Авторский договор на создание рид страховые взносы

Взносы и налоги по договору авторского заказа

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену), что установлено ст. 454 ГК РФ. Договор купли-продажи имеет несколько разновидностей, в частности договор розничной купли-продажи, договор поставки товаров, договор поставки товаров для государственных или муниципальных нужд, договор контрактации, договор энергоснабжения, договор продажи недвижимости и договор продажи предприятия.

Пример начисления страховых взносов на выплаты по гражданско-правовому договору, заключенному со штатным сотрудником организации Оклад сотрудницы организации Е.В. Ивановой составляет 20 000 руб. В январе Иванова дополнительно выполнила работы по договору подряда (переплет первичных учетных документов организации). Вознаграждение по договору составило 7000 руб. В январе с выплат Ивановой начислены страховые взносы:

  • в ПФР – в размере 5940 руб.
    ((20 000 руб. 7000 руб.) × 22%);
  • в ФФОМС – в размере 1377 руб. ((20 000 руб. 7000 руб.) × 5,1%);
  • в ФСС России – в размере 580 руб. (20 000 руб. × 2,9%).

На выплаты в пользу Ивановой по договору подряда страховые взносы в ФСС России бухгалтер не начислил. На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений.

Авторское вознаграждение

Договора, в частности трудовых пенсий по возрасту (по старости), инвалидности, по случаю потери кормильца, пособий по временной нетрудоспособности и материнству. Вместе с тем на основании ст. 1 Договора местом жительства (проживания) в РФ признается место постоянного или временного проживания на законных основаниях на территории РФ.

Учитывая изложенное, положения ранее указанного Договора распространяются только на граждан Республики Беларусь, постоянно или временно проживающих на законных основаниях на территории РФ. Таким образом, выплаты по трудовым, гражданско-правовым, а также договорам авторского заказа гражданам Республики Беларусь, временно пребывающим на территории РФ, не являются объектом обложения страховыми взносами.

Следует напомнить, что к гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), относятся: — договор дарения, регулируемый гл. 32 «Дарение» Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). Согласно ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Договор дарения может быть заключен как в письменной, так и в устной форме (ст. 574 ГК РФ). При этом ст.

Оно может быть оформлено отдельным гражданско-правовым договором, предметом которого будет не выполнение работ (оказание услуг), а передача результата интеллектуальной деятельности сотрудника в пользование организации. В этом случае объект обложения страховыми взносами все равно не возникает. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является передача имущества (имущественных прав), от обложения страховыми взносами освобождены.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли отказаться от добровольного страхования

Такой порядок следует из положений частей 1 и 3 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минтруда России от 5 апреля 2013 г. № 17-3/575 и Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г.

Выплаты программисту по договору авторского права облагаются страховыми взносами

Закона N 212-ФЗ).Не следует начислять страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача организации имущества в собственность или в пользование (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). К таким договорам, в частности, относятся:- договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);

— договор мены (ст. 567 ГК РФ);- договор аренды (ст. 606 ГК РФ);- договор найма жилого помещения (ст. 671 ГК РФ).Кроме того, страховыми взносами не облагаются:- выплаты в пользу иностранцев, работающих по гражданско-правовым договорам за границей (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ);- компенсации расходов, возникающих у граждан в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Например, компенсация расходов на проезд, приобретение материалов и т.д. Пример. В январе 2011 г. Р.В. Фатеев (1974 г.

Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < …

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

Федерального закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц: — по трудовым договорам; — по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, не выплачивающим вознаграждений другим физическим лицам);

К договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, относится, в частности, договор аренды.

Закона N 212-ФЗ).Подчеркнем: не нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на вознаграждение по договору о передаче авторских прав, заключенному с наследниками автора произведений, т.к. страховые взносы начисляются на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающим выполнение работ (оказание услуг), а также по договорам о передаче авторских прав (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Начислять страховые взносы нужно только в случаях, когда вознаграждения выплачиваются застрахованным лицам.

В рассматриваемой ситуации застрахованным признается лицо, которое является одной из сторон договора о передаче авторских прав, т.е. автор произведения (ст. 7 Закона N 167-ФЗ, ст. 2 Закона N 1499-1). Наследники автора (правообладатели, не являющиеся авторами произведения) застрахованными лицами по отношению к организации не являются.

Взносы в ПФР начисляются в общем порядке, выплаты в ФСС договором не предусмотрены. В бухгалтерском учете компания сделает следующие проводки: Прежде всего, рассчитаем сумму вознаграждения, которая будет облагать взносами и НДФЛ: 11 000 – 11 000х20% = 8 800 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Если наследник умирает до вступления в наследство

Д20 (44 и т.д.) К76.05 – 11 000 руб. – начислено авторское вознаграждение, Д76.05 К68 – 1 144 руб. (8 800х13%) – начислен НДФЛ, Д76.05 К50(51) – 9 856 руб. (11 000 – 1 144) – выплачено авторское вознаграждение, Д20 (44 и т.д.) К69 – 2 384,8 руб. (22% в ПФР и 5,1% в ФФОМС от 8 800) – начислены взносы. Если вам нужна консультация по бухгалтерскому и налоговому учету в интернет-бизнесе, пишите мне на странице .

Важно

ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 2000 руб. (10 000 руб. x 20%);- в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 600 руб. (10 000 руб. x 6%);- в ФФОМС — 310 руб. (10 000 руб. x 3,1%);- в ТФОМС — 200 руб. (10 000 руб. x 2%).Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС РФ с выплат по гражданско-правовому договору бухгалтер не начислял. На выплаты по смешанным договорам, в которых стоимость выполняемых работ (оказываемых услуг) не выделена отдельной суммой, взносы начисляются со всей стоимости договора.

Внимание

Дело в том, что организации не имеют права определять базу для начисления страховых взносов расчетным путем. Определять базу таким способом могут только контролирующие ведомства (п.

4 ч. 1 ст.

Налогового кодекса):

  • в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
  • по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (п. 1 ст.

Внимание

Чтобы обезопасить организацию от таких обвинений, факт выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовому договору должен быть подтвержден документально. Таким документальным подтверждением может быть договор на оказание услуг, а также акт, подтверждающий, что услуги были оказаны и приняты. При этом важно, чтобы услуги по гражданско-правовому договору не пересекались с обязанностями сотрудника-предпринимателя, прописанными в его трудовом договоре с организацией.

Инфо

Кроме того, сделайте и оставьте себе копии документов о регистрации предпринимателя и его постановке на учет в налоговой инспекции. Также обратите внимание на то, чтобы услуги, оказанные предпринимателем, значились среди тех видов деятельности, которые названы в его регистрационных документах. Подробнее о том, какие особенности необходимо учесть при заключении гражданско-правового договора, см.

Предлагаем ознакомиться:  Договор с управляющей компанией (образец от юриста)

Кто платит ндфл и страховые взносы при заключении договора авторского заказа

Свернуть Ответы юристов (3)

  • Все услуги юристов в Москве Получение свидетельства о регистрации товарного знака Москва от 30000 руб. Регистрация товарного знака Москва от 25000 руб.

Похожие вопросы

  • Кто должен уплатить налоги и взносы по договору подряда организации и физ лица? 12 Февраля 2017, 15:44, вопрос №1536256 4 ответа
  • Уплачивать ли НДФЛ и страховые взносы за сотрудника, заключившего договор на оказание услуг? 11 Апреля 2017, 11:45, вопрос №1604616 2 ответа
  • Необходимо ли платить НДФЛ и взносы после расторжения договора 01 Декабря 2016, 21:34, вопрос №1459950 4 ответа
  • Должны ли мы, помимо НДФЛ, уплатить ещё и страховые взносы? 08 Ноября 2017, 22:45, вопрос №1805870 2 ответа
  • Заключен договор аренды с физическим лицом. Условий про НДФЛ нет. Мы платим арендную плату.

Авторский договор на создание рид страховые взносы

  • договор дарения (ст. 572

    ГК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19).

Кроме того, страховыми взносами не облагаются выплаты в пользу иностранцев, которые работают за границей по гражданско-правовым договорам, заключенным с российскими организациями (ч. 4 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Также страховыми взносами не надо облагать компенсации расходов, возникающих у граждан в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера (п. 2 ч. 1 ст.

д., а заказчик возмещает ему эти расходы. При этом важно, чтобы выплата компенсации была предусмотрена в договоре отдельно от вознаграждения, а расходы, понесенные исполнителем, подтверждены документально.Взносы в ФСС при этом не выплачиваются (письмо Минздравсоцразвития России от 16 июля 2010 г. № 10-4/339985-19).

Важно

НДФЛ В день выплаты вознаграждения автору заказчик должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Если договор подразумевает выплату аванса, то НДФЛ с этой сумму также должен быть удержан (письмо Минфина 28.08.14 № 03-04-06/43135). Как и в случае с начислением взносов, при расчете налога могут применяться вычеты.

Профессиональные вычеты по договорам авторского заказа применяются в соответствии со ст. 221 НК РФ.

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-иностранцев зависит от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России).

Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты сотруднику-иностранцу. В 2015 году взносы в ПФР начисляйте: – с выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 711 000 руб., – по тарифу 22 процента;– с выплат, превышающих 711 000 руб., – по тарифу 10 процентов. В ФФОМС взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты.

Предельная величина для расчета взносов не установлена.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector