Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налогообложение при покупке земельного участка

Распоряжение землей

Все земельные ресурсы изначально принадлежат государству, а уж затем по усмотрению властей выделяются участки, которые могут передаваться физическим лицам или организациям для определенных нужд. Земельные участки имеют различное назначение, например, только для ведения сельскохозяйственных работ или для постройки ИЖС. Получить надел можно на разных правовых основаниях:

  1. Купить в частную собственность.
  2. Взять в аренду.
  3. Оформить бессрочное пользование.
  4. Унаследовать.

От способа приобретения прав и их долговечности зависит то, как именно физическое лицо сможет распоряжаться землей. Во всех случаях участки должны эксплуатироваться по их прямому назначению. Человек может пользоваться землей в течение всего времени, что она ему принадлежит, но полноправно распоряжаться полученными сотками можно лишь в том случае, если они находятся в частной собственности.

Имея в собственности землю, владелец может совершать с ней следующие действия:

  1. Продавать.
  2. Сдавать в аренду.
  3. Дарить.
  4. Завещать.
  5. Выделять доли.
  6. Закладывать.

Собственник может продать свой участок и дом на даче или в пригороде в любой момент, он не обязан обосновывать свои действия или согласовывать их с иными государственными структурами и инстанциями. Но при заключении сделки необходимо придерживаться порядка, предусмотренного российским законодательством.

Территория

Чтобы, купив землю, возвратить часть налогов, рекомендуется выбрать участок, отвечающий следующим требованиям:

  • Земля предназначена для ИЖС, дачного и приусадебного хозяйства с правом на возведение жилых домов (письмо ФНС № ЕД-4-3/20904 от 10.12.2012). На купленную землю просто для огородничества, садоводства, развития подсобного хозяйства вычеты не предоставляют. Это указано в письме Минфина №03-04-05/46423@от 31.10. 2013 г.
  • На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ. Неважно, когда были произведены расходы.
  • Земля приобретена за личные финансовые средства заявителя. Если она куплена на средства семейного капитала, бюджета или работодателя, в возврате налога откажут.
  • Участок покупается не у членов семьи или близких родственников. Например, дочь не может купить землю у отца, ей откажут предоставить льготу по причине взаимозависимости продавца и покупателя.
  • На участке должен быть выстроен именно жилой дом со всей имеющейся разрешительной и технической документацией, а не строение, пригодное для проживания.
  • Земля и дом оформлены в собственность после 2010 года.

Льготу разрешено требовать за три предшествующих налоговых периода, но не больше. Ее дают только на один жилой дом с земельным наделом.

Порядок декларирования и уплаты налога

В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13%.

Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.

Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет эта статья.

Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

  1. Расчет через интернет.
  2. Расчет через терминал самообслуживания.
  3. Расчет через Сберкассу.
  4. Расчет через любое отделение банка.

Налогообложение при покупке земельного участка

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.

Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.

Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если земля была продана в 2017 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2018 году до 30 апреля. Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена продажа недвижимости.

Налогообложение при покупке земельного участка

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации в случаи: ПРОДАЖИ ЗЕМЛИПОКУПКИ ЗЕМЛИ

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

Налогообложение при покупке земельного участка

Если возник вопрос по налогу на доход физ.лиц при продаже земельного участка, то обратитесь к юристу-консультанту. Он Вам обязательно поможет!

Одной из главнейших обязанностей продавца является уплата налога. Чтобы понять, откуда проистекает эта необходимость, следует обратиться к Конституции РФ. В статье 57 основного закона прописано, что каждый обязан уплачивать установленные на территории РФ налоги и сборы. Физические лица, коими являются граждане России или лица, имеющие иное гражданство, но осуществляющие различные финансовые операции на территории РФ, обязаны отчислять со всех полученных ими доходов определенный процент в бюджет государства. Таким образом, они выполняют возложенные на них по закону обязательства.

Налог на доходы физических лиц чаще всего уплачивается гражданами в виде подоходных отчислений с зарплаты. Между тем он имеет более широкий спектр применения и отчисляется со всех видов полученных доходов. При продаже земельного участка продавец получает материальную выгоду, а проще говоря, доход, а значит, обязан оплачивать с вырученной суммы налог.

Время подачи декларации в ИФНС и срок уплаты рассчитанного налога не сходные понятия.

Отчетность первична, ее необходимо представить до конца апреля, а на внесении самой суммы взноса отводится еще несколько месяцев. По закону перечислить НДФЛ в бюджет следует до 15 июля текущего года. Фактически у налогоплательщика есть еще 2,5 месяца, чтобы указанную сумму внести.

Существует также понятие авансового платежа, когда рассчитанный НДФЛ вносится до 30 апреля, вместе с подачей декларации. Авансовые платежи весьма популярны, многие люди размышляют так, что если все равно надо платить, то лучше уже сразу пока деньги не были потрачены. Другие, наоборот, не видят такой необходимости и тянут с выплатой до конца.

Перечисление налоговых взносов производится любым удобным для плательщика способом. Важно заранее уточнить реквизиты для зачисления средств, чтобы не внести их ошибочно на другой счет.

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием! 🙂

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

  • Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
  • Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Компенсация От Государства При Покупке Квартиры

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет.

  • по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
  • при приватизации;
  • в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

В 2019 году из налогооблагаемой по ставке 13% суммы дохода можно вычесть:

  1. 2 млн. р., потраченных для приобретения земли с жилым домом на ней.
  2. 3 млн. р. на оплату процентов по кредиту ипотечному.

Если жилой дом и земля куплены до 2014 г., сумма выплаченных процентов по ипотеке не ограничена.При стоимости дома и надела земли больше 2 млн. р. налогооблагаемую сумму сократят на эту величину (возвратят 260 тыс. р. налогов).

Пример 1. Николаев А.В. в 2015 году на заработанные деньги купил земельный надел для ИЖС за 1 млн. р. и на нем возвел дом. Он израсходовал на эти цели 3500 тыс. р., что подтверждается документами. Дом и землю Николаев А.В оформил в личную собственность. Всего им израсходовано 4500 тыс. р.Ему будет предоставлена льгота 2 млн. р.

Пример 2. Николаев А.В. купил землю для ИЖС за 650 тыс. р. На ней он построил частный дом, потратив 1200 тыс. руб. Дом и земля оформлена им в личную собственность. Он имеет право возвратить налоги 13% с суммы 1850 тыс. р. т.е. 240500 руб.Оставшуюся сумму льготы он вправе получить на другое жилье. В тех случаях, когда земля с жилым домом покупается на всех членов семьи, каждый из совершеннолетних обладателей доли получает право на льготу.

За несовершеннолетних детей до 18 лет (опекаемых, усыновленных, родных) ее вправе оформить родители (ст. 220 п.6 НК РФ).Если земля и дом приобретены по ипотечному договору, у собственника есть право на льготу 2 млн. р. налогооблагаемого дохода по стоимости недвижимости и до 3 млн. р. по выплаченным банку процентам по кредиту.

Пример 3. Николаев А.В. оформил ипотечный кредит 3 млн. р. на покупку частного жилого дома по ставке 10% годовых на 10 лет. Он получит вычет 2 млн. р. по стоимости дома и участка после оформления объектов в собственность, а также ежегодно может оформлять вычет на сумму выплаченных процентов по кредиту всего 3 млн. р. Т.е. потенциально он вправе возвратить (260 390)=650 тыс. р.

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Срок владения земельным участком

Налоговое законодательство предусматривает не только правила расчета налогов и способы их удержания, но и  устанавливает перечень льгот для тех или иных категорий, которые позволяют уменьшить взносы или полностью их отменить. Если говорить о ситуации с продажей недвижимости, коей является и земельный участок, то налоговый кодекс РФ прописывает строгие временные рамки, в пределах которых обязанность сохраняется. В статье 217 НК РФ установлены следующие критерии сроков:

  1. Продажа участка, владение которым длилось меньше пяти лет, облагается НДФЛ.
  2. Сделка купли-продажи, совершенная по истечении пятилетнего срока, не подлежит налогообложению.

Указанные сроки действуют только с 01.01.2016 года, а до этого времени диапазон налогообложения был значительно меньшим и равнялся трем годам. Трехлетний период применялся по тем же правилам. Для владельцев участка время оформления прав собственности на землю имеет кардинальное значение:

  1. Если участок был приобретен и оформлен до 31.12.2015 г., то отсчитывать следует три года.
  2. Земля, купленная после 01.01.2016 г., считается по иным критериям – 5 лет.

Смена законодательной нормы не отразилась на следующих категориях:

  1. Продавец получил участок по дарственной или в наследство от родственника.
  2. Земельный надел был приватизирован.
  3. Участок получен в собственность по праву пожизненного содержания его бывшего владельца, после смерти иждивенца.

Собственность такого рода исчисляется по трехлетним срокам вне зависимости от времени приобретения прав.

Оформление

Оформить имущественную налоговую льготу можно как через налоговую службу, так и у работодателя.

В налоговой службе

  • Оформить  3-НДФЛ и заявление на льготу.
  • Подготовить документы, для подтверждения понесенных расходов (договор ипотечный кредитный, ДКП, платежные на стройматериалы и т.д.) и документы в подтверждение прав собственности (выписку из Росреестра) на землю и жилой дом.
  • Сдать их в ИФНС по месту регистрации, указав расчетный счет, на который следует перевести деньги.
  • Спустя 3–4 месяца налог с суммы льготы будет возвращен на расчетный счет заявителя.

У работодателя

  1. Подготовить документы о расходах на приобретение надела земли, покупке или строительству на нем жилого дома (справка 3-НДФЛ не нужна).
  2. Написать работодателю заявление на предоставление льготы по налогу по месту работы.
  3. Сдать все эти документы в районную ИФНС.
  4. Через месяц налоговая служба вынесет решение о предоставлении вычета.
  5. Получив письменное решение ФНС отдать в бухгалтерию организации-работодателя.

Если было несколько работодателей в течение года, налогоплательщик вправе возвратить уплаченный налог у одного из них или у каждого в пределах установленной суммы.

ИФНС вправе в судебном порядке взыскать возвращенный налог в том случае, если докажет, что льгота была предоставлена неправомерно.Льгота при продаже земли предоставляется также только один раз в сумме до 1 млн. р., если она продается до истечения предельного минимального срока (5 лет).

Подводя итог, следует сказать, что право получения налогового вычета при покупке участка земли у гражданина есть в том случае, когда на этой земле построен добротный жилой дом. Право возникает от даты оформления прав собственности на дом и землю. При этом участок может относиться к землям для ИЖС, садоводства, приусадебного хозяйства с правом возведения капитального жилья.

vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Прочтите также:Кому положены льготы по земельному налогу

Налоговая ставка

Продажа земельного участка и получение материальной выгоды от проведенной сделки является доходом. Налоговое законодательство устанавливает жесткие нормы для расчета отчислений в том или ином случае. Такой порядок не позволяет интерпретировать размер налоговых отчислений в ту или иную сторону. Обратите внимание также и на то, что налоговая ставка определена для всех субъектов федерации в одинаковом размере, и она не может варьироваться на региональных уровнях в большую или меньшую сторону.

Применение той или иной цифры зависит от того, является ли продавец резидентом РФ или к этой группе он не причислен. Кроме самой ставки, на конечную сумму взносов, подлежащих уплате, влияет стоимость земельного участка, за которую он был продан.

Для резидентов

Резиденты РФ платят со своих доходов 13% налога. Возникает вопрос, кого именно причисляют к этой категории лиц. В соответствии со статьей 207 НК РФ к резидентам относят такие группы налогоплательщиков:

  1. Лица, которые в течение последних 12 месяцев не менее 183 дней беспрерывно находились в РФ. Кратковременные выезды за границу (меньше шести месяцев) для лечения, обучения или работы, не прерывают указанный срок и не влияют на статус резидента.
  2. Российские военнослужащие, которые служат за пределами России.
  3. Сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, которые находятся в длительных командировках за рубежом.

Исходя из представленных в статье 207 пунктов, можно сделать вывод, что резидентом может быть не только тот человек, что имеет гражданство РФ, но и иные лица, при условии, что они живут в России на постоянной основе, а именно более шести месяцев в году.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли арендовать земельный участок без аукциона и как это сделать правильно

Для нерезидентов

Нерезиденты обязаны уплатить с вырученной суммы 30% налога. Эта цифра более чем в два раза превышает установленные 13%, а в денежном эквиваленте выглядит и вовсе устрашающе. В связи с этим у многих продавцов возникают вопросы, а кто же подпадает под этот грабительский процент.

Статус нерезидента РФ могут получить следующие лица:

  1. Имеющие гражданство РФ или вид на жительство в стране, но проживающие за пределами России более шести месяцев в году.
  2. Документально не имеющие оснований для проживания в РФ, но получающие доход в стране.

Налогообложение при покупке земельного участка

И помните, что каждый случай уникален, а ситуация может быть расценена в ту или иную сторону, позволяя перевести нерезидента в статус резидента, если для этого есть основания и предпосылки.

Кто обязан выплачивать налог с продажи земельного участка?

Для расчета величины налоговых отчислений следует знать лишь две цифры:

  1. Сумму, вырученную за проданный участок земли.
  2. Размер налоговой ставки.

Рассмотри два сходных примера, когда земля была продана за 5 350 000 руб.:

  1. Резидент РФ заплатит 5 350 000 * 0,13 = 695 500 руб.
  2. Физлицо, не являющееся резидентом 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 руб.

Однако не все так просто, как выглядит на первый взгляд. Во-первых, не стоит забывать о правилах освобождения от уплаты налогов. Во-вторых, продавец может воспользоваться правом на налоговый вычет, который реализуется несколькими способами.

Часто в договорах купли-продажи продавцы указывают нереальную цену, чтобы снизить налогооблагаемую базу. При нынешнем законодательстве такой обман уже не проходит, так как ФНС ориентируется, прежде всего, на кадастровую стоимость участка. Если продажная цена ниже кадастровой более чем на 30%, то налог будет рассчитываться от 70% стоимости по кадастру.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

1.Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

  • дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • наследства;

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

  • Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
  • Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

  • При условии, что продано единственное место для жилья семьи и специально для того, чтобы купить другое.
  • Если объект был в собственности продавца больше 5 лет.
  • Если стоимость не превышает 1 млн. рублей.
  • Реализация не облагается НДФЛ или НДС, если стоимость при продаже меньше или равна той, за которую недвижимость была приобретена при покупке.

Налогоплательщиком налога с продажи земельного участка является продавец земельного участка. С покупателя налог не взимается. Более того – при покупке земли предоставляется имущественный вычет, то есть возвращение части суммы от покупки.

От налога освобождены собственники при условиях:

  1. Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
  2. При условии, что стоимость ЗУ по договору купли-продажи не превышает 1 миллиона рублей.

То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.

Кроме этого, можно самостоятельно проверить и рассчитать размер налога НДФЛ при продаже земельного участка.

Далее рассмотрим примеры расчета налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом?», т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.

Ставки

Продавец обязан уплатить 13% общей стоимости, полученной от суммы продажи и превышающей 1 миллион рублей, если он является резидентом РФ. Для нерезидентов и лиц, получивших гражданство РФ менее чем за 183 дня, взимаемая сумма увеличивается до 30% общей стоимости проданного участка. Эти ставки действуют для лиц, приобретших ЗУ менее чем, за три года.

Налоговый период

Оплата производится за предшествующий налоговый период. Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.

Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года.

Нужно взять правоустанавливающий документ, по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности. Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в свидетельстве о собственности. Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта. Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.

Проводим расчеты

Определив, что надел в собственности более трёх лет, можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.

Например: гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.

Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока, следует провести расчёты.

Например: гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.

Например: гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет.

Для лиц, получивших ЗУ по наследству, действуют аналогичные правила оплаты НДФЛ и подачи деклараций. День вступления в наследство приравнивается к моменту вступления в собственность.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

После регистрации купчей в Росреестре следует:

  1. высчитать срок владения наделом на правах собственности;
  2. определить процентную ставку;
  3. рассчитать сумму налога;
  4. оплатить его и сохранить квитанцию.

Если предстоят выплаты, то нужно снять копию купчей. С подлинником, копией и гражданским паспортом подойти в местное отделение инспекции ФНС для заполнения налоговой декларации. Проследить, чтобы уложиться в срок, установленный для подачи деклараций (об этом написано в одном из предыдущих пунктах).

Кроме этого при себе следует иметь правоустанавливающую документацию на ЗУ, актуальную до момента продажи. На её основании будет произведена выверка срока владения объектом. Бланк можно получить на месте и заполнить его, консультируясь с уполномоченным лицом. Допустимо скопировать его с сайта и заполнить дома, придя с готовым документом.

Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора. По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации. При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.

Заполнять его следует заглавными печатными буквами в тех местах, которые предусмотрены для формы 3-НДФЛ.

Подача декларации в ИФНС

В этом случае вся ответственность за предоставление сведений ложится на юридическое лицо — нанимателя. А вот получение доходов из иных источников, например, от сдачи недвижимости в аренду или от продажи имущества, требует отчета в ином порядке. Работодатели не имеют ни возможности, ни полномочий включать эти виды доходов в свою отчетность, а значит, получатель сам обязан представить сведения о полученных суммах в ФНС.

Отчет о доходах заполняется в виде декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнять его, как и производить расчеты, должен сам налогоплательщик. Отличительной характеристикой этого бланка считаются сроки его сдачи. Декларация подается один раз в год и только за прошедший отчетный период, коим является календарный год. Для отправки отчета физическому лицу предоставляется целых четыре месяца – с 1 января до 30 апреля.

Предлагаем ознакомиться:  Дачная амнистия: как зарегистрировать дачный дом и оформить участок

Правила заполнения

Многих налогоплательщиков пугает сам факт заполнения декларации, так как выглядит бланк не слишком понятно на первый взгляд. Между тем для этого не нужно обладать какой-то особенной подготовкой и уж тем более проходить обучение. Достаточно лишь ознакомиться с правилами заполнения формы 3-НДФЛ и четко им следовать.

Отчитываться по полученным от продажи недвижимости доходам следует напрямую в ИФНС. В какое отделение нести декларацию определяется по месту расположения проданного земельного участка.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Отправляться в налоговую инспекцию следует уже подготовленным, но для тех, кто проходит процедуру впервые не лишним будет предварительно уточнить, какой порядок действий следует соблюдать. Если саму форму можно заполнить непосредственно в ИФНС, попросив о помощи инспектора, то подать ее без соответствующего документального сопровождения не получится. Все указанные в бланке цифры должны быть подтверждены документально, а это значит, что налогоплательщику придется собрать такой пакет бумаг:

  1. Удостоверение личности.
  2. Договор о совершенной сделке по продаже надела.
  3. Бумаги, подтверждающие, что он был полноправным собственником проданного участка и указывающие дату его приобретения.
  4. Если гражданин претендует на налоговый вычет в размере ранее уплаченной за землю стоимости, то следует доказать обоснованность указанной цифры.

При получении параллельно налогового вычета подается заявление на разрешение этого действия. Бланк заявления можно взять в ИФНС, заполняется он довольно просто.

Все налоговые операции производятся в четком соответствии с разработанным ежегодным планом. Для совершения каждого действия есть свои строго установленные сроки. Подача декларации о доходах физических лиц производится всегда в период между 1 января и 30 апреля. Если последний день припадает на выходной, то надо обратиться раньше, иначе будут начислены штрафные санкции.

Но желательно не затягивать сдачу отчетности до последнего момента, нужно учитывать, что документы могут быть собраны не в полном объеме, что не позволит сдать декларацию. В форме 3-НДФЛ также могут быть обнаружены ошибки, что приведет к необходимости заполнять ее по-новому, что тоже отнимает немало времени.

Кроме прочего, хрупкие плечи налогоплательщиков нагружаются еще и обязанностью оформления декларации 3-НДФЛ.

  1. Налогообложение при покупке земельного участкаЧто касается титульного листа, он создан для того, чтобы предоставить в налоговую информацию о плательщике: это и личные данные документов, и контакты, и прочие данные.
  2. Так как декларация – это не один, а несколько страниц, рано или поздно вы обязательно столкнетесь с листом «Е». Эта страница, куда плательщик указывает суммы вычетов (либо суммы связанных с землей расходов, на которую не распространится налог). Естественно, должны быть квитанции и доказательства.
  3. Лист «А» создан для оглашения сумм прибыли с продажи участка в налоговом органе.
  4. В первом и шестом разделе плательщик указывает обобщение информации. Своеобразное подведение итогов, где и становится понятной сумма

Справка: код, который следует указать в 3-НДФЛ по продаже земли – 1510.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Самое простое, что может сделать человек, который далек от налоговых форм и откровенно затрудняется, – это использовать для составления декларации сайт ФНС. Это удобный, интуитивно понятный сервис, который с легкостью осваивают даже закоренелые пенсионеры.

Тем, для кого представляется сложным подтвердить свои расходы на содержание и улучшение участка (до продажи), стоит выбирать именно стандартный вычет (подробнее о том, кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить, можно узнать тут, а также более детально о том, как получить налоговый вычет при покупке ЗУ, можно узнать в этом материале).

Информация о нем вносится в лист «Е» и прикладывается небольшое заявление о том, что вы, как налогоплательщик, хотели бы использовать именно стандартный вычет. Если заявление не прикрепить (забыть, потерять и т. д.), то эта маленькая оплошность обернется невозможностью использовать законное право на вычет.

Не забывайте, что закон четко ограничивает временные рамки для подачи документа. Рамки весьма обширны, но все же ограничены. Штрафы за просрочку весьма серьезны для физлиц и очень суровы для юридических.

Закон позволяет выбрать удобный способ для подачи документа:

  • явиться в УФНС по месту жительства;
  • воспользоваться онлайн-формой;
  • использовать для этой цели почту;
  • отправить форму через свою электронную почту не выходя из квартиры.

Важно: если ваш участок был в долевой собственности (частый пример: пополам между супругами), декларацию подают оба собственника.

Ситуация 1: Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей. Казалось бы – прибыль налицо и должна облагаться налогом, но нет, так как владела Сидорчук участком больше 5 лет.

Ситуация 2: Василий Петров купил себе участок за 750 000 рублей в 2012 году, намереваясь окунуться в радости садоводства и огородничества. Но, понял, что навоз и помидоры – это не его стихия, продал участок в 2013 за 850 000. Стоимость продажи не более 1 000 000, а значит налогом не облагается.

Ситуация 3. Евгений Сидоров в апреле 2013 купил участок под строительство бизнеса за 2 500 000 рублей. Финансирования не хватило и Евгений продал его через 2 года за 3 000 000. Как считается налог: 3000000 – 1000000= 2000000, которые облагаем 13% налогом, получаем 260 000. Это и будет той суммой, с которой Евгению придется расстаться в пользу ФНС.

Форма договора

Вместе с декларацией в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы, права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы.

Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов в пользу увеличения.

Правило, что декларация может оформляться и в бумажном варианте, и в электронном, распространяется и на юридических лиц. При выборе первого, нужно особое внимание уделить качеству заполнения. Выбирайте машиночитаемый бланк, некоторые отделения ФНС отказываются принимать обычные бланки, созданные в таблицах Excel. Бесплатные программы или официальный сайт ФНС предлагает специальные бланки к заполнению.

Внимание: при распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять их между собой скобами.

Никакой принципиальной разницы между физическими и юридическими лицами нет. Обычно этим занимается бухгалтер предприятия, поэтому, в этом плане юр. лицам даже проще, чем физическим.

Основные пункты

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»).

Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации. Но если у налогоплательщика не одна система налогообложения с купли-продажи земли, то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН.

Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Последующие страницы заполняются практически также, как и в случае с физлицом.

Льготы в Российской Федерации

Федеральное законодательство установило категории граждан, которые могут снизить НДФЛ за продажу земли на 10 тысяч рублей. В числе таковых нижеследующие, имеющие звания и награды:

  1. Герои Советского Союза;
  2. Российской Федерации;
  3. ветераны ВОВ;
  4. Полные Кавалеры Ордена Славы.

Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат:

  1. лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
  2. инвалиды первой группы;
  3. инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
  4. инвалиды с детства.

К ним принадлежат ликвидаторы последствий аварий с выбросом радиоактивных излучений или подвергшиеся радиоактивному излучению в результате вины уполномоченных лиц. Обозначенные группы имеют соответствующую документацию, констатирующую их принадлежность к обозначенному статусу.

С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника. В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот. После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.

После получения согласия на использование льгот, из суммы налога следует вычесть 10 тысяч рублей, а оставшуюся сумму оплатить и включить в декларацию.

Имущественный вычет у работодателя в 2016 году

Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.

Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при купле-продаже участка стоимость. Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector