Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Когда следующая налоговая амнистия

Условия налоговой амнистии по страховым взносам ИП

Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2019-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

  • налогам;
  • страховым взносам;
  • пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

  1. За них не вычли НДФЛ.
  2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).

Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

  • награды за труд, работы, услуги;
  • дивиденды, проценты;
  • материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
  • натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
  • выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».

Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы

Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, а также штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.

Не будут амнистированы:

  • НДПИ;
  • акцизы;
  • платежи за перемещение товаров за российские границы.

Решение о налоговых списаниях для ИП принимается во многом аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает его автоматически по месту регистрации предпринимателя, с указанием тех же данных, что и для физлиц, ИНН должен быть предпринимательским.

Не существует нормативных актов, определяющих это понятие. Юристы, специализирующиеся на налогах, обычно подразумевают под этим освобождение налогоплательщика от обязанности платить налог (по разным причинам), а также ответственности за неуплату. Помимо того, это понятие включает в себя возможность уплатить налоги, сроки по которым уже истекли.

Налоговая амнистия, которую объявил Путин, подразумевает, что с 01.01.2018 года со всех российских граждан и ИП станут списывать задолженности. Но не все, а те, которые считаются безнадежными. К примеру, предприниматели не должны будут гасить долги по налогам, образовавшиеся до 2015 года.Помимо того, им не нужно будет платить страховые взносы, которые были начислены до 01.01.2017.

Когда следующая налоговая амнистия

Физические лица освобождаются от задолженности по нескольким налогам. Среди них земельный, имущественный, транспортный налог (аннулируется и пеня на них). Юридических лиц это мероприятие не затронет.

Официальный документ, на основании которого будет осуществлена амнистия, — Федеральный закон, вносящий изменения в ч.1 и 2 НК. Он вступил в силу 29.12.2017-го. В нем говорится, когда вступит в силу амнистия — 01.01.2018-го.В своей речи на пресс-конференции В. Путин заметил, что долги по налогам, образовавшиеся в течение многих лет по причинам, которые не всегда зависели от гражданина, есть у огромного количества людей (примерно у 42 миллионов).

Появились налоговые льготы для людей, находящихся на пенсии. Это касается земельного налога — уменьшается облагаемая база. Ранее некоторые лица имели право на вычет, который составлял 10 тыс. рублей. Пенсионеры в перечень этих лиц не входили, помимо того, не принималось во внимание материальное положение плательщиков.

Иными словами, если пенсионер владеет участком не более 6 соток, налог с него браться не будет.

Но не стоит думать, что если участок меньше, то государство будет доплачивать.Новая льгота может быть использована лишь на один участок, если лицо пенсионного возраста владеет несколькими, ему придется платить на них налог в общем порядке. О выборе конкретного участка гражданин должен известить налоговые органы, и сделать это до 1 ноября. Если человек не проинформировал налоговиков, они сами выберут участок, платеж за который больше.

Хотя Президент заявил, что объем безнадежной задолженности — около 41 млрд., А. Макаров, возглавляющий комитета Государственной Думы по налогам, считает, что размер долгов составляет приблизительно 150 млрд. Предполагается амнистировать 1,34 млн. предпринимателей.Однако, люди, которые честно и вовремя платят все положенные налоги, могут посчитать себя несправедливо наказанными.

Оказывается, и так можно — не платить, потом все равно все простят. Но доля платежей, которые могут быть взысканы, в общей массе ничтожна.Основная часть амнистируемых налогов считаются безнадежными, то есть, казна их не получит. Поэтому бюджет не несет практически никаких убытков. Напротив, амнистия, позволит не тратить времени и денег на заведомо безнадежное дело взыскания долгов. К тому же налоговая амнистия даст возможность привести сведения о задолженностях в базах налоговых служб в порядок.

Поправки к НК РФ касаются налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также реализуют президентскую инициативу о списании налоговых долгов граждан.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Собственники земельных участков могут проводить межевание и ставить на учет свои сотки бесплатно

Решено списать долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.

Налоговая амнистия касается также ИП. Будут списаны их недоимки по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 г., а также долги по налогам по состоянию на 1 января 2015 г. (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу).

Когда следующая налоговая амнистия

Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 г. до 1 декабря 2017 г., при получении которых налог не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей и призов, подарков).

Пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые иные льготные категории граждан освобождены от уплаты земельного налога на принадлежащие им участки площадью 6 соток (за лишние сотки налог платить придется).

Для организаций IT-сферы, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ, вводятся пониженные тарифы страховых взносов.

Также корректируются правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Уточняются правила исчисления и уплаты налога на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области.

Ряд изменений касается удержания НДФЛ с выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, исчисления НДС субъектами естественных монополий.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Какие законы вступают в силу в 2018 году: пенсии, пособия, автовладельцы, мигранты, футбол

До настоящего времени в новой России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 году длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий;

Вторая амнистия была объявлена в 2007 году  и длилась 1 год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 года.

Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 года, при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Одно важное отличие предыдущих амнистий заключалось в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым заложенностям налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Россиянам простят долги по налогам трехлетней давности и предоставят вычет в шесть соток

Владимир Путин на конференции в декабре 2017 года так сформулировал суть мероприятия: возникшая за предыдущие годы задолженность по налогам иногда не связана с самим физлицом, а связана напрямую только с несовершенством налоговой системы. При этом объем задолженности составляет 41 млрд. рублей и касается он 42 млн. человек. Основное предложение при этом заключалось в том, что людей следует освободить от этих выплат таким образом, чтобы им не пришлось обращаться в налоговую инспекцию. Касаться такая амнистия должна как физлиц, так и предпринимателей.

За заявлением Президента РФ последовал закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу с 1 января 2018 года.

Физлица: под ними подразумевают граждан, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – после совершеннолетия;

Предпосылки возникновения налоговой амнистии в 2015 году

Пресс-секретарь Президента Российской Федерации, Дмитрий Песков, комментировал: «Такая ненадежная атмосфера для инвестиций за рубежом может создавать дискомфорт для российского бизнеса, для российских капиталов, которые инвестированы там».

В Кремле заявляли прямо: «Амнистия капиталов направлена на защиту российских активов от возможных посягательств на Западе».

В конце 2017 года на встрече с представителями российских деловых кругов Владимир Владимирович Путин произвел поручение о продление срока возвращения бизнеса в российскую юрисдикцию. К тому времени Глава Министерства Финансов Российской Федерации, Антон Германович Силуанов, отмечал, что Министерство Финансов ожидало поступления большего количества деклараций, поданных по итогам 2016 года.

Налоги создают финансовую основу государственной экономики, а неуплата (недоимка) налогов может негативно отразиться в развитии и росте будущих поколений. Поэтому, во избежание недопонимания сущности налоговой амнистии, Министерство Финансов выпустило специальное Письмо, которое содержит предупреждение для граждан с налоговыми долгами.

Предлагаем ознакомиться:  Заявление об отказе от частной жалобы

Когда следующая налоговая амнистия

В Кремле отмечают, амнистия является разовой, так как она имеет направленность на укрепление финансового положения населения.

Как узнать, списалась ли налоговая задолженность по закону об амнистии к 2019 году?

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме. Отчетность за 2017 год

С нового года физлицам и ИП простили задолженность по имущественным налогам за периоды до 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ опубликован на сайте Президента РФ). Статьей 12 закона № 436-ФЗ установлено, что недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на эту недоимку, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.

Решение о списании долгов налоговики принимают самостоятельно, без участия физлиц, на основании сведений в базе данных о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам. Подавать заявление в налоговую для этого не нужно.

В декабре 2017 года было объявлено о налоговой амнистии для физлиц и ИП. На основании этого был принят закон, который определяет порядок и условия для списания долгов ИП и физлиц по налогам.

По каким долгам предусмотрена налоговая амнистия, какова максимальная сумма по списанию налога, а также куда обратиться для аннулирования задолженности.

1. Освобождение от обязательства по уплате налога по определенным основаниям;

Когда следующая налоговая амнистия

2. Освобождение от ответственности за нарушение обязательства, которое напрямую связано с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает также такие мероприятия, которые предоставляют налогоплательщику право уплатить налоги, сроки для уплаты платежей по которым уже истекли.

В НК приведен список доходов, на которые текущая амнистия не распространяется. В их числе средства, полученные человеком от таких видов деятельности:

  • В качестве вознаграждения за сделанную работу, оказанные услуги.
  • Дивиденды, проценты.
  • Материальная выгода. Ее определение есть в НК.
  • Доход, полученный в натуральном виде. Его определение также имеется в налоговом кодексе. Это, в частности, подарки, которые были вручены лицу от предприятия либо предпринимателя.
  • Различные выигрыши, призы, которые вручаются за победу в конкурсах, иных мероприятиях.

Пример.В качестве подарка на день рождения компания «Рога и копыта» вручила своему бывшему сотруднику набор посуды, который стоит свыше 4 тысяч руб. Так как тарелки и чашки — доход в натуральном виде, сразу перечислить с него подоходный налог не представляется возможным. По закону «Рога и копыта» обязаны взять налог с первого дохода, который получит работник после этого события.

Но так как сотрудник уже бывший, выплата денежных средств ему не планируется. Условия для возврата налога отсутствуют. Следует сообщить об это в налоговую службу, отправив в ГНИ справку 2НДФЛ, в которой проставлен признак «2». Гражданин, получивший подарок, должен будет сам заняться уплатой налога, иначе он превратится в должника. Амнистии этот долг не подлежит.

Амнистированы могут быть доходы, полученные с начала 2015-го до конца 2017-го, которые считаются «условными». К примеру:

  • Банковские учреждения иногда осуществляют списание части задолженности, если понимают, что заемщик не может гасить ссуду. По закону эта сумма считается доходом заемщика, на нее ему будет начислен НДФЛ (банки извещают налоговые службы).
  • Бывает, что коммунальные предприятия производят списание пени плательщикам. У последних в результате появляется «условная» прибыль.
    Такие доходы будут амнистированы. Следовательно, граждане, получившие их, форму 3-НДФЛ заполнять и сдавать в ГНИ не обязаны. Но за капремонт люди обязаны будут продолжать платить.

Хорошая идея?

Когда следующая налоговая амнистия

Изначально планировалось, что налоговая амнистия поможет малому предпринимательству снова «встать на ноги» после затяжного кризиса. Однако же Государство позаботилось и о населении. Поэтому безнадежные долги решили списать и физическим лицам, и индивидуальным предпринимателям.

Однако кто же мог точно знать, стала ли задолженность безнадежной ввиду действительного тяжелого финансового положения граждан, или же это просто безответственное отношение к Законам отдельных лиц? Во многих случаях, этого выяснить практически невозможно. Министерство Финансов предположило, что оценка причин систематической неуплаты налогов будет весьма трудоемкой, поэтому, в итоге, было принято решение произвести налоговую амнистию, не учитывая ни социальный статус граждан, ни их финансовое состояние.

Планировалось, что налоговая амнистия в Российской Федерации коснется более 20 миллионов человек. Речь шла о списании общей задолженности в общем размере около 41 миллиарда рублей (и это только по налогам физических лиц). А вот индивидуальным предпринимателям Министерство Финансов списало еще целый перечень долгов почти на 16 миллиардов рублей. Освобождение от просроченных выплат по страховым взносам коснулось и более 700 тысяч предприятий.

Причем, налоговая амнистия распространялась не только на основные налоговые долги субъектов, но и на начисленные штрафы и пени.

Сущность российской налоговой амнистии

1. Физические лица. Налоговая спишет населению все имущественные долги, которые включают в себя:

  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • Налог на доходы физических лиц

То есть все долги по налогам физических лиц, которые были начислены гражданам вплоть до 1 января 2015 года, будут списаны в обязательном порядке автоматически.

2. Индивидуальные предприниматели.

Законодательством предусмотрено списание практически всех налогов для ИП. Однако и здесь присутствуют исключения: А это:

  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • Акцизы;
  • Таможенные платежи.

Однако же данные исключения затрагивают очень узкую группу представителей индивидуальных предпринимателей.

Когда следующая налоговая амнистия

Соответственно, все остальные налоги ИП были прощены:

  • НДС (если ИП находится на общей системе налогообложения);
  • налог на прибыль;
  • упрощенные единые налоги (УЕН).

1. Индивидуальные предприниматели, имеющие задолженность по страховым взносам до 1 января 2017 года. Здесь идет речь обо всех страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, которые были доначислены по максимальной ставке 8-ми кратного МРОТа (минимального размера оплаты труда).

К справке: в недавнем времени в России произошла весьма нашумевшая ситуация: когда Пенсионный Фонд передавал дела по администрированию взносов в Налоговую Службу Российской Федерации, выяснялось много не состыковок.

Получилось так, что, тем индивидуальным предпринимателям, которые перестали заниматься бизнесом, но официально не закрыли ИП (соответственно, не подавали никаких деклараций), Пенсионный Фонд России, защитал все взносы по максимуму. Однако же, по факту, предприниматель уже давно не получал никакой прибыли и вообще не занимался деятельностью.

2. Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые в недавнем времени утратили статус ИП. Данные категории граждан освобождаются от задолженностей по всем страховым взносам, начисленным до 1 января 2017 года.

Справедливо ли амнистия по отношению к честным налогоплательщикам?

Напомним, что до 01.01.2017 страховые взносы начислялись и уплачивались в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Администрированием платежей, перечисляемых индивидуальными предпринимателями, занимался Пенсионный фонд.

Налоговая амнистия: какие долги и налоги простят россиянам в 2018 году?

Начисление взносов Фонд производил самостоятельно, исходя их сведений о доходах предпринимателя. Сведения о доходах ежегодно передавались в ПФР налоговиками в соответствии со ст.14 закона 212-ФЗ. Если же ИП не предоставлял сведения о доходах, ему все равно начислялись взносы, но только в установленном фиксированном размере.

С 2017 года администрирование передано ФНС. Сведения о задолженности по состоянию на 01.01.2017 должны были быть переданы Пенсионным фондом Федеральной налоговой службе. При передаче была допущена масса ошибок, с которыми в течение года пытались разобраться все стороны процесса.

По всей видимости, все эти причины в совокупности привели к тому, что на взносы, которыми ранее занимался ПФР, объявлена амнистия ИП (2018): закон предписывает списание всей невзысканной задолженности по страховым взносам ИП, возникшим до 01.01.2017, а также всех пени и штрафов, начисленных на эту недоимку.

  • имущественному;
  • земельному;
  • транспортному.

«Налоговая амнистия» по транспортному налогу физических лиц (2019), а также по остальным перечисленным обязательным платежам предусматривает списание недоимки, возникшей до 01.01.2015. Также обнулению подлежат начисленные пени и штрафы на указанную задолженность.

Амнистия на транспортный налог 2019 распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Их долги по транспортному, имущественному и земельному налогам, образовавшиеся до 01.01.2015, также подлежат обнулению.

По данным ФНС на 01.01.2015-го задолженность людей по налогам была примерно 103 млрд. Однако, в последующие годы часть этой суммы была гражданами выплачена. Желающим знать, будет ли налоговая амнистия для физических лиц в 2018, можно сказать, что новый закон, принятый в конце прошлого года, предусматривает списание безнадежных долгов по таким налогам:

  • На недвижимость, транспорт, землю. Условие — будет списана задолженность, числившаяся за гражданином на начало 2015-го. Не будет взиматься и начисленная на эти недоимки пеня. Сумма задолженности, причина ее образования и материальное положение гражданина приниматься во внимание не станут. Весь долг будет назван безнадежным к взысканию, его спишут налоговые службы. Должникам являться никуда не нужно.
  • Подоходный налог, который человек обязан был заплатить с доходов. При условии, что НДФЛ с этих доходов не был работодателем начислен и, соответственно, перечислен в казну.

Дело в том, что работодатель должен насчитывать и перечислять государству все налоги, в том числе и подоходный. Если предприятие не смогло этого сделать, оно обязано поставить об этом в известность как самого сотрудника, так и налоговую службу. В подобной ситуации заплатить налог обязан будет сам сотрудник.

  1. Неважно, вышел ли должник на пенсию или продолжает работать.
  2. Не берется в расчет уровень благосостояния как самого налогоплательщика, так и членов его семьи.
  3. Неважны обстоятельства, вследствие которых должник не смог (или не захотел) перечислить платежи.

Предельный размер налогов не имеет ограничения, списывается и рубль, и 100 тысяч. Пени и штрафы упраздняются. К примеру, на начало 2015-го гражданин не перечислил в казну 8 тыс. платежей на транспорт. За прошедшие 3 года появились пени – 3427 руб. общий долг должника составил: 11 3427 рублей. Списана будет вся сумма.

Предлагаем ознакомиться:  Образец ходатайства применение смягчающих обстоятельств по акту налоговой проверки

Но не все задолженности, которые образовались даже очень давно, будут списаны.

Налог на имущество – его оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, являющейся объектом налогообложения и находящейся в РФ;

Земельный налог – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на праве пользования (постоянного, бессрочного) или пожизненно наследуемого владения.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Льготы и скидки на налог транспортных средств для пенсионеров в 2018 году

Уплата налогов физическими лицами происходит на основании уведомлений, направляемых налоговыми органами. В таких уведомлениях содержится информация по начисленным налогам, а также по задолженности и пени по этим налогам.

Отметим, что указанные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года, а также пени, начисленные по ним.

Учтем также, что каких либо особых условий по списанию задолженности по указанным налогам нет, то есть не важно к какой категории граждан принадлежит гражданин (инвалид, пенсионер и т.д.), не имеет значение какой доход у гражданина или у членов его семьи, а также не разбирается причина, которая послужила основанием для неуплаты налога.

Не указано к тому же и каких либо ограничений по минимальному и максимальному размеру списания налога нет, то есть спишется вся недоимка, сложившаяся к 1 января 2015 года. Пени также аннулируются, но по состоянию на ту дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.

Так, к примеру, гражданин имеет недоимку по налогу в размере 12 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. И за весь период задолженности ему начислялись пени, которые оставили 5 000 рублей, то есть общие его долг равен 15 000 рублям. Вся сложившаяся сумма (15 000) будет списана, то есть будет признана безнадежной к взысканию и попадает по амнистию.

  • ОСНО, при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС;

  • УСН, предприниматель уплачивает единый налог;

  • ЕНВД, предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов;

  • ПСН, предприниматель оплачивает стоимости патента;

  • ЕСХН, предприниматель уплачивает единый налог, применяют только сельхозпроизводители.

Важно отметить, что налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.

Исключаются при этом следующие виды налогов для ИП: это налог на добычу полезных ископаемых, акциз и налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

Итоги налоговой амнистии в России на начало 2019 года

В общем и целом налоговая амнистия коснулась даже тех предпринимателей, которые уже этот статус утратили. Суммы при списании долгов при этом не ограничены. Основанием для списания долга является только факт наличия задолженности на 1 января 2015 года, при этом никакие дополнительные условия во внимание не принимаются.

Налоговая амнистия позволяет простить предпринимателям задолженность по этим суммам, а также начисленные по ним пени и штрафы. На основании принятого закона об амнистии, под амнистию попадают страховые взносы, пени и штрафы, подлежащие к уплате в ПФР, ФСС и ФФОМС для тех предпринимателей, которые занимаются частной практикой (например, нотариусы или адвокаты) по состоянию на 1 января 2017 года, либо для тех предпринимателей, кто к этому периоду прекратил уже свою деятельность.

При этом учитываться будут следующие условия:

  • Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;

  • Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.

Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.

СМИ протрубили о налоговой амнистии, как неким большим благом для граждан.

Но давайте проанализируем, кого же коснулась эта «амнистия».

«Налоговая амнистия» объявлена в отношении доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в установленном Налоговым кодексом порядке.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

1. Доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 настоящего Кодекса, за исключением доходов:

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

  • в виде дивидендов и процентов;

  • в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса;

  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

  • виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.»;
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Москвичам продлили оплату налога на имущество до 1 июля 2018 года

Допустим, выплатил застройщик Вам сумму неустойки, а налог на доходы не удержал в размере 13% , тогда он обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Вот эта сумма налога и будет списана. Много ли таких вот ситуаций у граждан? Нет. Хотя, можно назвать еще одну, как списание кредита банком, как безнадежного и соответственно возникновении обязанности сообщить о «доходе» гражданина, ведь он не выплатил банку долг, сэкономил, а значит доход получил, с него 13% должен заплатить, вот банк и сообщает об этом в ИФНС.

Амнистия – как инструмент управления

Что такое амнистия? И для чего Государству прибегать к такой мере?

налоговая амнистия 2018 для физических лиц и ИП

Изначально термин амнистия появился в Греции и дословно означал «прощение». Сейчас понятие амнистии широко распространено во всем мире.

Амнистия предусмотрена Законодательством таких стран, как Австрия, Албания, Болгария, Дания, Египет, Ирак, Италия, Латвия, Португалия, Румыния, Турция, Франция и многих других.

Ранее амнистия подразумевала под собой освобождение от несения уголовных наказаний, но в последующем, приняла более широкий спектр послаблений.

Применение амнистии принято считать проявлением политического гуманизма. А в России, как правило, амнистию объявляют в честь какого-то юбилея или большого национального праздника.

Несмотря на то, что российское общество в целом как-то скептически относится к амнистиям, в России они происходят с достаточной регулярностью. А вот мнение Михаила Зотова, первого заместителя начальника следственного комитета при МВД России, генерала — майора юстиции по поводу российских амнистий такого: «Я считаю, государство имеет право быть милосердным. Хотя бы к тем, кто еще не потерян для общества».

«Такие действия должны подчеркивать гуманизм нашего Государства, но ни в коем случае не должны вести к рецидивам и поощрять новые правонарушения» — отмечает Глава Государства Российской Федерации, Владимир Владимирович Путин.

Списание безнадежных долгов 2019

Однако же если у гражданина остались пени или штрафы, начисленные до даты, указанной в законе, то следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы. У специалиста необходимо уточнить причину, по которой данные долги не были списаны, согласно Федеральному Закону.

Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые налоговые органы начислили на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате списательного решения по таким налогам физических лиц:

  • транспортный;
  • имущественный;
  • земельный.

Вид налога

Кто платит

Транспортный налог

Обязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Имущественный налог

Платят собственники недвижимости (неважно, будет ли он резидентом, нерезидентом или лицом без гражданства), которая является объектом налогообложения и находящееся на территории РФ (ст. 400 НК РФ).

Земельный налог

Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу – 100 тыс рублей на начало 2015 года. Соответственно были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 тыс рублей. Итого сумма недоимки: 110 тыс. рублей. Вся эта сумма будет списана по системе налоговой амнистии.

Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налоговым платежам, которые появились по состоянию до начала 2015 года. Списывать их нужно потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать. Вопрос сроков исковой давности в налоговой сфере имеет ряд тонкостей, о которых можно прочесть в статье «Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц».

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, а также вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не может взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Такой норматив используют, если иное не устанавливается новой нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. Согласно ей, налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.

Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29 декабря 2017 года.

Предлагаем ознакомиться:  Выплачивается ли налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку 01.01.

Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует соответствующий судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.

ФНС РФ подготовила проект Приказа «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию»: посмотреть его можно на сайте для размещения проектов нормативной документации.

В проекте перечислены случаи, в которых налоговая задолженность будет признана безнадежной:

  • если физлицо и ИП признают банкротом;
  • если по решению суда срок взыскания недоимки будет признан истекшим;
  • если будет установлено, что налоги со счета плательщика ушли, но на бюджетный счет по каким-то причинам не пришли.

Также долги будут списаны в случае смерти физлица и ликвидации юрлица.

Налоговые службы выносят решение списать налоговые долги, а также суммы пени и штрафов самостоятельно. Присутствие налогоплательщика не требуется. Он может не участвовать в данном мероприятии. Писать заявление и предоставлять документацию также не требуется. Задолженность будет аннулирована автоматически, на основании имеющихся в ГНИ данных.

Но предварительно налоговиками будет осуществлена соответствующая проверка.Решение составляется в произвольной форме. В нем должны быть указаны ФИО, ИНН налогоплательщика, проставлен размер недоимки, величина пени и штрафов. Но в законе ничего не сказано о том, должны ли налоговики ставить граждан и предпринимателей в известность о том, что у него больше нет задолженности.

Списание всех безнадежных к взысканию долгов проводится налоговыми органами самостоятельно. Ни физическим лицам, ни ИП не нужно обращаться с какими-либо заявлениями.

Куда обращаться за списанием недоимки?

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Налог на движимое имущество вернется в 2018 году

Для предпринимателей и физических лиц специальное обращение в налоговую не потребуется.

Решение по списанию долгов налоговая примет самостоятельно на основании собственных данных. При этом оповещать налогоплательщиков инспекция не обязана.

Узнать, попала ли задолженность предпринимателя или физлица под амнистию можно проведя сверку с налоговым органом.

Будем также иметь в виду, что амнистия касается только тех лиц, у которых сложилась задолженность на указанную дату, все те предприниматели и физлица, которые уплачивали налоги своевременно не могут претендовать на их возврат из бюджета.

Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно.

Решение обязательно содержит Ф.И.О.гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. При этом оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия также отсутствуют. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.

До принятия закона 436-ФЗ взыскание недоимки могло быть передано судебным приставам. Такое было возможно при недостаточности денежных средств на расчетных счетах должника.

Как же быть после того, как была объявлена «налоговая амнистия» 2019 для ИП? Судебные приставы занимаются розыском иного имущества должника и погашением задолженности за счет него.

После принятия решения о списании безнадежной задолженности ИФНС обязана уведомить об этом ФССП. На основании такого уведомления судебный пристав вынесет решение о прекращении исполнительного производства. Все должно произойти автоматически, без участия должника.

Но если вы знаете, что за вами числится задолженность по налогам, переданная на взыскание судебным приставам, которая подлежит списанию, это также стоит проверить. Так как наличие задолженности по исполнительному производству может привести к ее принудительному взысканию, затруднить выезд за границу, получение кредита.

Если у вас есть регистрация на сервисе «Госуслуги», то в личном кабинете отражаются сведения и о налоговой, и о судебной задолженностях.

Также на официальном сайте ФССП РФ есть специальный сервис, позволяющий проверить наличие задолженности, переданной на взыскание приставам.

Амнистия в России для юридических и физических лиц

  1. Списание просроченной налоговой задолженности гражданам и индивидуальным предпринимателям;
  2. Освобождение от земельного налога 6 соток для отдельных категорий граждан (инвалиды, ветераны войны, герои Российской Федерации, пенсионеры по старости).
  3. Отказ от налогообложения возникших доходов в результате списания задолженности (и банкам, и за коммунальные платежи).

    К слову! В действующем законодательстве такое списание сопровождается и уплатой налогов!

    Всего было списано налоговой задолженности:

    • У физических лиц по имущественным налогам: около 41 миллиарда рублей (более 20 миллиона граждан).
    • У индивидуальных предпринимателей: 15,8 миллиарда рублей (около 3 миллионов ИП).

налоговая амнистия 2018 для физических лиц и ИП

Как правило, это целый комплекс мероприятий, с характерными признаками:

  • определенный период времени, в течение которого нарушитель может легализовать свои доходы;
  • отказ государства от преследования нарушителя – заплатил просрочку и она погашается;
  • переход на правовые отношения налогоплательщика и государства.

Так, в начале этого года вступил в силу закон, согласно которому физическим лицам и индивидуальным предпринимателям «прощали» долги.

Согласно данным, общая задолженность ИП по налогам на тот момент составляла около 16 млрд рублей и около 127 млрд рублей долгов по страховым взносам. Общее количество предпринимателей, попавших под действие амнистии – почти три миллиона. При этом долги списывались практически по всем видам налогов, кроме трех: акцизов, на добычу полезных ископаемых и на налоги, связанные с перемещением товаров через границу.

Что касается обычных граждан, то для физических лиц произошло списание, в основном, по имущественным долгам. При этом есть оговорка – прощается только та задолженность, которая образовалась до 1 января 2015 года. Если долги накопились позже, то они подлежат уплате.

Обязательны к оплате Попадают под амнистию
Капитальный ремонт транспортный налог
Кредиты Земельный
Коммунальные платежи Имущественный
Алименты  —
Иные обязательства, не относящиеся к налогам  —

В условиях амнистии прописано, что она распространяется на всех россиян, независимо от размера их долга, материального состояния или причин и обстоятельств, по которым возникла задолженность.

Амнистия для физических лиц

Помимо этого, предприниматели обязательно обрадуются тому, что им не нужно будет платить страховые взносы (которые ранее не были уплачены), если долг образовался на начало 2017-го. Условие — предприниматель в этот период не вел деятельности и не предоставлял отчетов, поэтому начисление взносов было произведено в максимальном размере.

Но списывать страховые взносы станут только в случае, если деятельности у предпринимателя не было. Ведь в этом случае многие ИП считают, что раз деятельности нет, то и платить они ничего не обязаны. В результате образуется внушительная задолженность.Но если предприниматель работал, сдавал, как положено, отчеты, но забыл всего про один платеж, то он под амнистию не подпадает.

Президент особо подчеркивал, что амнистировать следует только тех, кто оформил ИП, но так и не начал заниматься бизнесом, причем причин для этого может быть множество.Путин сказал, что подобных граждан наказывать не следует. Ранее аннулирование страховых платежей также было возможно, но для этого следовало обращаться в суд. Сейчас это будет сделано автоматически, по решению налоговой службы.

С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ от 28.12.2017 № 436, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212.

(Напомним, что в 2014 год МРОТ был равен 5 554 руб., в 2015 году — 5 965 руб., в 2016-м — 6 204 руб.)

Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.

ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не могут ее амнистировать.

Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.

Кто такие налоговые агенты?

Перечень документов и порядок списания будет утверждать Федеральная налоговая служба.

Также были внесены изменения в порядок уплаты земельного налога гражданами, пользующимися льготами по его уплате (пенсионеры, инвалиды), распространив изменения на период с 01.01.2017 года.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Ныне, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, в частности для пенсионеров:

  • получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение
налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый
вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с
максимальной исчисленной суммой налога.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector