Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Енвд какие документы сдавать в налоговую

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале «Как рассчитать ЕНВД за год — пример».

https://www.youtube.com/watch{q}v=ZISdBm2-ANk

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который в настоящее время является для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Смотрите последние новости об отмене ЕНВД в 2020-2021 годах.

Сроки и способы подачи

Перечень отчетности ЕНВД 2017-2018 годов для ИП на вмененке может меняться в зависимости от некоторых факторов, характеризующих особенности его деятельности:

  • если ИП не имеет наемных работников, то ему нужно представить в налоговый орган только декларацию по ЕНВД;
  • если у ИП есть наемные работники, то помимо декларации по ЕНВД ему необходимо направить в ИФНС сведения о среднесписочной численности сотрудников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, а также сдавать необходимую отчетность по страховым взносам в те же сроки и в том же порядке, что и организациям.

При этом, несмотря на то, что применение режима ЕНВД освобождает ИП от обязанности отчитываться по НДС, налогу на имущество и НДФЛ, с НДС все же иногда ИП-«вмененщик» может столкнуться — по тем же причинам, что и компании: если ИП исполняет функции налогового агента, при импорте или выставлении покупателю счета-фактуры с НДС.

Енвд какие документы сдавать в налоговую

Кроме того, важно обратить внимание, что в случае наличия объектов налогообложения по другим налогам ИП должен также направить в ИФНС соответствующие декларации, например, по водному налогу. А вот транспортный налог или налог на имущество физлиц предприниматель уплачивает на основании уведомления налогового органа, поэтому самостоятельный расчет этих налогов и представление отчетов по ним осуществлять не нужно.

Что касается вопроса о необходимости ведения ИП бухгалтерского учета при работе на ЕНВД, то рекомендуем перейти к материалу, в котором содержится ответ на него.

Согласно ст. 346.32 НК РФ лица на вмененке должны представить отчет включительно до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Указанный период на ЕНВД составляет квартал.

Подробности см. здесь.

Таким образом, крайней датой для отправки декларации за 4 квартал 2017 года является 22.01.2018 (перенос с субботы, 20.01.2018). А крайняя дата оплаты налога за этот период соответствует 25.01.2018.

В соответствии с гл. 26.3 НК РФ декларация по ЕНВД и все прочие отчеты плательщика представляются в налоговые органы по месту его постановки на учет. При этом для вмененщика такое место определяется 2 способами:

  1. По территориальному расположению компании или в соответствии с проживанием физлица для ИП. Налоговый орган по такому принципу следует выбирать плательщикам на ЕНВД, если они занимаются:
  • перевозками людей или грузов;
  • реализацией товаров в розницу;
  • размещением рекламы на транспорте.
  1. С учетом того, где ведется деятельность плательщика, — по остальным услугам.

Плательщик на ЕНВД может отправить отчетность в свой налоговый орган несколькими способами:

  • сдать на бумажном носителе, лично явившись в ИФНС, или по почте;
  • направив в электронном виде, по ТКС или через сайт ФНС.

Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)

Особенности отправки отчета ЕНВД в электронном виде раскрываются в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

О возможности сдачи декларации по ЕНВД через сайт ФНС без посредника-оператора связи читайте в материале «ФНС РФ: почти всю отчетность можно сдать через сайт».

По количеству сдаваемой в контролирующие органы отчетности «вмененщики» уступают плательщикам, применяющим общий режим налогообложения, однако отчеты на ЕНВД также имеют многочисленные нюансы. Следите за обновлением нашей рубрики «Отчетность (ЕНВД)», чтобы не пропустить важные даты для отправки деклараций и прочих документов в контролирующие органы.

Определившись с тем, как заполнить декларацию, нужно решить вопрос о порядке сдачи в уполномоченный орган, какие сроки ограничивают время данной процедуры. Все это регламентировано законом и предполагает следующие аспекты.

Первый важный момент – как подать декларацию{q} Документ должен попасть к уполномоченному лицу, согласно установленному сроку. Соответственно, определяется несколько вариантов, доступных для граждан без ограничений. Относят к ним следующее:

  1. Личное обращение в ИФНС. Здесь достаточно подготовить все документы и передать сотруднику инспекции. Можно привлекать представителя, но для этого потребуется предъявление доверенности, оформленной в соответствии с требованиями закона.
  2. Направление документов по почте. В данной ситуации подаются копии документов, заверенные подписью гражданина. Важно оформить именно заказное письмо с уведомлением, чтобы можно было определить момент получения бумаг налоговой службой и отсчитать срок принятия решения.
  3. Использование электронных ресурсов. Здесь можно воспользоваться сайтом налоговой службы, которые предлагает не только полное прохождение процедуры, но и образец декларации с примером заполнения. Ограничением здесь выступает обязательное наличие электронной подписи, для получения которой требуется заключать соответствующий договор.
Предлагаем ознакомиться:  Уголовно-исполнительная инспекция в современном УП

Если приходится оформлять доверенности, независимо от того, какой способ направления документов применяется, то следует соблюсти письменную форму такого документа с подписью предпринимателя, а также печатью ИП, если она есть.

Отдельно следует сказать о том, какой срок сдачи отчета предусмотрен. Поскольку декларация связана с уплатой налога, то ее составление и направление требуется осуществлять до того. как обязательные платежи будут взыскиваться. В случае с ЕНВД отчетность направляется ИФНС каждый квартал, то есть один раз за три месяца.

Оплата налогов должна быть осуществлена через пять дней после того, как была передана декларация. Датой списания платежей считается 25 число месяца, который следует за налоговым периодом. Соответственно, не позднее 20 числа после окончания квартала (января, апреля, июля, октября) ИФНС должна получить от предпринимателя пакет бумаг вместе с декларацией. В противном случае могут быть применены меры ответственности за нарушение налогового законодательства.

Если свою деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет, не используя труд наемных сотрудников, то по итогам отчетных периодов в местное отделение налоговой инспекции ИП обязан сдать декларацию по ЕНВД.

Данный отчет утвержден в 2014 году приказом ФНС, включая его форму, требования по ее заполнению и формат передачи декларации в налоговую инспекцию в электронном виде (Приказ ФНС от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/553@.

         Квартал является налоговым периодом по ЕНВД. Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода.

Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.

Квартальный налог платится в 2020 году в те же сроки, что и ранее, т.е. 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Енвд какие документы сдавать в налоговую ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

https://www.youtube.com/watch{q}v=o85TnKrIVWE

В случае, когда ИП сдал декларацию ЕНВД с опозданием, то он может стать объектом штрафных санкций. Размер штрафных санкций в данной ситуации составит 5,0% от размера налога, который не был своевременно уплачен.

Енвд какие документы сдавать в налоговую

Какие отчеты и в какие контролирующие государственные структуры обязан ИП сдавать отчеты с системой налогообложения ЕНВД при наличии у него наемных работников

Название отчетного документа Сведения отчета Контролирующая государственная структура В какие сроки необходимо сдать отчетность
Декларация ЕНВД Содержит сведения о размерах доходов по направлениям работы  и размере единого налога, который следует перечислить в бюджет ИФНС За каждый квартал до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом
Сведения о расчетах по страховым взносам Включает базовую информацию для расчета взносов в страховые фонды и итоговую величину уплаты страховых взносов ИФНС За каждый квартал года, до 30 числа того месяца, который идет за отчетным периодом
СЗВ-М Персональные данные каждого наемного сотрудника (ФИО, ИНН, СНИЛС) ПФР Каждый месяц до 15 числа, который следует сразу за отчетным периодом
4-ФСС Содержит данные для расчета размера взносов в страховые фонды, данных о затратах на ОСС от профессиональных заболеваний и несчастных случаев ФСС Каждый квартал :

в бумажном виде до 20-го числа, в электронном виде – до 25 числа, который сразу идет за отчетным периодом

ОДВ-1 Содержит информацию о размере дохода, на который шло начисление взносов в страховые фонды, размере начисленных взносов в страховые фонды, стаже каждого наемного работника индивидуально Пенсионный фонд Ежегодно, до первого марта  следующего года, который идет за отчетным
СЗВ-СТАЖ Содержит данные о времени работы наемного работника, о размере выплаченных взносов в страховые фонды Пенсионный фонд Ежегодно, до первого марта  следующего года, который идет за отчетным
2-НДФЛ (справки о размерах доходов наемного работника) Содержит данные о размере доходов наемного работника, о размере дохода, с которого не был удержан подоходный налог, информация об отсутствии возможности (если есть прецедент) удержать подоходный налог Налоговая инспекция Ежегодно, до первого апреля следующего года, который идет за отчетным
Информация о величине среднесписочной численности  за прошлый год Содержит информацию о показателе «среднесписочная численность сотрудников» Налоговая инспекция Ежегодно, до 20 января следующего года, который идет за отчетным
6-НДФЛ Содержит данные о размерах начисленного и выплаченного дохода наемным работникам – физическим лицам, налоговых вычетах (при их наличии), величине удержанного подоходного налога Налоговая инспекция Ежеквартальная отчетность, за 1-е три квартала расчет сдается в последний день месяца, который идет за отчетным периодом; годовой расчет сдается до 1 апреля текущего года за отчетный год
Предлагаем ознакомиться:  Перенос дверного прома в панельном доме

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

20 января 2020 — за 4 квартал 2019;

20 апреля 2020 — за 1 квартал 2020;

20 июля 2020 — за 2 квартал 2020;

20 октября 2020 — за 3 квартал 2020.

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ.

ВАЖНО! С 2020 года порядок представления и формы бухгалтерской отчетности изменены.

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия. В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления. Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты.

Информация Минфина «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 20.02.2013 № ПЗ-3/2012 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного. Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий.

Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79.

Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных или самостоятельно разработанных форм первичных учетных документов.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

Стандартные регистры бухучета, предполагающие способ двойной записи, малые предприятия вправе не использовать. Такое правило рекомендовано для компаний, размер хозяйственных операций у которых не более 30 в месяц, а также отсутствует производство с большими материальными затратами.

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

Перечень всех применяемых упрощенных регистров и ведомостей должен быть отражен в учетной политике организации.

Подробнее о вариантах ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)».

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

Заявление на переход на ЕНВД строго регламентировано. Его форма утверждена отдельным циркуляром — приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ (далее — приказ № ММВ-7-6/941@).

Для составления заявления на ЕНВД — 2020 образец можно взять из приложений 1 и 2 к упомянутому выше приказу налоговой службы. Такая возможность существует и поныне.

Следует иметь в виду, что форма заявления, в соответствии с которой происходит постановка на учет, для организаций одна — ЕНВД-1, а для индивидуальных предпринимателей другая — ЕНВД-2. Ниже приведены ссылки для скачивания данных форм.

ЕНВД-2020 — заявление на переход может подать как сам налогоплательщик, так и его представитель. Возможность привлечения представителя предоставляет п. 1 ст. 26 НК РФ.

Однако для того, чтобы налоговый орган принял заявление, к нему в таком случае надо приложить копию документа, подтверждающего полномочия данного лица. Это условие содержится в приказе № ММВ-7-6/941@, в примечаниях к формам ЕНВД-1 и ЕНВД-2.

Налоговой инспекции на постановку налогоплательщика на учет отводится 5 рабочих дней с момента подачи комплекта документов (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 2 ст. 84, абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет в 2020 году

Бухгалтерский баланс обязаны сдавать все юрлица, работающие на любой системе налогообложения. Однако же, ведя полноценный бухучет при ЕНВД, организации, имеющие статус малого предприятия (МП), вправе подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме.

Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме разрешено всем субъектам хозяйственной деятельности, попадающим под определение «малое предприятие». В этом случае должен быть соблюден ряд условий:

  • численность работников не превышает 100 чел.;
  • выручка от реализации не должна превышать 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265);
  • доля прочих юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.

Подробнее о критериях отнесения организаций к субъектам малого бизнеса читайте здесь.

В упрощенной бухгалтерской отчетности, которую вправе составлять малые предприятия, в том числе на ЕНВД, отражаются объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна.

Так, актив бухгалтерского баланса, составляемого по упрощенной форме, состоит всего из 5 строк:

  • Материальные внеобротные активы.
  • Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.
  • Запасы.
  • Денежные средства и другие эквиваленты.
  • Финансовые и другие оборотные активы.

Пассив упрощенного баланса включает:

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные заемные средства.
  • Другие долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные заемные средства.
  • Кредиторскую задолженность.
  • Другие краткосрочные обязательства.

Отчет о финансовых результатах малых предприятий, в том числе использующих ЕНВД, включает в себя всего 6 строк:

  1. Выручка. Сюда заносятся данные о доходах по обычным видам деятельности.
  2. Расходы по обычной деятельности. Включают в себя себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
  3. Проценты к уплате. В этой строке отражается сумма процентов по кредитам (при их наличии).
  4. Прочие доходы. Данные для заполнения этого показателя берутся на основании данных счета по внереализационным доходам, полученным в том числе от участия в иных организациях.
  5. Прочие расходы. Они равны внереализационным расходам организации без учета процентов к уплате.
  6. Налоги на прибыль (доходы). Данная строка отображает текущий налог на доходы. При использовании системы вмененного налогообложения здесь показывается сумма начисленного ЕНВД.

При ведении упрощенного бухгалтерского учета разрешено отражать в отчетности текущего периода без пересчета показателей отчетности прошлых лет:

  • изменение учетной политики (п.15.1 ПБУ 1/2008);
  • исправление ошибок прошлых лет (пп.9, 14 ПБУ 22/2010).

Какая еще отчетность сдается{q}

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2020 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Итоги

Чтобы перейти на ЕНВД, подайте заявление в ИНФС самостоятельно или через представителя. В течение 5 рабочих дней налоговый орган выдаст уведомление, подтверждающее применение вами этого спецрежима.

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены. Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность. О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Отмена ЕНВД в 2021

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс. 

Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.

Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.

Ограничения ЕНВД в 2020

С января 2020 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года. А с 1 марта 2020 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 года.

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.

https://www.youtube.com/watch{q}v=1CCux50mem4

Более подробно про отчеты ИП на ЕНВД читайте в статье «Декларация ЕНВД: порядок представления и правила заполнения».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector