были освобождены от НДФЛ денежные выплаты ветеранам боевых действий, приходящие ежемесячно.

Влияние поправок

Заполнение платежного поручения в 2019 году — образец

В реквизите «Назначение платежа» (номер 24) отражается дополнительно (пп. 5 п. 13 Правил 1):

  • ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж (только ИНН для ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ, физических лиц). Данная информация отражается первой в комментируемом поле. При этом для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Такой же знак используется для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите под номером 24;

  • наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется. Заполняется в таком же порядке, как и поле «Плательщик» (номер 8). Единственное, если налогоплательщиком является физическое лицо, помимо фамилии, имени, отчества (при его наличии), нужно также указать его адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».

Пример 1.

Пример 2.

* * *

Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и недоимку по ним за прошлые периоды. При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.

После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

При УСН «доходы минус расходы» учесть у себя в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных иным лицом, налогоплательщик сможет только после того, как возместит свою задолженность этому лицу (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Пример

Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна

  • «пенсионные» взносы,
  • взносы на ОМС,
  • взносы на случай заболевания и материнства.

Это не относится лишь к взносам на «травматизм», которые остались в ведении ФСС, а значит, положения НК РФ на них не распространяются. «Травматические» взносы страхователь должен уплачивать в ФСС сам.

Пример

Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна

Гражданке Петровой И. В. 04.11.2016 по почте пришло уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за ее квартиру.Она передала уведомление дочке и дала ей поручение сходить в банк и перечислить сумму, указанную в уведомлении.

До 30.11.2016 еедочь не имела права уплатить налог вместо матери из собственных средств. Если бы она выполнила просьбу матери и в платежномпоручении фигурировала в качестве плательщика, то налоговая служба могла признать оплату недействительной. Все платежи в таких случаях учитывались как «невыясненные».

У Петровой И. В. в этой ситуации появился бы неоплаченный налог, накоторый начисляется пеня. Но с 30.11.2016 такой проблемы не будет, так как дочь может заплатить на законных основаниях долг за мать ине переживать, что его посчитают неоплаченным. Также налоги, уплачиваемые за физическое лицо, могут с этого момента переводиться срасчетного счета ИП.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector