Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

В какую налоговую обращаться за налоговым вычетом в новоалтайске

Расходы на медицинские услуги

1) собственное обучение в образовательных учреждениях;

2) а также обучение:

  • своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
  • подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;
  • братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

Пример 1. Например, Караулова М.К. заключила с высшим учебным заведением договор на обучение своего сына по очно-заочной форме обучения. В этом случае она не вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета. Кроме того, при оплате обучения за иных лиц (супруг, супруга, внуки и др.) вычет также не может быть предоставлен.

Налоговый кодекс размер фактически понесенных расходов на обучение ограничивает максимальными суммами:

  • 120 000 руб. за налоговый период при собственном обучении и обучении брата(сестры)
  • 50 000 руб. в год на обучение детей и подопечных налогоплательщика   на каждого обучающегося.

Пример 2. Предположим, что понесенные  фактические расходы на обучение двоих детей супругов Демидовых составили в текущем году 85 000 руб. – 45 000 и 35 000 руб. соответственно. Следовательно, общая сумма расходов может быть учтена в полном объеме, поскольку не превышает ограничения, установленного в размере 50 000 руб.

Порядок  и условия предоставления вычета, связанного с оплатой медицинских услуг идентичен условиям предоставления вычета на обучение. То есть, это должны быть фактически понесенные расходы, сумма которых не может превышать 120 000 рублей за налоговый период. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Пример 4. Иванова Г.В. в течение налогового периода оплачивала лечение в стационаре в размере 65000 рублей и собственное обучение в ВУЗе в сумме 70000 рублей. Общая сумма расходов составила 135000 рублей, что превысило максимально допустимый размер вычета. Поэтому, Иванова Г.  в декларации 3-НДФЛ указала расходы по обучению в полном размере, т.е. 70000 рублей, а расходы на медицинские услуги в размере 50000 рублей.

Исключение составляет дорогостоящее лечение, определяемое Перечнем и принимаемое в полном размере фактически понесенных расходов:

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Предлагаем ознакомиться:  Судебный приказ о взыскании задолженности по налогам

Обязательным условием предоставления вычета на медицинские расходы является:

  • Наличие у медицинской организации лицензии на ведение соответствующей деятельности;
  • Предоставление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактически произведенные расходы.
Документы, представляемые в налоговый орган для получения налогового вычета в виде расходов на медицинские услуги (в том числе на дорогостоящее лечение) Документы, представляемые в налоговый орган для получения налогового вычета в виде расходов на лекарственные препараты для медицинского применения
Декларация по форме 3-НДФЛ
Копия договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений.

Оригинал справки об оплате

медицинских услуг по форме,

утвержденной Приказом

Минздрава России N 289,

МНС России от 25.07.2001 N БГ-3-04/256

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении).
Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельство о браке).
Оригинал рецепта по форме N 107-1/у со штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика
Копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков ККТ) .

По всем перечисленным документам Налоговый орган вправе запросить оригиналы. Способ получения вычета на медицинские расходы вы также определяете самостоятельно.

У работодателя:

  • Подготовьте подтверждающие документы
  • Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет
  • Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет
  • Получайте социальный вычет у работодателя.

В налоговой инспекции:

  • Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
  • Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
  • Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
Предлагаем ознакомиться:  Как снять машину с учета в новороссийске
В какую налоговую обращаться за налоговым вычетом в новоалтайске ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Если вы произвели расходы:

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

То право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором:

  • в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  • имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Что касается приобретенного  земельного участка для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него в органах Росреестра. Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, вам необходимо:

  • иметь статус налогового резидента;
  • получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации).

По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога вы имеете право подать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, если в 2016 г. вы приобрели квартиру, за получением имущественного налогового вычета в отношении доходов за 2016 г., которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, вы можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017 – 2020 гг.

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн. руб. Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн. руб.

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. Получение родителем социального вычета на обучение ребенка, тогда как в подтверждающих документах(в договоре, документах на оплату) указан только ребенок.

Предлагаем ознакомиться:  Вступление в наследство ценные бумаги

По мнению контролирующих органов для получения вычета в договоре на обучение ребенка должен быть поименован родитель ребенка (Письма Минфина России от 22.11.2013 N 03-04-05/50508, от 28.10.2013 N 03-04-05/45702, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885, от 10.07.2013 N 03-04-05/26681, от 21.06.2013 N 03-04-05/23536).

Ошибка №2. Обращение за вычетом по медицинским расходам в случае оплаты таких расходов работодателем за налогоплательщика.

В абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный вычет предоставляется, если оплата стоимости медицинских услуг, приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей. Это означает, что если налогоплательщик не расходовал свои собственные средства на оплату медицинских услуг (лекарственных препаратов), то и на вычет он претендовать не может. Ведь социальное назначение данного вычета – возвратить налогоплательщику часть потраченных им на лечение средств.

Ошибка №3.  Обращение за имущественным вычетом при приобретении земельного участка для индивидуального строительства до регистрации права собственности  на построенный на указанном участке дом.

В случаях приобретения земельных участков под индивидуальное строительство, право на имущественный вычет возникает только после строительства и регистрации права собственности на дом.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе{q}

Налогоплательщик вправе заявить социальный вычет по расходам на обучение в любой организации, осуществляющей образовательную деятельность. Однако необходимо иметь в виду, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вопрос №2.  Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у индивидуального предпринимателя{q}

Как следует из  разъяснений ФНС России (N БС-4-11/20124@ от 18.11.2015), Минфина России (N 03-04-05/41163 от 18.08.2014), получение такого вычета возможно как при обучении у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию (при привлечении им педагогических работников), так и в ситуации, когда индивидуальный предприниматель ведет образовательную деятельность непосредственно вне зависимости от наличия у него лицензии на ее осуществление.

Вопрос №3. Может ли родитель воспользоваться социальным вычетом на свое лечение, если оплату такого лечения произвел его ребенок{q}

Нет. По общему правилу, все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, получающего вычет. Исключение составляет ситуация, когда оплату лечения производит  один супруг за другого. В этом случае социальным вычетом может воспользоваться любой из них, независимо на кого оформлены платежные документы.

Вопрос №4.  Можно ли использовать имущественный вычет единовременно в течении одного налогового периода{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

Да, если уплаченный вами НДФЛ за этот период будет равен или превышать сумму 260 000 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector