Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоги в латвии для нерезидентов

Содержание
  1. Введение
  2. Чем привлекательна латвийская система налогообложения
  3. Резюме
  4. Акционеры
  5. Финансирование
  6. Взносы в счет обязательного социального страхования
  7. Новые принципы корпоративного подоходного налога
  8. Размер НДС в Латвии
  9. Ставки по акцизному налогу в Латвии
  10. Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии
  11. Влияние на акционеров
  12. Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии
  13. Распределение прибыли
  14. Налоги, взимаемые с латвийских микропредприятий
  15. Налоги, взимаемые с латвийских микропредприятий
  16. Исходящие дивиденды
  17. Финансирование
  18. Особенности работы налоговой инспекции в Латвийской Республике
  19. Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии
  20. Налоговая отчетность и отчетность по обязательным отчислениям в Латвии
  21. Процесс возврата налогов в Латвии
  22. Процедуры налогового контроля в Латвии

Введение

Начиная с 1 января 2018 года в Латвии вводится концептуально новый корпоративный подоходный налог. Впредь обязательство  предприятия  выплачивать корпоративный подоходный налог возникнет во время распределения прибыли. Притом при выплате прибыли в дивидендах акционерам предприятия, физическим лицам, налог на доходы физических лиц (ПНС) в размере 10% больше не будет выплачиваться.

В настоящей статье представлены основные особенности нового корпоративного подоходного налога, его влияние на акционеров и способы использования нового ПНП режима для достижения преимуществ. Для более простого чтения статьи в начале излагается обобщение главных изменений, а затем следует более детальный обзор режима оплаты корпоративного подоходного налога.

Чем привлекательна латвийская система налогообложения

Всю совокупность латвийских налогов и сборов можно разделить на следующие группы:

  • корпоративные налоги (на прибыль, на прирост капитала, на дивиденды, проценты и роялти);
  • налог с оборота микропредприятий;
  • для частных лиц (подоходный, на прирост капитала и на доход от капитала);
  • НДС;
  • на недвижимость;
  • акцизные и таможенные;
  • на природные ресурсы и электроэнергию;
  • на лотереи и азартные игры;
  • на транспорт.

В целом налоговая система Латвии отличается прозрачностью и заслужила положительные отзывы аналитиков.

Юридические лица на территории Латвии раз в год обязаны выплачивать налог на прибыль (в том числе с процентов), ставка по которому составляет 15%. Кроме того, ряд выплат и прибылей облагаются налогом у источника.

Перечисление денежных средств в государственную казну осуществляется в течение 15 дней с момента подачи годового отчета и налоговой декларации. В следующем году на ежемесячной основе вносятся авансовые платежи, сумма которых вычитается из итоговой суммы налога на следующий год. Размер авансовых платежей приближается к сумме налоговых выплат за предыдущий период. Такая система делает налог на прибыль в Латвии одним из самых низких в Европе.

Налоговыми резидентами признаются компании, зарегистрированные на территории Латвии, а также постоянные представительства иностранных компаний.

Все виды выплат латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов, а также физических лиц из офшорных зон облагаются налогом на прибыль. Исключение составляют выплаты за поставку товаров, приобретенных на территории ЕС/ЕЭЗ и публично торгуемых ценных бумаг, в случае приобретения их по рыночным ценам.

Список офшоров утверждается на государственном уровне. Следует отметить, что налоги в Латвии для юридических лиц исключают какие-либо выплаты с полученных дивидендов, а также с прироста капитала от продажи ценных бумаг (за исключением ЕС и ЕЭЗ), если они не связаны с прибылью из офшоров. Дивиденды и прирост капитала за счет продажи акций компаний из офшорных зон облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. В настоящее время латвийский список офшоров состоит из более чем 60 территорий и государств.

Выплата латвийскими компаниями дивидендов физическим лицам-нерезидентам облагается налогом по ставке 10%. Выплата дивидендов компаниям освобождена от налогообложения, за исключением компаний из офшорных зон.

Следует отметить, что физическое лицо-нерезидент, получившее выплату от латвийской компании, имеет право на вычет уплаченного в Латвии налога из суммы налога на прибыль, предусмотренного в стране своей резидентности.

Ставка подоходного налога для физических лиц в Латвии планомерно снижается в течение уже нескольких лет. В 2017 году она составила 23%.

Налогом облагаются любые виды доходов физических лиц вне зависимости от территории, на которой они были получены. Если ваша компания зарегистрирована вне Латвии, налог будет удерживаться в ходе получения выручки. Чтобы субъектам налогообложения не пришлось переплачивать налог на прибыль и подоходный налог в Латвии, были заключены соответствующие международные соглашения.

Освобождаются от ПНН (подоходного налога с населения) и стипендии от предприятий и неправительственных организаций в размере до 280€. Кроме того, при начислении налога из общей суммы дохода физического лица вычитается по 175€ на каждого иждивенца, находящегося под его опекой.

Общий размер годового облагаемого дохода, к которому применяют максимальный годовой необлагаемый минимум, теперь не должен превышать 4800€. Размер облагаемого дохода, свыше которого используется лишь минимальный годовой необлагаемый минимум, составляет 13 200€.

Что касается резидентов, то налоги в Латвии для физических лиц подразумевают обязательные выплаты с полученных процентов и дивидендов по ставке 10% (с территории оффшоров – 15%). В отношении роялти сохраняется ставка 23% от выплат по авторским правам и 15% – к иным.

Таксационный период для заработной платы – 1 месяц. Уплата налога с хозяйственной деятельности физических лиц осуществляется раз в год с обязательными ежемесячными авансовыми платежами.

Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:

  • емкость мотора в кубических сантиметрах;
  • полная масса в килограммах;
  • максимальная мощность мотора в киловаттах;
  • количество осей (для прицепов и полуприцепов).

Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.

Итоговый транспортный налог в Латвии в 2017 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:

  • мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
  • легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
  • автобус – 17,07-145,13€;
  • грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
  • седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
  • одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.

Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.

  1. Соглашение об избежании двойного налогообложения
  2. Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции Протокола 2010 г.
  3. Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Следует отметить, что Латвии удалось заключить подобные соглашения об обмене информацией с некоторыми офшорами, в частности с островами Гернси и Джерси.

Служба государственных доходов (СГД) – налоговая инспекция в Латвии, выполняющая обязанности по подсчету и регистрации налогоплательщиков/налогооблагаемых объектов. Кроме того, СГД принимает налоговые декларации, которые подаются в режиме онлайн, администрирует налоги и сборы, разрабатывает методы подсчета налоговых сборов, контролирует акцизные товары и отвечает за сбор таможенных пошлин.

Налогообложение граждан

Центры обслуживания СГД располагаются в столице государства, а также во всех крупных латвийских городах.

vid.gov.lv – официальный сайт налоговой службы в Латвии, который содержит подробную информацию о законодательных актах в сфере налогообложения, актуальных ставках по различным видам налогов на каждый из налогооблагаемых объектов, подробные инструкции о том, как, где и в какие сроки следует формировать налоговую отчетность.

Представительства СГД в регионах имеют собственные номера телефонов для оказания консультационных услуг. Часы работы представительства в Риге: пн. 9.00 – 19.00, вт., ср. и чт. 9.00 – 17.00, пт. 9.00 – 15.00.

Ряд консультаций можно получить в телефонном режиме. Для этого любой желающий может набрать единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – 671 200 00. Кроме того, можно оставить сообщение или задать вопрос по адресу VID.konsultanti@vid.gov.lv.

Ряд серьезных налоговых льгот привлекает на территорию страны иностранные холдинги, прежде всего в свободные порты и СЭЗ.

Латвийское законодательство не выставляет условия относительно гражданства акционеров, долей их участия в общем капитале или продолжительности держания дочерних компаний. Все это избавляет от ненужной бюрократии и позволяет сосредоточиться на коммерческой деятельности.

Еще один плюс – отсутствие ограничений на сделки, заключаемые иностранными компаниями с латвийскими резидентами – как физическими, так и юридическими лицами.

Эффективность латвийской системы налогообложения намного выше – 85% доходов бюджета против 25,1% в РФ. Это свидетельствует о более низкой налоговой ставке в России при наличии большего количества налогоплательщиков. Это хорошо видно на примере подоходного налога, который составляет в РФ 13%, а в Латвии – 23%.

Система наказаний за преступления в сфере налогообложения двух стран не слишком отличается. И все же латвийское законодательство мягче, так в РФ наказанием за неуплату налогов может стать лишение свободы на срок до 7 лет, а в Латвии – до 5 лет.

Налоговые сборы

В целом же латвийская система ориентирована на существенное повышение ставок по налогам. По некоторым из них уже прописаны этапы повышения вплоть до 2019 года. В РФ динамика повышения не столь резкая.

Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро.

В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%. Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Ситуация в стране подобна российским реалиям — сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования.

В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%. Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%.

Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа. Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.

  1. Соглашение об избежании двойного налогообложения
    Подписано с 57 странами. С 2012 г. вступило в силу между Россией и Латвией. Подобные соглашения предусматривают понижение налоговых ставок у источника и значительно снижают расходы предпринимателей.
  2. Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции Протокола 2010 г.
    Была ратифицирована Латвией, в результате чего она приняла на себя международно-правовые обязательства в сфере налогообложения. Помощь административного характера включает в себя обмен информацией, процессы вручения документов/взимания налогов и даже работу судебных органов.
  3. Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.
    Первый такой обмен был назначен на сентябрь 2017 г. Информация передается в ответ на письменный запрос. Соглашение подразумевает обмен информацией, которая «является важной для администрирования и обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов».

Резюме

Новый корпоративный подоходный налог выплачивается только во время распределения прибыли. До момента, пока прибыль основанного в Латвии предприятия не распределяется, ставка налога равна 0%. При расчете корпоративного подоходного налога предприятия применяется принцип 20%/80%. А именно, при определении суммы подоходного налога с предприятий, чистая налогооблагаемая сумма должна быть умножена на 20%/80%.

Важнейшим преимуществом корпоративного подоходного налога является то, что уплату налога можно отложить, таким образом позволяя предприятию реинвестировать в деятельность предприятия, в инвестиционные инструменты или просто хранить как оборотный капитал. Отложив уплату налога на более позднее время, предприятие выигривает также из-за того, что будущая стоимость подлежащего уплате налога ниже.

Акционеры

Акционерам – физическим лицам, являющимися резидентами Латвии, новый налог является более благоприятным, ибо налог на выплачиваемые дивиденды в будущем  не надо платить. Новая ставка налога составляет 20% от общей суммы дивидендов вместо предыдущих 15% и 10%  ставок ПНС. Кроме того, после получения дивидендов из-за границы,  налоговые резиденты Латвии освобождены от налогов в Латвии.

Предлагаем ознакомиться:  Задолженность в службе судебных приставов, узнать есть ли долги, найти инфомацию как приставы взыскивают долги

В свою очередь иностранные акционеры – физические лица, владеющие акциями  или долями капитала предприятия Латвии должны  обратить внимание на то, будет ли это вложение выгодным и в будущем. Если иностранные акционеры планируют разделить прибыль предприятия Латвии и выплатить дивиденды, налог, уплаченный в Латвии, скорее всего не будет вычитываться  из суммы налога дивидендов за границей.  Потенциальными решениями для иностранных акционеров могут быть:

  1. Изменить свое налоговое место жительства, став налоговым резидентом Латвии и освобождаясь от налога на дивиденды;
  2. Создать холдинговое предприятие между экономически активным предприятием Латвии и акционером;
  3. Частично заменить финансирование долевого финансирования кредитным финансированием.

Акционеры, являющиеся иностранными юридическими лицами, повышение ставки ПНП с 15% на 20% компенсируется снижением стоимости отложенного налогового алатежа вовремя. Поэтому за длительное время влияние ПНП будет неитральным. Единственным исключением, вероятно, являются производственные предприятия, которые теряют настоящие налоговые льготы, связанные с приобретением нового оборудования.

Финансирование

Законодательство Латвии не ограничивает финансирование предприятия через кредит (за исключением правил тонкой капитализации, рассмотренной ниже). В свою очередь наличные платежи с предприятий  Латвии в качестве займа ограничиваются.

Преимуществами холдингового предприятия Латвии являются:

  1. Изъятие акций освобождено от уплаты налога при условии, что акции предприятия Латвии удерживались не менее 3 лет;
  2. Приходящие и исходящие дивиденды или приток дивидендов освобождаются от уплаты налогов.

Взносы в счет обязательного социального страхования

С 2017 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.

Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2017 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.

Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.

Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.

Новые принципы корпоративного подоходного налога

Новый режим ПНП основан на модели движения денежных средств.  Предприятие Латвии платит ПНП тогда, когда выплачиваются дивиденды, условные дивиденды или выплаты, приравниваемые к дивидендам. Это значит, что предприятие Латвии не должно платить ПНП из своей годовой прибыли до тех пор, пока не возникнет какая-либо из этих затрат.

Начнем с примера, предполагая, что в 2018 году предприятие Латвии получило прибыль в размере 1,000,000 евро. Если акционеры предприятия принимают решение не делить прибыль, налоговые обязательства не возникают. В свою очередь, если акционеры принимают решение разделить всю прибыль, к исчислению налога будет применяться принцип 20%/80%.

Преимущество нового ПНП заключается в том, что уплата налога откладывается до момента распределения прибыли, поэтому его можно реинвестировать или просто хранить в денежной форме. Поэтому новый режим ПНП благоприятен для иностранных предприятий, целью  основания которых является выполнение одной из функций группы предприятия.

Типичными примерами  таких организаций являются производители контрактов, дистрибюторы ограниченного риска, общества контрольных акций или  совместные сервисные центры. Это так называемые „центры затрат”  или „МВЗ” /места возникновения затрат-прим. переводчика/, в которых накапливается прибыль с целью удовлетворить требования к трансфертным ценам.

Размер НДС в Латвии

В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.

ТИП СТАВКИ НДС РАЗМЕР СТАВКИ НДС ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Стандартная ставка 21% 1. Прибыль от продажи товара и оказания услуг за вознаграждение
2. Закупка товара и новых транспортных средств на территории ЕС, в том числе лицом-неплательщиком НДС
3. Нерегулярная поставка на территорию ЕС новых транспортных средств
4. Импорт товаров
Пониженная ставка 12% Установленный государством список, в том числе медицинские товары, образовательная литература, а также ряд услуг в сфере культуры, медицины и почтовых отправлений
Нулевая ставка 0% Экспортные товары. Услуги в сфере международного транспорта. Поставки товаров внутри ЕС.

Оплата НДС за экспортированные товары производится покупателем по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны его резиденции.

Таксационный период, по истечении которого подается НДС-декларация, зависит от вида сделки и может составлять не территории Латвии 1, 3 или 6 месяцев.

ТАКСАЦИОННЫЙ ПЕРИОД УСЛОВИЯ
1 месяц 1. Сумма сделок, облагаемых НДС, превышает за календарный год 50 000€.
2. Товар отправляется лицу, имеющему НДС-номер в другой стране.
3. При заключении трехсторонних сделок.
4. Услуги оказываются на территории другой страны ЕС.
5. Если предприятие зарегистрировано в реестре НДС-плательщиков на текущий таксационный год.
3 месяца Если нет условий, обязывающих подавать НДС-декларацию каждый месяц.
6 месяцев Отсутствие условий, обязывающих подавать НДС-декларацию каждые 1 или 3 месяца.

Регистрация плательщиков НДС осуществляется Службой государственных доходов (СГД).

Ставки по акцизному налогу в Латвии

Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.

Уплата налогов

В настоящее время подакцизными товарами являются:

  • алкогольные напитки;
  • табачная продукция;
  • нефтепродукты;
  • напитки безалкогольные;
  • кофе;
  • газ природный;
  • жидкость для электронных сигарет.

Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:

  • с 2018 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
  • с 2018 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
  • с 2019 г. на табак и сигареты – 69-88€;
  • на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2016 г.) – 15,65-455,32€;
  • на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
  • на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
  • на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
  • на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.

В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.

Так как ПНП выплачивается только в момент распределения прибыли, пока прибыль сохраняется на предприятии, налоговая ставка составляет 0%.

Ставка ПНП составляет 20% валовой суммы дивидендов. Для того, чтобы рассчитать сумму валовых дивидендов, чистый дивиденд (сумма дивидендов, которую хочет получить акционер) должен быть разделен на 0,8. Он дает сумму валовых дивидендов, к которой применяется 20% налоговая ставка. Эффективная ставка налога, т.е. ставка, которая выплачивается из чистого дивиденда, составляет 25%.

Налоговый контроль

Сравнение текущей и прошлой системы ПНП можно найти здесь.

  • с 2018-2019 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
  • с 2018-2019 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
  • с 2019 г. на табак и сигареты – 69-88€;
  • на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2016 г.) – 15,65-455,32€;
  • на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
  • на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
  • на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
  • на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.

Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии

Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.

Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.

Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.

ОБЪЕКТ СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА)
Земля и части земли 1,5%
Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме 0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€
0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€
0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€
Частный дом
Коммерческая недвижимость. Гостевые дома. 1,5%

Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.

Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.

Передвижение по латвийским дорогам на транспортном средстве, зарегистрированном в другом государстве, возможно только после уплаты налога, который составляет:

  • за одни сутки – 10€;
  • за месяц – 250€;
  • за полгода – 600€;
  • за год – 1000€.

Разрешение на использование транспортного средства, зарегистрированного в иностранном государстве, выдается Дирекцией безопасности дорожного движения после предъявления квитанции о том, что налог на машины с иностранными номерами в Латвии оплачен.

Регистрационный налог с 2017 года отменен. Размер налоговых выплат для регистрируемых в стране автомобилей аналогичен ставкам по налогу на эксплуатацию транспортных средств, приведенным выше. Налог взимается с лица, на которое зарегистрировано транспортное средство. После регистрации имущества на территории Латвии налог уплачивается на ежегодной основе до даты очередного технического осмотра.

Помимо вышеперечисленных, в Латвийской Республике также взимаются налоги:

  • на природные ресурсы;
  • на азартные игры и лотереи;
  • таможенные налоги;
  • налог солидарности (для граждан, чей доход превысил 52 400€ в год);
  • на субсидированную электроэнергию (на продаваемую электроэнергию);
  • на легковые транспортные средства предприятий.

Кроме того, налогом облагается имущество, полученное через наследство, в частности, недвижимость. Ставка, по которой рассчитывается налог на наследство в Латвии, зависит от очереди наследующего и наличия/отсутствия завещания.

Предлагаем ознакомиться:  Как писать объяснительную записку: образцы
ОЧЕРЕДЬ НАСЛЕДНИКА СТАВКА НАЛОГА СТАВКА ПРИ НАЛИЧИИ ЗАВЕЩАНИЯ
Первая. Вторая. 1. Супруг и близкие родственники трех очередей, проживавшие с покойным – 0,25%
2. Иные наследники первой очереди – 0,5%
0,125%
Третья 1,5%
Четвертая 5% 4%

Все остальные родственники, получившие недвижимость по завещанию, оплачивают налог по ставке 7,5%.

Влияние на акционеров

Новый режим ПНП влияет не только на само предприятие, но и на акционеров. Но, в зависимости от статуса акционера, влияние нового ПНП будет меняться.

Дивиденды, полученные налоговыми резидентами Латвии освобождены от налогов. Это следует из принципа, согласно которому новый корпоративный подоходный налог включает как корпоративный, так и личный подоходный налог.

Принцип свободного движения капитала определяет, что акционеры должны получать одинаковый подход. Поэтому, получая дивиденды с иностранного предприятия, налоговый резидент Латвии освобождается от уплаты налогов при условии, что дистрибютор дивиденов из полученной прибыли уплатил ПНП. Это является существенным стимулом для иностранных инвесторов, которые хотят изменить свою налоговую резиденцию с целью сэкономить налоги на свои инвестиции.

Поскольку ПНП Латвии не является источником подоходного налога, государство резиденции акционера не позволит ему зачислять на подоходный налог, подлежащий уплате в стране проживания. Например, если резидент России, единственный акционер предприятия в Латвии, хочет разделить прибыль и получить дивиденд в размере 100,000 евро, сумма ПНП, подлежащая уплате в Латвии, будет 25,000 евро.

Каковы шансы снизить бремя налога? Очевидно, что иностранный акционер должен сделать промежуточный этап между Латвийским предприятием и собой как налогоплательщиком иностранным резидентом. Помещая холдинговое предприятие как промежуточную стадию, проблемная ситуация решена. Альтернативой является частичное финансирование Латвийского предприятия при помощи кредита. Тем более, что новый закон ограничивает процентные платежи только требованиями к объему собственного капитала и определения трансфертных цен.

Для предприятий Латвии налоговая нагрузка увеличилась с 15% до 20%. Однако, если выплата дивидендов будет отложена, последующее снижение стоимости уплаченного налога может превысить прирост его номинальной стоимости. Главным образом, чтобы сэкономить налог, рекомендуется отложить уплату налогов как можно дольше, чтобы извлечь выгоду из того, что будущая стоимость отложенного налога ниже его текущей стоимости.

Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии

  • управленческие и консультационные услуги – 20%;
  • об отчуждении недвижимого имущества в Латвии – 3% от размера вознаграждения;
  • выплата 20% для нерезидентов в зоне низкого налога или беспошлинной торговли (исключения возможны, если цена приобретения товара соответствует принципу „протянутой руки” или СГД дала разрешение на освобождение от налога).

— доход от работы по найму, включая работу, выполняемую за пределами Латвийской Республики в пользу работодателя Латвийской Республики;

— доход от работы по найму, включая работу, выполняемую в Латвийской Республике в пользу работодателя, не являющегося резидентом Латвийской Республики или не имеющего постоянного представительства в Латвийской Республике;

— доход от профессиональной деятельности, осуществляемой в пользу резидента Латвийской Республики или постоянного представительства нерезидента в Латвийской Республике и за ее пределами;

— доход от профессиональной деятельности работника искусства, спортсмена или тренера в Латвийской Республике независимо от того, получает ли этот доход сам работник искусства, спортсмен, тренер или другое юридическое (физическое) лицо;

— доход от выполнения обязанностей в совете или правлении зарегистрированного в Латвийской Республике общества капитала и кооперативного общества независимо от того, получен ли доход от зарегистрированного в Латвийской Республике общества капитала и кооперативного общества — или от общества капитала и кооперативного общества, не являющегося резидентом Латвийской Республики;

— выплаченные члену правления или совета суммы в связи рабочими поездками и командировками, превышающие нормы, установленные нормативными актами о компенсации расходов работников в командировке или рабочей поездке;

— доход от зарегистрированного в Латвийской Республике персонального общества;

— доход от использования находящейся в Латвийской Республике недвижимой собственности;

— доход от отчуждения находящейся в Латвийской Республике недвижимой собственности и других капитальных активов, кроме дохода от отчуждения финансовых инструментов, находящихся в публичном обращении, и отчуждения государственных долговых ценных бумаг и долговых ценных бумаг самоуправления Латвии, страны — участницы Европейского союза или страны Европейской экономической зоны;

— доход от отчуждения находящейся в Латвийской Республике недвижимой собственности;

— доход от использования находящегося в Латвийской Республике движимого имущества;

— доход от личного подсобного, приусадебного хозяйства, а также крестьянского и рыбацкого хозяйства от сельскохозяйственного производства;

— доход от продажи находящегося в собственности растущего леса на вырубку и полученных там лесоматериалов, а также суммы поддержки, выплаченные собственнику леса за ограничение хозяйственной деятельности, если ведение хозяйства леса не является видом хозяйственной деятельности;

— доход от продажи металлолома;

— дивиденды;

— приравненный к дивидендам доход;

— доход от процентов и приравненный к нему доход, а также доход, связанный с процентами, кроме дохода от государственных ценных бумаг и ценных бумаг самоуправлений Латвии, страны — участницы Европейского союза, страны Европейской экономической зоны;

— плата за интеллектуальную собственность — авторское вознаграждение (гонорар) за литературную, научную и художественную работу, открытие, изобретение и работу по созданию промышленных образцов;

— плата за интеллектуальную собственность — прочие виды интеллектуальной собственности;

— страховые возмещения, которые согласно договору страхования жизни, здоровья и от несчастных случаев, заключенному в интересах застрахованного работодателем или другим страхователем — юридическим лицом, выплачены при наступлении предусмотренного договором страхования срока окончания договора или при досрочном расторжении договора;

— пенсии, выплаченные в соответствии с законами Латвийской Республики;

— дополнительный пенсионный капитал, образованный из выполненных работодателем взносов в частные пенсионные фонды в соответствии с лицензированными пенсионными правилами и выплаченный участникам пенсионных планов;

— прирост стоимости недвижимой собственности или ее часть, которая получена по окончании договора аренды и которая обеспечена вложениями арендатора в реконструкцию, реставрацию, реновацию, улучшение и другие капитальные работы, если этот прирост или его часть не компенсированы арендатору;

— часть излишка, полученная членом кооперативного общества (признанного кооперативного общества сельскохозяйственных услуг или кооперативного общества лесохозяйственных услуг) пропорционально объему использованных им услуг кооперативного общества;

— доход от распределения прибыли кооперативного общества квартирных собственников, кооперативного общества собственников автомобильных гаражей, кооперативного общества собственников лодочных гаражей, кооперативного общества садоводов;

— доход от вложений в частные пенсионные фонды;

— доход сданного в аренду персонала или приравненный к нему доход независимо от того, кто в пользу физического лица получает этот доход;

— доход от заключенных договоров страхования к накоплением средств.

Облагаемый доход физического лица — нерезидента Латвии образует совокупность полученных нерезидентом в Латвии в период таксации (в календарном году) денег, натуральных ценностей и полученных услуг. Если физическое лицо — нерезидент получает в Латвии доход только в виде натуральных ценностей или услуг и с этого дохода в момент его выплаты налог удержать невозможно, то общая стоимость полученного нерезидентом дохода образуется из эквивалента дохода в денежном выражении и суммы, соответствующей величине налога с общей стоимости дохода.

В общем случае ставка подоходного налога с населения для физических лиц — нерезидентов составляет 24% от полученного дохода (в 2013 году). Так как нерезидент не зарегистрирован в Латвии в качестве лица, ведущего хозяйственную деятельность, то права на оправданные расходы, связанные с получением доходов, резидент не имеет — за исключением особо установленных законом случаев.

  • ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
  • все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
  • зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%. Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц.

  • дивидендных доходов;
  • дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
  • роялти.

Это не относится к тем случаям, когда доходы были получены из оффшоров — при таких обстоятельствах они облагаются налогом по стандартной ставке 15%. Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов.

В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Россией, Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний. Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг.

  • стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
  • пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
  • нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

  • максимальная простота нормативной базы;
  • структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
  • низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Распределение прибыли

Распределение прибыли включает:

  • Очередные и внеочередные дивиденды;
  • Расходы, приравниваемые дивидендам;
  • Условные дивиденды (статья 7)

Распределение условной прибыли

К условно  распределенной  прибыли, включенной в налогооблагаемую базу (т.е. облагают налогом),  приравниваются  следующие затраты:

  • Затраты на неэкономическую деятельность (статья 8);
  • Необеспеченная дебиторская задолженность (статья 9);
  • Увеличение процентных платежей, включенных в налоговую базу (статья 10);
  • Кредиты связанным лицам (статья 11);
  • Коррекции трансфертных цен
  1. Чрезмерное превышение ценности принципа „протянутой руки”, если предприятие приобрело товары/услуги у связанного лица по цене, выше „протянутой руки” или рыночной стоимости, и
  2. Отсутствие полученной ценности, если предприятие продало товары/услуги связанному лицу ниже ценности „принципа протянутой руки” или ниже рыночной стоимости.
  • товары, которые нерезидент предоставляет своим сотрудникам или членам правления;
  • ликвидационная квота.

В налогооблагаемую базу не включаются (т.е., не облагается налогом) представительские расходы и расходы на мероприятия по устойчивости персонала, не превышающие 5% от предварительного налогообложения валовой  годовой заработной платы, за которую уплачены платежи государственного социального страхования, если эти расходы указаны отдельно от других расходов.

Налоги, взимаемые с латвийских микропредприятий

Для того чтобы воспользоваться специальным налоговым режимом, латвийская компания должна соответствовать следующим требованиям:

  • ее годовой оборот не должен превышать 100 000€;
  • все участники компании должны быть физическими лицами;
  • штат компании не должен превышать 5 единиц;
  • зарплата сотрудников не должна превышает 720€ в месяц.

Преимущество такого порядка налогообложения заключается в освобождении от налога на прибыль.

Фиксированный налог для микропредприятий зависит от прибыли и рассчитывается без учета расходов предприятия:

  • на доход до 7000€ – 12% от прибыли;
  • на доход от 7000,01€ – 15% от прибыли.
Предлагаем ознакомиться:  Откудп налоговая берет данные на земельный налог

При отсутствии прибыли за период таксации в казну уплачивается фиксированная сумма в размере 50€.

Налоги, взимаемые с латвийских микропредприятий

Новый режим ПНП Латвии имеет два преимущества, которые относятся к холдинговым предприятиям: освобождение от прироста капитала и освобождение от налогов исходящих дивидендов.

Предприятие Латвии может уменьшить налоговую базу прироста капитала, которое предприятие заработало путем продажи акций, при условии, что предприятие Латвии на момент продажи держало акции не менее 36 месяцев (статья 13).

Разумеется, если холдинговое предприятие Латвии продало акции, которые ему принадлежали менее чем 3 года, предприятию не придется платить налог. Однако, если предприятие держало акции не менее 3 лет, у него есть возможность выплатить прирост капитала в дивидендах, не облагая налогами. Это означает, что новый ПНП Латвии способствует долгосрочным инвестициям. Но краткосрочные спекуляции также выгодны, если предприятие реинвестирует свои доходы и не распределяет их.

Исходящие дивиденды

Поток дивидентов или исходяцие дивиденды является неотъемлемой частью нового ПНП. Поскольку прибыль должна облагаться налогом только один раз, исходящие дивиденды не облагаются налогами.

Таким образом, если предприятие Латвии получает дивиденды от другого предприятия Латвии или иностранного предприятия, которое выплатило ПНП в своей стане проживания, предприятие выплатит эти исходящие дивиденды без уплаты налогов. Этот принцип не относится к дивидендам, полученным от низких налоговых (оффшорных) юрисдикций.

Это хороший инструмент для инвестирования в предприятия, которые имеют стабильное и высокое соотношение выплат дивидендов, поскольку дивиденды могут выплачиваться через холдинговое предприятие без уплаты налогов.

Финансирование

Новый корпоративный подоходный налог ограничивает выдачу кредитов акционерам и связанным лицам, которые не являются дочерними предприятиями.

Кредиты связанным лицам приравниваются условно распределенной прибыли и подлежат обложению ПНП, поэтому применяется принцип 20%/80%.

Однако это не распространяется на кредиты, которые выдают:

  1. Акционер своей дочерней компании;
  2. Предприятие своему постоянному представительству за рубежом;
  3. Сельскохозяйственный и лесохозяйственные кооперативы своим членам, если кредит предоставляется для способствования предпринимательской деятельности.

Вышеуказанное условие 20%/80% не распространяется на:

  1. Кредиты, полученные от несвязанного лица;
  2. Кредиты, выданные в течение таксационного года, в котором не было нераспределенной прибыли;
  3. Кредиты, предоставленные в предыдущие годы, размер которых не превышает сумму собственного капитала, за исключением вышеупомянутых кредитов;
  4. Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев;
  5. Кредиты, выдаваемые предприятием, которому присвоен статус социального предприятия.

При погашении ранее полученного кредита предприятие имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму погашенного кредита. Следовательно, закон не ограничивает финансирование предприятия через кредит (за исключением правил недостаточной капитализации, рассматриваемые ниже), но закон ограничивает выдачу денег в качестве займа.

Новый режим ПНП по-прежнему сохраняет правила недостаточной капитализации, но они гораздо благоприятнее и позволяют увеличить долговое финансирование. Согласно новым правилам, процентная ставка, превышающая допустимый предел, является условным распределением прибыли, к которой применяется ПНП.

Процент переплаты:

  • Сумма процентных платежей, превышающая соотношение долга и собственного капитала 4 к 1;
  • Сумма процентных платежей, превышающая 3 миллиона евро и составляет 30% от показателя

Правила недостаточной капитализации не применяются к кредитам, полученным от кредитных организаций (в Латвии, ЕЭЗ или в стране  конвенции двойного налогообложения), а также к другим видам финансирования, предоставляемыми специализированными финансовыми институциями.

В будущем, ввиду отсутствия  правил капитализации, средневзвешенная процентная ставка банков не будет учитываться. На практике это означает, что при получении финансирования в виде кредита акционеру необходимо структурировать основной капитал в соответстввии с правилами о недостаточной капитализации, а также соблюдать прицип „протянутой руки” по отношению к процентам по кредиту. Процентная ставка должна отражать риск заемщика и другие факторы. Таким образом, допустимая процентная ставка может быть выше, чем раньше.

Особенности работы налоговой инспекции в Латвийской Республике

— суммы уплаченных взносов государственного социального страхования;

— взносы в частные пенсионные фонды;

— платежи премий страхования жизни с накоплением средств.

— пенсионный фонд должен быть зарегистрирован в Латвии в соответствии с законом «О частных пенсионных фондах», либо в другой стране — участнице Европейского союза, либо в стране Европейской экономической зоны;

— сумма взносов не превышает 20% от месячного брутто-дохода до каких-либо удержаний;

— страховое общество должно быть зарегистрировано в Латвии в соответствии с законом «О страховых обществах и надзоре за ними», либо в другой стране — участнице Европейского союза, либо в стране Европейской экономической зоны;

— договор страхования жизни (с накоплением средств) должен быть заключен на следующих условиях: срок действия договора должен быть не менее пяти лет; условиями договора страхования должно быть предусмотрено, что страховое возмещение за страховой случай выплачивается застрахованному лицу (или его выгодополучателю);

— сумма премий страхования не превышает 20% от годового облагаемого дохода лица.

В облагаемый налогом доход не включаются полученные от работодателя — нерезидента суммы компенсаций, если таковые связаны с командировками и рабочими поездками в Латвию. В него не включаются также суммы, выплаченные работодателем в связи с командировками и рабочими поездками, если таковые не превышают нормы, определенные нормативными актами, устанавливающими порядок возмещения расходов, связанных с командировками и рабочими поездками работников.

Ставка налога на заработную плату составляет 24%. Налог удерживает и перечисляет в бюджет работодатель — резидент Латвийской Республики. Если физическое лицо — нерезидент выполняет в Латвии работу в пользу работодателя-нерезидента, то налог это лицо рассчитывает и уплачивает в бюджет само.

Во сколько обойдется ввоз транспортного средства на территорию Латвии

Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:

  • Рижский свободный порт;
  • Вентспилский свободный порт;
  • Лиепайская СЭЗ;
  • Резекненская СЭЗ.

На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:

  • снижение налога на недвижимость на 80-100%;
  • снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
  • вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
  • снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
  • нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
  • освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.

Новый Закон о корпоративном подоходном налоге неэкономические расходы приравнивает к условно распределенной прибыли, которая должна быть включена в налогооблагаемую базу.

Расходы, не связанные с экономической деятельностью:

  • расходы, в результате которых прямую выгоду получают владельцы или сотрудники предприятия (если они не применимы к ПНН);
  • снижение прибыли, оборота или другой базовой величины, которая осуществляется по собственной инициативе или приказом участника;
  • подарки, пожертвования и займы (кроме займов, эквивалентных доходам, подпадающих под действие ПНН);
  • пожертвования, за исключением тех, к которым применяются налоговые вычеты;
  • стоимость активов, приобретенных, начиная с 01.01.2018, и использующихся не связанно с экономической деятельностью , и эксплуатационные расходы этих активов;
  • уменьшение стоимости и расходы по содержанию активов, приобретенных до 31.12.2017, и использующихся не связанно с экономической деятельностью;
  • представительские расходы и расходы на меры по обеспечению устойчивости персонала, превышающие 5% от валового оклада, рассчитанного для сотрудников в отчетном году, для которых были выплачены выплаты по государственному социальному страхованию;
  • расходы, связанные с представительским автомобилем;
  • расходы на совершение преступления или на коммерческую взятку;
  • суммы, используемые для штрафов, неустоек и денежных взысканий, если они не пропорциональны стоимости сделки или сделаны связанному лицу или лицу на территории низкого налога;
  • предельные суммы добычи (пользования) природных ресурсов;
  • потерянные доходы от переданных прав, за исключением, определенным в статье 8 части 11;
  • расходы на содержание имущества, заложенного кредитным учреждением, а также платежи по налогу за недвижимость, выплачиваемые кредитной организацией;
  • расходы на топливо, которые превышают установленный лимит.

Предприятия Латвии, одобренные инвестиционные проекты которых были утверждены Кабинетом министров до 31 дукабря 2017 года (статья 17² ПНП), имеют право применяять налоговый вычет.

Предприятие Латвии имеет право уменьшить уплату налога в соответствии с суммой скидок, предоставляемых Специальной экономической зоной.

Налоговая отчетность и отчетность по обязательным отчислениям в Латвии

Заполнить декларацию и отчет можно в электронном виде. Удаленная подача декларации через интернет в Латвии осуществляется на портале https://www.vid.gov.lv/. Существует несколько видов обязательной отчетности для предприятий и предпринимателей, а также физических лиц.

  1. Ежемесячный отчет о начислении социального налога
  2. НДС-отчетность
  3. Налоговая декларация и годовой отчет
  4. Налоговая отчетность по подоходному налогу.

К специфическим видам отчетности относятся отчеты об использовании природных ресурсов, о лотерейных билетах, о кредитовании физических лиц на сумму свыше 15 000€, о крупных подарках и прибыли от продажи ценных вещей, если их сумма превышает 4000€ и прочие.

Необходимые бланки с инструкциями о том, как уплатить пошлину в государственную казну Латвии, содержатся на сайте СГД (Служба государственных доходов).

  1. Ежемесячный отчет о начислении социального налога
    Содержит информацию о количестве отработанных сотрудниками часов, размере начисленной заработной платы, размере перечисленного подоходного и социального налога.
  2. НДС-отчетность
    Предоставляется компаниями, имеющими PVN (НДС) номер. Периодичность отчетности зависит от размера дохода.
  3. Налоговая декларация и годовой отчет
    Подаются до 30 апреля текущего года.
  4. Налоговая отчетность по подоходному налогу.

Процесс возврата налогов в Латвии

В Латвийской Республике реализована система возврата налоговых сборов через автоматическую систему СГД. В системе уже содержится часть важной информации о сделанных вами отчислениях, положенных льготах и оправданных расходах на лечение или образование.

Процесс возврата налогов состоит из следующих этапов:

  1. Вход в систему СГД. На сайте содержится подробная инструкция о том, как вернуть налоги в Латвии.
  2. Выбор банка и согласие на идентификацию.
  3. Выбор пункта «Готовая декларация о доходах», выбор года и нажатие кнопки «Подготовить».
  4. Проверка автоматически внесенных данных.
  5. Заполнение строк об оправданных расходах. На каждого члена семьи оформляется отдельный бланк в приложении.
  6. Отправка копии оправдательных документов (чеков).
  7. Подача декларации.

Решение о возврате налогов принимается сотрудниками СГД в течение трех месяцев.

Процедуры налогового контроля в Латвии

СГД ежегодно проводит разнообразные виды проверок, в том числе проверки на соответствие предоставленных налогоплательщиками данных, а также тематические проверки и налоговые аудиты. В целом это более 13 000 проверок в год. Их эффективность доходит до 97%, а значит, позволяет возвратить в государственную казну серьезную сумму недоплаченных или скрытых налогов.

Законодательством страны предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии:

  • штраф за просрочку 0,05% в сутки от размера неуплаченного налога;
  • штраф 5% от общей суммы незадекларированных сделок, размер каждой из которых превышает 1000 латов (около 1683$);
  • отказ в налоговых льготах за неоправданно просроченные платежи;
  • штраф за умышленное занижение налоговой базы равный размеру неуплаченного с нее налога (при повторном нарушении взимается в двойном размере);
  • штраф за несоблюдение сроков предоставления налоговой декларации (до 15 суток – 0,1%, от 1 до 30 суток – 0,5%, от 30 суток – 1% от суммы налога);
  • штраф за ведение хозяйственной деятельности без регистрации в налоговых органах (равен сумме неуплаченных налогов или взимается в двойном размере за предыдущий период).

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Систематические и серьезные нарушения могут привести к приостановке хозяйственной деятельности и уголовной ответственности (лишение свободы на срок до 5 лет).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector